【正文】 再者,對個人納稅記錄建檔備案,作為個人信用的一種證明。向證券部門了解各類有價證券的轉(zhuǎn)讓及股息、紅利支付情況等。(三)推行稅務(wù)代理制度由于納稅過程比較繁瑣,而納稅義務(wù)人的稅法知識普遍較低,以致在確定應(yīng)納稅所得額、計算應(yīng)納稅額、履行申報手續(xù)和辦理交納稅事宜方面均存在較大的難度,致使征收工作存在一定的風(fēng)險。美國建國初期財政部部長漢密爾頓曾講過,人一生下來有兩件事情是不可避免的,一是納稅。同一納稅人在不同地區(qū),不同時間內(nèi)取得的各項收入,在納稅人不主動申報的情況下,稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計匯總,讓其納稅,在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。2000年7月,國家統(tǒng)計局城市社會經(jīng)濟調(diào)查總隊在全國10個省市進行高收入群體的調(diào)查,結(jié)果發(fā)現(xiàn),在城市高收入群體中,企業(yè)單位的負(fù)責(zé)人占的比例最高。但從整體情況看,個人所得稅稅款流失嚴(yán)重,其調(diào)節(jié)力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。各部門和稅務(wù)部門應(yīng)加強配合，采取切實可行的措施，要糾正在個人所得稅計算過程中錯誤做法，有效規(guī)范個人所得稅征管。必須采取多種形式，廣泛深入持久地宣傳稅收政策法規(guī)，增強稅收法制觀念，輔導(dǎo)正確扣繳和自行申報繳納個人所得稅。第二，盡快建立起完整、準(zhǔn)確的納稅人檔案體系依托個人身份證件號碼，為每個由正常收入的公民設(shè)立專用的稅務(wù)號碼，以此為基礎(chǔ)，按照“一戶式”儲存的要求，建立完整、準(zhǔn)確的納稅人檔案，對納稅人的收入和與其納稅事項有關(guān)的各種信息進行歸集和整理，并實施動態(tài)管理。是個人所得稅征收的有效方法，即使是在公民納稅意識較強的美國，雇主代扣代繳仍是個人所得稅征收的主要形式。個人收入來源眾多，單靠地稅部門自身的力量，難以歸集、控管個人收入，因此，加強與有關(guān)部門的合作顯得非常必要。對一些偷稅構(gòu)成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任。同時減少級次，擴大級距，實行5%~35%的5級累進稅率（即5%、10%、15%、25%、35%），調(diào)整稅率級距。另外，現(xiàn)行個人所得稅制自身存在的不足，也限制了個人所得稅調(diào)節(jié)作用的有效發(fā)揮[2]。這使得稅務(wù)部門重點監(jiān)控的納稅人監(jiān)控的不在重點上。劉雄飛：個人所得稅征管問題研究23池州學(xué)院學(xué)報第24卷稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人的稅收政策宣傳缺乏系統(tǒng)性，扣繳責(zé)任人總體素質(zhì)不高很多扣繳責(zé)任人在實際工作中常常出現(xiàn)稅率不清、稅目混用等錯誤。并且稅務(wù)部門在機構(gòu)、人員、經(jīng)費和征管手段上，還不能適應(yīng)加強個人所得稅管理的要求。能夠交得起較高個人所得稅的，一般都是有一定地位和名望的，稅務(wù)部門對他們偷逃稅被查處的最多也是補稅罰款，有的甚至任其發(fā)展、睜一支眼閉一只眼，一些違法者得到庇護的情況時有發(fā)生。并且隨著經(jīng)濟的發(fā)展、社會的進步，個人收入愈加多元化，收入差距明顯擴大化，高收入人群更加分散化，收入來源漸趨隱蔽化，現(xiàn)行個人所得稅制中一些與建設(shè)和諧社會不相協(xié)調(diào)的成分日漸凸顯，給個人所得稅征管帶來了很大的阻力。同時，依照有關(guān)法律法規(guī)，對一些偷逃個人所得稅的違法犯罪案件進行了嚴(yán)肅處理，震懾了違法犯罪分子。全國各級稅務(wù)機關(guān)按照黨中央和國務(wù)院的要求，始終把調(diào)節(jié)收入分配、縮小收入差距作為個人所得稅征收管理的首要任務(wù)和政策目標(biāo)，全面加強征收管理，推進完善稅收制度，使個人所得稅的征管取得了顯著的成效。[4]于明宣，陳虹《大陸個人所得稅分類制度的 分析 與展望》河北財貿(mào)大學(xué)學(xué)報。6致謝感謝培養(yǎng)教育我的江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育學(xué)院，江南大學(xué)濃厚的學(xué)術(shù)氛圍，舒適的學(xué)習(xí)環(huán)境我將終生難忘！祝母校蒸蒸日上，永創(chuàng)輝煌！感謝對我傾囊賜教、鞭策鼓勵的諸位恩師的諄諄訓(xùn)誨我將銘記在心。因此作為獨立的社會服務(wù)機構(gòu)，稅務(wù)代理受到征納雙方的歡迎，能夠發(fā)揮溝通信息和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系的作用。如向 金融 部門了解個人儲蓄存款及利息收入和資金往來情況；向工商部門了解工商登記和變更登記有關(guān)資料；向證券部門了解各類有價證券的轉(zhuǎn)讓及股息、紅利支付情況等。加大稅務(wù)檢查概率，尤其要重點檢查那些納稅不良記錄者。現(xiàn)行稅法中關(guān)于津補貼、獎金、中獎等方面的免稅優(yōu)惠應(yīng)予取消，對殘疾人和遭受 自然 災(zāi)害、意外事故損失等的減免優(yōu)惠可通過特別扣除來解決，這也是國際通行的做法。4加強我國個人所得稅征管的對策及建議（1）正確選擇稅制模式，實行混合稅制[5]。中國稅法規(guī)定有11項所得應(yīng)繳個稅[4]，而民營企業(yè)家的收入在個稅的11項所得中哪種都不是。高收入者和富人占有的社會資源多，納稅反而更少，這種反差在社會上會形成一種不好的導(dǎo)向。稅務(wù)部門則隨機抽查，一旦查出有故意偷漏的行為，不管是誰，輕則罰款補稅，重則入獄，身敗名裂。世界上沒有誰能想出更好的法子讓政府不征稅，同時也沒有誰愿意主動繳稅。雖然近幾年執(zhí)法環(huán)境對個人所得稅征管有了一定改善，但整體個人所得稅征管還是“富人爭相偷逃稅、工資薪金萬萬稅”。、征管效率低下由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時效性很差。我想 中國 可能是世界上做富人成本最低的國家了，大家都不會問你繳稅了嗎？好象你只要有錢成功，理所當(dāng)然地接受公眾的尊敬，而且富人總是最有話語權(quán)，大家都著急和你做朋友，甚至還有人給你獻(xiàn)計獻(xiàn)策幫助你逃稅，以此獲得你的好感”。個人收入已呈現(xiàn)出多元化，個人收入差距明顯拉大，高收入者人群不斷地分散和擴大、收入來源的多樣性和隱蔽性。............................錯誤！未定義書簽。、征管效率低下...............錯誤！未定義書簽。然而，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，改革開放的進一步深化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整，多種經(jīng)濟成分并存，經(jīng)濟更趨活躍。加強稅政、征管、稽查等部門的協(xié)調(diào)配合，及時提供違法線索，依法嚴(yán)厲查處。了解納稅人的涉稅訴求，提高咨詢回復(fù)質(zhì)量和效率。（一）強化稅源管理基礎(chǔ)，通過推廣應(yīng)用個人所得稅管理信息系統(tǒng)等手段，加強扣繳義務(wù)人全員全額扣繳明細(xì)申報管理，建立健全個人納稅檔案。（三）對納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，應(yīng)通過明細(xì)申報數(shù)據(jù)等信息匯總比對，加強納稅人自行申報納稅管理。（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。（二）深化利息、股息、紅利所得征管、紅利的扣繳稅款管理，重點關(guān)注以未分配利潤、盈余公積和資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的征管，堵塞征管漏洞。（1）積極與工商行政管理部門合作，加強對個人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)所得征管。二是制定懲罰的實施細(xì)則，對逃稅者的懲處制度化、規(guī)范化，減少人為因素和隨意性。特別是針對高收入壟斷行業(yè)的檢查,本地稅務(wù)機關(guān)面臨著檢查難、處理難、處罰更難的問題,而異地稽查可以很好地克服這些缺點。無疑宣傳稅法利用廣播、電視等大眾媒介是最好的選擇，例如美國等西方發(fā)達(dá)國家就有專門的稅法頻道宣傳稅法，但是在我國各方面條件還不具備的情況下，對高收入重點行業(yè)的扣繳義務(wù)人集中培訓(xùn)效果會更明顯。企業(yè)設(shè)置障礙使稅務(wù)機關(guān)檢查困難有的單位給個人發(fā)放提成、獎金和福利不是在賬面上直接列支，而是要求個人用各種發(fā)票以費用報銷的形式領(lǐng)取，從而使應(yīng)稅收入成了隱形收入；有的是在單位報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用未計入工資收入,單位增加了成本而個人卻漏掉了個人所得稅；有的單位給個人買商業(yè)保險，或用公款支付個人費用；有的企業(yè)為職工代扣代繳的個人所得稅不是從工資中扣除，而是列入成本或從獎金支出。因此，加強個人所得稅征管特別是加強高收入行業(yè)的個人所得稅管理已顯得尤其重要。【關(guān)鍵詞】個人所得稅 高收入行業(yè) 稅收征管伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民的生活水平得到了極大的改善和提高，居民收入分配的差距也在逐步拉大 ,并呈現(xiàn)出不斷加速的態(tài)勢，據(jù)調(diào)查分析，當(dāng)前高收入行業(yè)和單位主要集中在：（一）電力、電信、金融、保險、證券、石油、石化、煙草、航空、鐵路、房地產(chǎn)、城市供水、供氣等行業(yè)；（二）律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所等中介機構(gòu)；（三）足球俱樂部；（四）高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)；（五）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華代表機構(gòu)；（六）高等院校；（七）星級飯店；（八）娛樂業(yè)企業(yè)；（九）效益好的其他企事業(yè)單位。稅務(wù)機關(guān)對高收入行業(yè)的個人所得稅征管信息掌握不全雖然各個行業(yè)包括稅務(wù)機關(guān)的管理都日趨標(biāo)準(zhǔn)化、電子化，各個行業(yè)間的信息傳遞也大多數(shù)都通過網(wǎng)絡(luò)傳輸，但是這種信息傳遞大部分都是行業(yè)內(nèi)部縱向的，而各個行業(yè)之間橫向的信息傳遞還很不夠。個人所得稅的處罰遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能到位按照現(xiàn)行的《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，涉及對高收入行業(yè)個人所得稅的處罰分為兩部分：一部分是針對扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的處罰；另一部分是對扣繳義務(wù)人未代扣稅款而納稅人又未進行納稅申報，對納稅人的處罰。積極建立和落實與社會各部門配合的協(xié)稅制度，重點加強與工商、銀行、海關(guān)、公安文化、建設(shè)、外匯管理等部門的聯(lián)系和合作，實現(xiàn)信息資源共享，掌握個人各種收入。懲偷逃稅者，加大違法成本處罰不是目的，但處罰往往起到的效果最好，所以稅務(wù)機關(guān)要加大處罰力度。稅務(wù)機關(guān)同時要對稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)問題進行剖析及時改進征管辦法，以不斷適應(yīng)新形勢下稅收管理的需要。（1）搞好與相關(guān)部門的配合，加強房屋轉(zhuǎn)讓所得征管，符合查實征收條件的，堅持實行查實征收；確實不符合查實征收條件的，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格核定征收。，應(yīng)通過核查相關(guān)企業(yè)所得稅前扣除憑證等方式，督導(dǎo)企業(yè)或有關(guān)組織依法扣繳個人所得稅。重點關(guān)注高收入行業(yè)企業(yè)的中高層管理人員各項工資、薪金所得，尤其是各類獎金、補貼、股票期權(quán)和限制性股票等激勵所得。，抓好對由常設(shè)機構(gòu)或固定基地負(fù)擔(dān)外籍個人報酬的監(jiān)管，防范稅收協(xié)定濫用。建立健全政府牽頭的涉稅信息共享機制，明確相關(guān)部門協(xié)稅護稅的責(zé)任和義務(wù)。對納稅評估發(fā)現(xiàn)的疑點，應(yīng)進行跟蹤核查、約談；發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)及時移交稽查部門立案檢查。國家稅務(wù)總局二○一一年四月十五日第三篇：個人所得稅征管存在問題及對策2015屆會計專業(yè)畢業(yè)生畢業(yè)作業(yè)課題名稱：個人所得稅征管存在問題及對策學(xué)生姓名：XX指導(dǎo)教師：XX大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院2015年2月內(nèi)容摘要我國于1980年9月頒行了《個人所得稅法》，其后又歷經(jīng)1993年10月、1999年8月兩次修訂，個人所得稅的稅收收入亦隨我國 經(jīng)濟 運行質(zhì)量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長，在全國相當(dāng)多的省、市，個人所得稅已成為僅次于營業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財政的重要支柱之一。關(guān)鍵詞：個人所得稅 ；征管 ；完善稅制 ；個人信用目錄1緒論.............................................................................................................................4 2目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題.................錯誤！未定義書簽。：稅法界定模糊和有欠合理.....................................................8 4加強我國個人所得稅征管的對策及建議............................................................9 ..........................................................................9 ..............................................................................9 ................................錯誤！未定義書簽。個人所得稅作為國家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟杠桿。而我國的現(xiàn)狀是：處于中間的、%[2]；應(yīng)作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右[3]。而過去人們對演藝界人士高收入的想象，并沒有在調(diào)查中得到確認(rèn)。但實際生活中，部分扣繳義務(wù)人或迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力，或責(zé)任心不強、業(yè)務(wù)水平不高、法制觀念淡薄，故意縱容、協(xié)助納稅人共同偷逃稅，將該扣繳個人所得稅的收入不計或少計入應(yīng)納稅所得額，還有的干脆將工資薪金所得適用的超額累進稅率改為5%的比例稅率。無論貧賤，只要夠上條件，均需納稅。而在國外偷稅就是天塌下來的大事，只要你有偷逃稅行為，不但你在經(jīng)營上會因此受阻，而且你的行為會受到公眾的鄙視?！耙毁F，去偷稅”甚至成為一部分人的致富秘訣。只有當(dāng)這兩方面都“依法辦事”的時候，社會機制才能正常運轉(zhuǎn)。例如由于個人所得稅采用分項納稅，由于大多計稅項目都存在費用扣除，故實行分項計稅就必然發(fā)生多次、重復(fù)的費用扣除，致使個人收入難以綜合計量及有效監(jiān)督，最終導(dǎo)致稅收不完全。按照混合所得稅制模式，我國 目前 仍可實現(xiàn)累進制和比例制兩種稅率。一是研究制定有效的征管措施，進一步堵塞個人投資者的個人所得稅征管漏洞；二是加快建立個人所得稅重點納稅人的監(jiān)控體系，在全國范圍內(nèi)建立針對高收入重點納稅人的檔案管理系統(tǒng)，對其實施重點追蹤管理，將真正的高收入者納入到稅收重點監(jiān)控的對象中來；三是強化重點所得項目和重點行業(yè)的征管，進一步加強對演出、廣告市場演職人員和投資參股 企業(yè) 的個人征收管理力度