【正文】 （5）合并現(xiàn)金流量表一節(jié)，增加：母公司購買子公司及其他營業(yè)單位支付對價中以現(xiàn)金支付的部分與子公司及其他營業(yè)單位在購買日持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金(好)等價物應(yīng)相互抵消，區(qū)別兩種情況分別處理。第四篇：周、月工作總結(jié)報表長春銀基重工裝備有限公司周工作總結(jié)報表備注：工作內(nèi)容及安排由各部門負(fù)責(zé)人填寫。這樣可以多記幾位數(shù)，在轉(zhuǎn)到exl表格上后再加小數(shù)點(diǎn)。使用時，雙擊最左邊的豎線那里，是出現(xiàn)“頁面設(shè)置”對話框的快捷方法10元的東西打3折的意思是減3折，即賣7元錢。和exl中，經(jīng)常遇到的就是打開文件與保存文件，我們可以把路徑直接設(shè)定到e盤（或f盤），這樣每次打開與保存文件時不用在對話框中選來選去，具體方法是,菜單中，工具－選項－文件位置－修改，工具－選項－常規(guī)－默認(rèn)文件位置－自己修改即可這樣每次保存或打開文件都直接在e或f盤，很方便。要單擊左鍵，再點(diǎn)擊安全刪除即可直接安全刪除u盤。我們辦公桌上沒必要專門整塊膠皮，只要用我們的鼠標(biāo)墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻了。在財務(wù)軟件里往excel表格中倒數(shù)據(jù)時，倒往來賬時單位名頭前都有數(shù)字，比如600560 某某公司 期初余額 本期發(fā)生額期末余額600560 某某公司都在一個單元格中，因為行數(shù)較多，所以一個一個單元格的處理去掉數(shù)字比較麻煩，但還要把在一個單元格中的 600560 某某公司都變成某某公司，就要把前面的數(shù)字都去掉。審有無合同，沒有采購合同肯定不予付款。到單位時碰一下錢的總數(shù)，如果此時與要發(fā)的金額對不上，說明在銀行與回來的途中的錯誤，如果總金額對上了，分到最后分多或分少了錢了，那說明是分的過程中的錯誤，去銀行取錢之前一定要先算準(zhǔn)取回來的數(shù)＝發(fā)到各部室、車間的凈數(shù)。如果購貨方認(rèn)證后，要求退票，需購貨方主管稅務(wù)機(jī)會出具一份進(jìn)貨退出證明單（退貨證明），我銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)才予以批準(zhǔn)當(dāng)月作廢，或次月沖紅。 協(xié)助會計主管辦理會計檔案的整理、裝訂及歸檔工作。 協(xié)助財務(wù)科長或主管及時辦理會計檔案的整理、裝訂及歸檔工作。第三十五條具有以下情形之一的，企業(yè)必須更改委托審計：（一）委托審計的主體不符合本規(guī)定第七條規(guī)定的；（二）委托審計的會計師事務(wù)所不符合本規(guī)定第九條規(guī)定，導(dǎo)致審計計劃不能完全實(shí)施的；（三）委托審計的會計師事務(wù)所違反本規(guī)定第十條規(guī)定，將承攬的審計業(yè)務(wù)分拆轉(zhuǎn)給其他會計師事務(wù)所審計的；（四）違反本規(guī)定第十四條第一款規(guī)定，沒有充分理由，隨意變更會計師事務(wù)所的；（五）違反本規(guī)定第十五條規(guī)定，將審計業(yè)務(wù)委托給執(zhí)行資產(chǎn)評估、財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的同一家會計師事務(wù)所或者相同出資人的會計師事務(wù)所的；（六）會計師事務(wù)所出具的審計報告，存在內(nèi)容虛假，或者隱瞞重要事實(shí)的；（七）會計師事務(wù)所不能履行業(yè)務(wù)約定書，導(dǎo)致企業(yè)年度會計報表披露事項嚴(yán)重缺失，或者存在重大信息偏差的。子公司會計報表被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，牽頭審計的會計師事務(wù)所在出具總的審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮對集團(tuán)公司合并會計報表構(gòu)成的影響程度，并決定總的審計報告應(yīng)當(dāng)采取的類型。第二十七條 現(xiàn)場審計工作結(jié)束后，注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在約定的時間內(nèi)，按照《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范出具審計報告。注冊會計帥在審計中，對企業(yè)會計報表附注中的披露，特別是本規(guī)定第十九條列明的審計重點(diǎn)關(guān)注事項存在異議，或者企業(yè)已編制的會計報表未按審計意見調(diào)整，或者注冊會計師在審計中認(rèn)為的其他重要事項，需要在審計報告中恰當(dāng)反映。注冊會計師審計的個別會計報表為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)會計制度規(guī)定的相關(guān)附表以及會計報表附注；注冊會計師審計的合并會計報表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤及利潤分配表、合并現(xiàn)金流量表以及會計報表附注。第十四條 企業(yè)對于上年委托審計的、符合本規(guī)定第九條規(guī)定且沒有出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題的會計師事務(wù)所，一般不應(yīng)隨意變更；需要變更的，須說明理由，并予披露。企業(yè)必須根據(jù)擁有的資產(chǎn)規(guī)模、子公司數(shù)量及其地區(qū)分布和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇具有相應(yīng)的注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、審計能力的會計師事務(wù)所。第四條 企業(yè)承擔(dān)國家物資、糧食、棉花及副食品等儲備業(yè)務(wù)的，其特準(zhǔn)儲備物資和特準(zhǔn)儲備資金以及享有特殊政策的相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，以主管財政機(jī)關(guān)審批結(jié)果為準(zhǔn)。、。三、利潤表的內(nèi)容p201（一）構(gòu)成營業(yè)利潤的各項要素（二）構(gòu)成利潤總額（或虧損總額）的各項要素（三）構(gòu)成凈利潤（或凈虧損）的各項要素四、利潤表的基本格式p202單步式和多步式我國用的是多步式利潤表多步式利潤表，分為以下幾步： 第一步：反映營業(yè)利潤三步利潤第二步：反映利潤總額各利潤計算方法見前面章節(jié)第三步：反映凈利潤第四步：反映每股收益五、利潤表編制的方法p203“本期金額”本期實(shí)際發(fā)生額年度報告全年累計發(fā)生額，并將“本期金額”改成“上期金額”第二十章 財務(wù)報表/ 第3頁第二十章 財務(wù)報表/ 第4頁第四篇：我市企業(yè)財務(wù)會計報表決算工作圓滿完成我市企業(yè)財務(wù)會計報表決算工作圓滿完成按照財政部和省財政廳的要求，我市匯編了XX年度全市國有、非國有及集體三類企業(yè)財務(wù)會計報表。（考慮應(yīng)稅合并）第一年：（1）將子賬面價值調(diào)整為公允價值借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等貸：資本公積（2）調(diào)整折舊、攤銷借：管理費(fèi)用等貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）第二年：（1）再次將子賬面價值調(diào)整為公允價值借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)貸：資本公積（2）調(diào)整上年折舊、攤銷借：未分配利潤—年初貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）（3）調(diào)整本年折舊攤銷借：管理費(fèi)用貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）第三．將母對子長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法第一年：（1）對應(yīng)享有子當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤追加處理借：長期股權(quán)投資【子調(diào)整后凈利潤持股比例】貸：投資收益（其中凈利潤調(diào)整包括對內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益調(diào)整和對子補(bǔ)提折舊攤銷調(diào)整）（2）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤調(diào)整借：投資收益貸：長期股權(quán)投資（3）子當(dāng)年除凈損益外其他所有者權(quán)益變動追加處理借：長期股權(quán)投資貸：資本公積—其他資本公積同時調(diào)整合并所有者權(quán)益變動表借：權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額第二年：（1）將上年長期股權(quán)股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法（所有者權(quán)益變動、股利等）借：長期股權(quán)投資貸：未分配利潤—年初資本公積（2）當(dāng)年的調(diào)整處理同第一年第四．母長期股權(quán)投資項目與子所有者權(quán)益項目抵銷（抵銷長期股權(quán)投資） 每年進(jìn)行一次相同方法抵銷：借：實(shí)收資本【子】資本公積【子】盈余公積【子】未分配利潤—年末【子】商譽(yù)貸：長期股權(quán)投資【母】少數(shù)股東權(quán)益第五．母子、子子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資收益的抵銷借：投資收益【母】少數(shù)股東損益未分配利潤—年初貸：提取盈余公積【子】對股東的分配【子】（包括現(xiàn)金股利、股票股利）未分配利潤—年末第六．內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷（應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收預(yù)款項等類似處理） 第一年：（1）母角度內(nèi)部應(yīng)收賬款抵銷借：應(yīng)付賬款【子，含增值稅】貸：應(yīng)收帳款【母】（2）應(yīng)收帳款涉及壞賬準(zhǔn)備的抵銷借：應(yīng)收帳款—壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失（3）壞賬準(zhǔn)備涉及遞延所得稅資產(chǎn)抵銷借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)第二年：（1）再次進(jìn)行上年應(yīng)收賬款抵銷借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收帳款（2）再次進(jìn)行上年壞賬準(zhǔn)備抵銷借：應(yīng)收帳款—壞賬準(zhǔn)備貸：未分配利潤—年初（若本年發(fā)生壞賬準(zhǔn)備，同第一年抵銷）（3）再次進(jìn)行上年壞賬準(zhǔn)備相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)抵銷借：未分配利潤—年初貸：遞延所得稅資產(chǎn)（若本年產(chǎn)生壞賬準(zhǔn)備相關(guān)遞延所得稅，同第一年抵銷）（1）將債券投資與應(yīng)付債券按攤余成本抵銷借：應(yīng)付債券【攤余成本】投資收益【差額】貸：持有至到期投資【攤余成本】財務(wù)費(fèi)用【差額】（2）投資收益與財務(wù)費(fèi)用抵銷（二者有差額時去較小者）借：投資收益貸：財務(wù)費(fèi)用（3）應(yīng)收、應(yīng)付利息抵銷借：應(yīng)付利息【票面利息】貸：應(yīng)收利息【票面利息】第七．合并現(xiàn)金流量表中項目抵銷第三篇：會計基礎(chǔ)總結(jié)20章 財務(wù)報表第二十章財務(wù)報表第一節(jié)財務(wù)報表概述p195一、財務(wù)報表的概念及其目標(biāo)p195財務(wù)報表是對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述目標(biāo)： 財務(wù)報表的使用者：2.債權(quán)人二、財務(wù)報表的組成p195根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號財務(wù)報告列報》的規(guī)定，財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表從不同角度反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分。本章屬于每年必考的內(nèi)容。本年教材發(fā)生變化，主要變化是合并報表增加未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的抵銷，其他變化有：（1）持有至到期投資與應(yīng)付債券的抵銷細(xì)節(jié)變化如果債券投資的余額大于應(yīng)付債券的余額。對報表中的列示項目補(bǔ)充文字描述。經(jīng)報表培訓(xùn)、報表收集、縣級初審、市級集中匯審、省級復(fù)審后，于4月15日圓滿完成了XX年企業(yè)財務(wù)會計決算編制工作。三、審計面提高，決算數(shù)據(jù)質(zhì)量顯著增強(qiáng)匯編582戶企業(yè)中經(jīng)過社會中介機(jī)構(gòu)審計的達(dá)231戶，審計面達(dá)40%，比去年提高15個百分點(diǎn)，其中國有企業(yè)審計面62%，比去年提高27個百分點(diǎn)（市屬國有企業(yè)審計面達(dá)69%，提高了45個百分點(diǎn)）；非國有企業(yè)審計面32%，比去年提高了9個百分點(diǎn)。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動配合注冊會計師實(shí)施的年度會計報表審計，按業(yè)務(wù)約定書的要求提供審計相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性作出承諾，承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。任何單位不得排擠、限制依法設(shè)立的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。為同一企業(yè)連續(xù)執(zhí)業(yè)5年的簽字注冊會計師，企業(yè)