【正文】 會計報表崗位職責 根據(jù)稽核的原始憑證，按會計科目的要求填制記賬憑證，記賬憑證經(jīng)稽核人員復核后，登記賬簿。第三十六條 經(jīng)審計的年度會計報表，對本規(guī)定第十九條、第二十條規(guī)定的事項披露不全的，或者審計報告組成內(nèi)容不符合規(guī)定第二十九條規(guī)定的，主管財政機關應當退回企業(yè)，同時通知會計師事務所，要求補充審計。第三十三條 會計師事務所出具無法表示意見或者否定意見審計報告的，企業(yè)應當陳述有關年度會計報表編制的有關情況和意見。第三十一條 企業(yè)應當將審計報告連同經(jīng)審計的年度會計報表按規(guī)定報送主管財政機關、企業(yè)投資者以及其他有關部門。審計情況說明包括以下內(nèi)容：（一）接受委托審計的企業(yè)范圍；（二）前期審計差異調(diào)整情況；（三）本年度審計未調(diào)整事項；（四）本年度審計不確認事項；（五）注冊會計師認為需要說明或者恰當反映的其他事項。企業(yè)不得授意、強制要求注冊會計師和會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲嬕庖娨约疤岢銎渌缓侠硪蟆Ｗ詴嫀煂τ谧⒁獾降挠绊懫髽I(yè)資產(chǎn)安全或者會計信息真實性的內(nèi)部控制重大缺陷，應當與委托人進行有效溝通，并按照有關要求出具管理建議書。第二十三條 企業(yè)不提供所需的財務會計資料及其他相關資料，或者不予配合，導致年度會計報表不能如期正常審計的，注冊會計師應當依據(jù)《獨立審計準則》的要求進行處理，并在審計報告中作出必要的說明。第四章 企業(yè)年度會計報表審計的實施管理第二十一條 企業(yè)前一年度會計報表審計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，應當向?qū)徲嫳灸甓葧媹蟊淼淖詴嫀熽U述年初數(shù)的調(diào)整事項，或者本年度采納審計意見情況，并提供相關資料。對于尚未與政府主管部門脫鉤的企業(yè)，政府主管部門應當根據(jù)經(jīng)過注冊會計師審計的企業(yè)年度會計報表進行審核匯總，其審核后匯總的年度會計報表可以不再委托審計。第三章 企業(yè)年度會計報表審計的重點第十七條 企業(yè)集團在委托審計時，對納入年度會計報表合并（或匯總）范圍的子公司必須全部委托審計。為同一企業(yè)連續(xù)執(zhí)業(yè)5年的簽字注冊會計師，企業(yè)應當要求會計師事務所予以更換。第十二條 企業(yè)集團公司選擇多家會計師事務所實行聯(lián)合審計的，應當確定牽頭審計的會計師事務所，并協(xié)助牽頭審計的會計師事務所制定集團審計方案，組織子公司或者所屬企業(yè)配合實施。任何單位不得排擠、限制依法設立的會計師事務所執(zhí)業(yè)。尚未實行與政府主管部門脫鉤的企業(yè)，以直接向政府主管部門報送年度會計報表的企業(yè)為單位，統(tǒng)一委托會計師事務所對所屬企業(yè)年度會計報表進行審計。第五條 企業(yè)應當主動配合注冊會計師實施的年度會計報表審計，按業(yè)務約定書的要求提供審計相關資料，并對所提供資料的真實性作出承諾，承擔相應的會計責任。外商投資企業(yè)和上市公司年度會計報表審計，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。三、審計面提高，決算數(shù)據(jù)質(zhì)量顯著增強匯編582戶企業(yè)中經(jīng)過社會中介機構審計的達231戶，審計面達40%，比去年提高15個百分點，其中國有企業(yè)審計面62%，比去年提高27個百分點（市屬國有企業(yè)審計面達69%，提高了45個百分點）；非國有企業(yè)審計面32%，比去年提高了9個百分點。二、主要經(jīng)濟指標同比保持增長報表顯示三類企業(yè)共實現(xiàn)營業(yè)收入2132億元，%，%；，%；非國有企業(yè)1576億元，%。經(jīng)報表培訓、報表收集、縣級初審、市級集中匯審、省級復審后，于4月15日圓滿完成了XX年企業(yè)財務會計決算編制工作。⑵流動負債以外的負債應歸類為非流動負債，并按其性質(zhì)分類列示（三）、負債和所有者權益總計項目資產(chǎn)類項目金額總計＝負債類和所有者權益類項目金額總計3. 資產(chǎn)與負債的金額一般不應相互抵消（四）資產(chǎn)負債表各項目的12月末余額就是當年的年末余額。對報表中的列示項目補充文字描述。（5）合并現(xiàn)金流量表一節(jié)，增加：母公司購買子公司及其他營業(yè)單位支付對價中以現(xiàn)金支付的部分與子公司及其他營業(yè)單位在購買日持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物應相互抵消，區(qū)別兩種情況分別處理。本年教材發(fā)生變化，主要變化是合并報表增加未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的抵銷，其他變化有：（1）持有至到期投資與應付債券的抵銷細節(jié)變化如果債券投資的余額大于應付債券的余額。報表會計工作總結(多篇范文)與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編第 48 頁 共 48 頁報表會計工作總結目錄第一篇：周、月工作總結報表第二篇：cpa會計合并財務報表復習總結第三篇：會計基礎總結20章 財務報表第四篇：我市企業(yè)財務會計報表決算工作圓滿完成第五篇：企業(yè)年度會計報表審計工作管理制度正文第一篇：周、月工作總結報表長春銀基重工裝備有限公司周工作總結報表備注：工作內(nèi)容及安排由各部門負責人填寫。本章屬于每年必考的內(nèi)容。刪除“五、子公司發(fā)生超額虧損在合并利潤表中的反映”。（考慮應稅合并）第一年：（1）將子賬面價值調(diào)整為公允價值借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等貸：資本公積（2）調(diào)整折舊、攤銷借：管理費用等貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）第二年：（1）再次將子賬面價值調(diào)整為公允價值借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)貸：資本公積（2）調(diào)整上年折舊、攤銷借：未分配利潤—年初貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）（3）調(diào)整本年折舊攤銷借：管理費用貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）第三．將母對子長期股權投資由成本法調(diào)整為權益法第一年：（1）對應享有子當年實現(xiàn)凈利潤追加處理借：長期股權投資【子調(diào)整后凈利潤持股比例】貸：投資收益（其中凈利潤調(diào)整包括對內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益調(diào)整和對子補提折舊攤銷調(diào)整）（2）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤調(diào)整借：投資收益貸：長期股權投資（3）子當年除凈損益外其他所有者權益變動追加處理借：長期股權投資貸：資本公積—其他資本公積同時調(diào)整合并所有者權益變動表借：權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額第二年：（1）將上年長期股權股權投資成本法調(diào)整為權益法（所有者權益變動、股利等）借：長期股權投資貸：未分配利潤—年初資本公積（2）當年的調(diào)整處理同第一年第四．母長期股權投資項目與子所有者權益項目抵銷（抵銷長期股權投資） 每年進行一次相同方法抵銷：借：實收資本【子】資本公積【子】盈余公積【子】未分配利潤—年末【子】商譽貸：長期股權投資【母】少數(shù)股東權益第五．母子、子子公司相互之間持有對方長期股權投資收益的抵銷借：投資收益【母】少數(shù)股東損益未分配利潤—年初貸：提取盈余公積【子】對股東的分配【子】（包括現(xiàn)金股利、股票股利）未分配利潤—年末第六．內(nèi)部債權債務抵銷（應收應付票據(jù)、預收預款項等類似處理） 第一年：（1）母角度內(nèi)部應收賬款抵銷借：應付賬款【子，含增值稅】貸：應收帳款【母】（2）應收帳款涉及壞賬準備的抵銷借：應收帳款—壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失（3）壞賬準備涉及遞延所得稅資產(chǎn)抵銷借：所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn)第二年：（1）再次進行上年應收賬款抵銷借：應付賬款貸：應收帳款（2）再次進行上年壞賬準備抵銷借：應收帳款—壞賬準備貸：未分配利潤—年初（若本年發(fā)生壞賬準備，同第一年抵銷）（3）再次進行上年壞賬準備相關遞延所得稅資產(chǎn)抵銷借：未分配利潤—年初貸：遞延所得稅資產(chǎn)（若本年產(chǎn)生壞賬準備相關遞延所得稅，同第一年抵銷）（1）將債券投資與應付債券按攤余成本抵銷借：應付債券【攤余成本】投資收益【差額】貸：持有至到期投資【攤余成本】財務費用【差額】（2）投資收益與財務費用抵銷（二者有差額時去較小者）借：投資收益貸：財務費用（3）應收、應付利息抵銷借：應付利息【票面利息】貸：應收利息【票面利息】第七．合并現(xiàn)金流量表中項目抵銷第三篇：會計基礎總結20章 財務報表第二十章財務報表第一節(jié)財務報表概述p195一、財務報表的概念及其目標p195財務報表是對財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述目標： 財務報表的使用者：2.債權人二、財務報表的組成p195根據(jù)《企業(yè)會計準則第30號財務報告列報》的規(guī)定，財務報表包括：資產(chǎn)負債表利潤表從不同角度反應企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表所有者權益變動表附注是財務報表不可或缺的組成部分。根據(jù)：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益恒等式二、資產(chǎn)負債表的作用p196（一）反映企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源及分布情況（流動資產(chǎn)？貨幣資金？債權？）（二）反映企業(yè)的權益結構（負債？使用者權益？）（三）反映企業(yè)的流動性和財務實力（變現(xiàn)能力）（取決于資產(chǎn)結構和權益結構） （四）提供財務分析的基本資料（可以計算出流、速動比率）三、資產(chǎn)負債表的結構與內(nèi)容p197（一）資產(chǎn)負債表的結構，包括三部分：、編制單位、編制日期、貨幣單位、負債、所有者權益各項目的期初和期末數(shù)（二）《企業(yè)會計準則第30號財務報告列報》的規(guī)定1.流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn) 列示 流動負債、非流動負債⑴流動資產(chǎn)滿足的條件，4個條件之一即可①預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用②主要為交易目的而持有③預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的④自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年），交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物⑵流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應歸類為非流動資產(chǎn)，并按其性質(zhì)分類列示⑴流動負債滿足的條件，4個條件之一即可①預計在一個正常營業(yè)周期中清償②主要為交易目的而持有③自在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）到期應予以清償④企業(yè)無權自主地將清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上。三、利潤表的內(nèi)容p201（一）構成營業(yè)利潤的各項要素