【正文】 （4）審核報銷金額是否與事業(yè)性收費票據(jù)中的收費金額相符。（五）招待費支出（1）嚴格執(zhí)行縣紀(jì)檢監(jiān)察部門及財政教育部門有關(guān)學(xué)校工作餐招待費支出的規(guī)定，嚴格執(zhí) 行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度。（2）審核結(jié)算資料中是否有提供貨物或服務(wù)單位出具的供貨清單或服務(wù)價款結(jié)算清單；審核報銷憑據(jù)上是否有單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和貨物或服務(wù)的驗收人員簽字。（《固定資產(chǎn)采購單》交由采購主管、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長審批，審核簽字后，采購部門購買設(shè)備）注：a、所有費用次日起七天內(nèi)有效，每月最后一天各部門將本月未遞交的所有費用報銷單交給財務(wù)人員，不準(zhǔn)跨月報銷。并粘貼在“差旅費報銷單”上。，報銷憑證的大小寫金額相符，且不得涂改。，簽字要求手簽，不得在電腦中輸入。如一張發(fā)票不能開出所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容請開幾張發(fā)票或提供稅控機打印出的增值稅發(fā)票銷貨清單。凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專用設(shè)備800元）的商品，必須附國有資產(chǎn)管理部門審批的《國有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也要按固定資產(chǎn)管理。審查報銷票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。如果報銷票據(jù)大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準(zhǔn)確的票據(jù)也是不能報銷的。如縣初中來會計核算中心來報賬，而縣初中報銷的票據(jù)客戶名稱填寫的是縣教育局，顯然這樣票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)。如一張商業(yè)發(fā)票所填制的內(nèi)容應(yīng)是商品批發(fā)、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規(guī)格欄填寫的是加工費、維修費、租賃費、服務(wù)費、印刷費等內(nèi)容，顯然與票據(jù)的種類不相符，這類報銷票據(jù)就是不合規(guī)票據(jù)。新版普通發(fā)票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國稅發(fā)票分35種，地稅發(fā)票分65種。對于不合規(guī)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財會人員不要參與出餿主意，去動歪點子幫企業(yè)去買假發(fā)票入賬。根據(jù)《會計法》規(guī)定：企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負責(zé)人報告。應(yīng)定期及不定期地在相應(yīng)國地稅務(wù)網(wǎng)站或通過當(dāng)?shù)氐募{稅服務(wù)中心及本地主管稅務(wù)機關(guān)等方式咨詢發(fā)票的真?zhèn)?，以減少或杜絕假發(fā)票的發(fā)生。再來看是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)影響程度的高低，要么在當(dāng)期費用列支，要么通過“以前損益調(diào)整”進行調(diào)整。會計人員在審核單據(jù)時候，需要全面地審核如下事項：審核發(fā)票的名稱、發(fā)票的類型、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、計量單位、單價和金額、填制單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等。如果是以內(nèi)容不真實的“白條”入賬，則是違法行為，不可入賬。第二篇：票據(jù)審核關(guān)注點票據(jù)審核事項需要注意1．不要認為只有發(fā)票才可以作為付款的原始憑證。因此，對簽署意見的地方、簽字筆跡、簽字等均列入審核范圍。一般說來假數(shù)字在書寫過程中往往需要停頓觀察，書寫速度較慢，容易出現(xiàn)出格現(xiàn)象。普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)采用專用水印紙印制，肉眼可見發(fā)票聯(lián)清晰的菱形水印圖案，中間標(biāo)用“SW”，對著光線可見水印圖案呈透明狀，發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票字軌號碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，用紫外線燈照射有橘紅色反應(yīng)。票據(jù)的書寫字跡應(yīng)連貫，前后字跡一致、粗細均勻、書寫流暢，無“大頭小尾”情況。大寫數(shù)字金額一律以漢字零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億為準(zhǔn)，不得以0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十來代替，不得任意運用自造簡化字；小寫阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆，標(biāo)點符號要規(guī)范，幣種符號與數(shù)字之間不留有空白。報銷費用類別應(yīng)與所附發(fā)票一致，發(fā)票開據(jù)內(nèi)容應(yīng)與所屬行業(yè)一致，不能運用跨行業(yè)、跨種類票據(jù)；發(fā)票的版式要符合有關(guān)規(guī)定。以“元”或“角”結(jié)尾應(yīng)當(dāng)寫“整”字，以“分”結(jié)尾不能寫“整”字。（5）審核票據(jù)基本內(nèi)容。凡是偽造票據(jù)一律不能報銷。財會人員對發(fā)票比較熟悉，知道發(fā)票是蓋有稅務(wù)監(jiān)制章。但在某些特定條件下是允許入賬，如在對外經(jīng)營活動中確實無法取得發(fā)票，從真實性的原則出發(fā)，以相關(guān)的制自憑證來入賬。在發(fā)票審核時需關(guān)注發(fā)票上需要寫明單位的全稱，但需要區(qū)分一種情況，對于有些必須要個人實名登記的發(fā)票，如飛機票、火車票、住宿費發(fā)票、手機話費發(fā)票（李志遠注：個人抬頭的手機話費發(fā)票可能會存在爭議，但這種發(fā)票如果作為職工福利或工資性補貼，我認為是可以的）則可以認定為合規(guī)發(fā)票；對于發(fā)票的類型要留意是否按合同要求提供；對于填制人與復(fù)核人應(yīng)是不同的經(jīng)辦人，如果填制人及審核人為同一人，則是不符合常理。至于是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第15號公告，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。（李志遠注：事實上很多單位是逢票必查）。在《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中也規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。根據(jù)《會計法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，對單位及個人還有處以罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。新版普通發(fā)票采用白色無碳復(fù)寫印制，存根聯(lián)采用專用無碳復(fù)寫紙，國稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈紫色，地稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈黑色。根據(jù)票據(jù)上加蓋的印章來審查，查驗票據(jù)加蓋的印章與票據(jù)的種類是否相符。同樣如果客戶名稱填寫的是個人，所收取