【正文】 有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表3適用“起征點”政策的判斷 小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第 1 至 8 欄填寫相關(guān)內(nèi)容1“起征點”標準按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 3 萬元、按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 9 萬元。來料加工利潤=來料加工費國內(nèi)成本耗用國內(nèi)材料進項稅額。進料加工與 來料加工的加工利潤計算如下：加工利潤=銷售收入銷售成本銷售稅金及附加，其中，A、進料加工：銷售成本=進口材料成本+國內(nèi)成本+不予抵扣或退稅進項稅額。國內(nèi)材料成本：10，000，000元。③計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420(17%13%)=(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600(17%13%)=(萬元)借：主營業(yè)務成本72000貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)72000④計算應納稅額(即抵稅)應納稅額=0()=(萬元)⑤計算免抵退稅額(即算尺度)免抵退稅額抵減額=42013%=(萬元)免抵退稅額=60013%=(萬元)⑥確定應退稅額和免抵稅額應退稅額=當期免抵稅額==(萬元)借：應收補貼款13000應交稅金—應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)221000貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)234000借：應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)85000貸：應交稅金—未交增值稅85000(二)進料(來料)加工企業(yè)案例：某公司從事對外加工業(yè)務(以及國內(nèi)銷售業(yè)務)，對外加工出口A產(chǎn)品，發(fā)生國內(nèi)成本：國內(nèi)材料成本10，000，000元、國內(nèi)其他成本(工資、折舊等無進項稅金)42，800，000元。免抵稅額=免抵退稅額應退稅額=15600000= 1560000借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)1560000貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)1560000二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、。在這個意義上講，出口退稅就相當于銷項稅，其目的就是用于進項稅的抵扣，抵扣有余 的部分則給予退還。相關(guān)會計處理(根據(jù)稅務局“免抵退審批通知單”)為：借：應收補貼款出口退稅(與通知單上所載“應退稅額”一致)應交稅金———應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(與通知單上所載“免抵稅額”一致)貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)(與通知單上所載“免抵退稅額”一致)(2)若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，可全部退稅，則：當期應退稅額=免抵退稅額?！暗帧笔侵敢员酒髽I(yè)本期出口產(chǎn)品應退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額。審批權(quán)限：(1)省轄市局分局(2)縣(市)局延繳稅款審批相關(guān)納稅人納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批、《延期繳繳納稅款申請審批表》當《月納稅申報表》及財務報表銀行存款余額證明提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核 定征收申報表》國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進去了網(wǎng)站后會有提示。應補退稅額=本期實際應納稅額必填小規(guī)模納稅人怎樣申報?增值稅，一般按月申報。附加率為3％。每月中旬一般都沒什么人。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務關(guān)系，帳面上沒有收入稅務機關(guān)是不會報稅的。一季度一交。此時不再填列在申報表第一和第二部分，應填列于第四部分“免稅銷售額”對應欄次?！对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人使用）附列資料》填寫關(guān)鍵點二、“原增值稅小規(guī)模納稅人”申報表主要變化填寫要點（一）小規(guī)模納稅人申報表的主要變化 《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》 ；“營改增”試點的銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)納入主表填報范圍。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。填表范例：小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室提供服務享受小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅申報案例小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年1012月份提供餐飲服務取得收入40000元（不含稅收入，下同），2017年1月份增值稅如何申報？答：納稅人申報第四季度增值稅時，其季度增值稅服務銷售額40000，未超過享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度90000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。下面歸集了四個簡單案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表！趕快來瞧瞧吧～～銷售貨物的納稅申報案例某按季申報的小賣部為小規(guī)模納稅人，2016年1012月份銷售貨物取得收入120000元(不含稅收入，下同)，自行開具普通發(fā)票。三、增值稅小微優(yōu)惠政策國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。第一篇：【小規(guī)模納稅人】申報流程,優(yōu)惠政策,申報表填寫注意事項及相關(guān)實例,全了!衡信會計工作室【小規(guī)模納稅人】申報流程，優(yōu)惠政策，申報表填寫注意事項及相關(guān)實例，全了！為了大伙能夠輕松報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報流程，優(yōu)惠政策，申報表填寫注意事項及相關(guān)實例~ 小規(guī)模納稅人專區(qū)一、增值稅小規(guī)模申報流程按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。2017年1月份增值稅如何申報？答：納稅人申報第四季度增值稅時，其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應納稅額為1200003%=3600元。值稅納稅申報表填列如下：40000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；予以免征的1200元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄“本期免稅額”和第18欄 “小微企業(yè)免稅額”中，其他欄次和第22欄 “本期應補（退）稅額”為0。（三）適用“起征點”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容?！对鲋刀惣{稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》附列資料本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。必須按月向稅務機關(guān)送達申報表，也可零申報（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達的財務報表，不能是空白的，應為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票申報表》，連同企業(yè)本身的稅務登記證副本復印件一份，對方稅務登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復印件各一份到稅局代開。表格也可到國家稅務總局網(wǎng)站下載。其中個人所得稅在地稅繳，但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國稅，之前的在地稅。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)6%申報增值稅。地稅，也是在網(wǎng)上申報，不