【正文】 但作為部門規(guī)章，其規(guī)定的內(nèi)容與法律、行政法規(guī)不能沖突，因此對于《會計法》等法律、行政法規(guī)要求更長時間保存期限的，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)依據(jù)《會計法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。特別需要指出的是，可疑交易報告制度盡管是指農(nóng)村信用社發(fā)現(xiàn)可疑交易后向人民銀行或外匯局報告的制度，但并不影響和妨礙農(nóng)村信用社在對可疑交易進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪時，及時向當(dāng)?shù)毓膊块T報告義務(wù)的履行。大額交易報告制度。同時，要配齊配足反洗錢的專職人員，落實(shí)反洗錢的工作責(zé)任，保證有足夠的力量、足夠的時間搞好反洗錢的大額和可疑交易的報告分析工作，真正實(shí)現(xiàn)反洗錢的自我約束、自我監(jiān)督、自我管理和自我完善的有效機(jī)制。首先要遵循“決策－執(zhí)行－監(jiān)督”相互制約的原則。根據(jù)不同時期的工作重點(diǎn)和隊伍建設(shè)現(xiàn)狀，著重圍繞行政審批、行政執(zhí)法、干部隊伍和財務(wù)資金管理等工作環(huán)節(jié)存在的廉政風(fēng)險，進(jìn)行分級、分類監(jiān)控，通過前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置，遏制、清除風(fēng)險源，逐步建立以人為點(diǎn)、以流程為線、以崗位為面，以制度為支撐的廉政風(fēng)險防控機(jī)制，有效監(jiān)督、規(guī)范全市工商行政管理機(jī)關(guān)權(quán)力運(yùn)行。明確監(jiān)督的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科(室)和責(zé)任人，切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的事前、事中、事后的全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，防范在前，預(yù)防為先，將問題解決在萌芽狀態(tài)。進(jìn)一步健全和完善崗位體系，定崗定責(zé)，實(shí)施規(guī)范化的崗位管理。三是評估定級。成立了廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各縣(區(qū))局(分局)也成立了相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，明確“一把手”為廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理工作的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，其他班子成員實(shí)行“一崗雙責(zé)”，并將廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理工作納入黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制考核。通過績效考核激勵約束干部，該獎勵的要獎勵，該行政問責(zé)的要問責(zé)，該處罰的要處罰，要把內(nèi)控機(jī)制評價考核結(jié)果作為評先樹優(yōu)的重要依據(jù)。，提升風(fēng)險控制的科技含量，逐步實(shí)現(xiàn)以機(jī)器管人，以機(jī)器制約人的執(zhí)法行為。形成縱向授權(quán)制約、橫向流程控制的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，使公務(wù)和業(yè)務(wù)活動均在制度約束下規(guī)范運(yùn)行。完善細(xì)化流程，圍繞深化“兩權(quán)”監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的功能。克服經(jīng)驗(yàn)主義觀念。當(dāng)今社會是一個法治社會。國稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)能夠充分發(fā)揮各部門抓反腐倡廉建設(shè)的積極性和主動性，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)生機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制約和外部監(jiān)督的有機(jī)統(tǒng)一，使決策更加科學(xué)，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。二、完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是全面落實(shí)兩權(quán)監(jiān)督的必由之路 。目前稅收工作中最大的風(fēng)險，是執(zhí)法不規(guī) 范的風(fēng)險。三是要強(qiáng)化教育引導(dǎo)。（三）全面實(shí)施稅收執(zhí)法內(nèi)控管理工作（5月1日起）按照本實(shí)施意見及《稅收執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制管理辦法》的有關(guān)工作要求開展稅收執(zhí)法內(nèi)控管理工作。二是開展以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，計算機(jī)輔助審查為手段，以業(yè)務(wù)運(yùn)行全程監(jiān)控為依托的內(nèi)控監(jiān)督、檢查工作。要按照省局部署，推進(jìn)納稅服務(wù)各項(xiàng)制度的完善、落實(shí)和考評。在對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險，增強(qiáng)內(nèi)部控制的時效性和針對性。在對收集的各種信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對的基礎(chǔ)上，對執(zhí)法風(fēng)險信息提出整改意見，傳遞給各責(zé)任機(jī)構(gòu)、責(zé)任崗位、責(zé)任人員、相關(guān)環(huán)節(jié)，并視情況將有關(guān)風(fēng)險信息與納稅人、舉報人、媒體機(jī)構(gòu)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通與反饋。為此，市局成立威海市地稅局稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。4．制衡性原則。當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作目標(biāo)是：力爭用一年時間，整合、建立和健全各類內(nèi)控制度，初步形成系統(tǒng)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行比較嚴(yán)密的自我約束機(jī)制、切實(shí)有效的相互制約機(jī)制、堅強(qiáng)有力的監(jiān)督防范機(jī)制，初步達(dá)到各類決策、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、各個操作環(huán)節(jié)和各個崗位的執(zhí)法行為都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下，將各種執(zhí)法風(fēng)險控制到最低限度，最大限度地避免執(zhí)法失職、瀆職問題的發(fā)生，切實(shí)防止征納矛盾激化，推進(jìn)征納和諧，確保地稅各項(xiàng)工作目標(biāo)的順利實(shí)施。（四）發(fā)揮職能作用，源頭預(yù)防、堵塞漏洞。依據(jù)外勤執(zhí)法的實(shí)際，梳理外勤執(zhí)法各環(huán)節(jié)，對各環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)內(nèi)控措施細(xì)化，力保各環(huán)節(jié)之間的銜接地帶“留空不真空”。如廣東分署在2009年《廣東海關(guān)違法違紀(jì)案件調(diào)研情況報告》揭示：個別違紀(jì)老關(guān)員，熟悉海關(guān)業(yè)務(wù)，對海關(guān)政策法規(guī)研究透徹，最清楚海關(guān)業(yè)務(wù)中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)在哪里，利用“合理”的自由裁量權(quán)來謀取利益。另據(jù)筆者初步統(tǒng)計，當(dāng)前涉及海關(guān)通關(guān)監(jiān)管、加貿(mào)和稽查三個業(yè)務(wù)外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點(diǎn)共17個，外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點(diǎn)初步建立，并實(shí)現(xiàn)了對內(nèi)控節(jié)點(diǎn)指標(biāo)體系動態(tài)管理和持續(xù)完善。3．即決式執(zhí)法風(fēng)險。在監(jiān)管、緝私、統(tǒng)計和征稅四大職能之中，監(jiān)管和緝私業(yè)務(wù)中外勤執(zhí)法環(huán)節(jié)較多，在運(yùn)輸工具監(jiān)管、貨物監(jiān)管、企業(yè)管理等方面均有涉及。外勤執(zhí)法是海關(guān)加強(qiáng)實(shí)際監(jiān)管的重要手段之一，如，在進(jìn)出口貨物監(jiān)管過程中，是驗(yàn)證實(shí)物流與單證流的重要手段。與報關(guān)廳接單、征稅等環(huán)節(jié)不同，外勤執(zhí)法是一種動態(tài)過程，執(zhí)法過程中，執(zhí)法人員無法對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況進(jìn)行充分的討論和深入研究，面臨更多即決式判斷。三、外勤作業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的問題（一）內(nèi)控理念偏差。四、完善外勤執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)建議（一）抓住內(nèi)控主線，落實(shí)外勤作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。建立合理化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)控制程序，實(shí)現(xiàn)活動控制。提升紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督水平，通過監(jiān)察建議等方式幫助外勤執(zhí)法部門堵塞風(fēng)險漏洞。（三）基本原則。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在崗位設(shè)置、人員配備、權(quán)限分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧執(zhí)法效率。同時，成立稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室，具體負(fù)責(zé)制定相關(guān)內(nèi)控機(jī)制管理制度，明確組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門之間的職責(zé)和配合辦法，建立橫向與縱向相互分離、制約的內(nèi)控配套機(jī)制。有關(guān)責(zé)任單位應(yīng)制定具體糾正措施并予以落實(shí)。要根據(jù)稅收執(zhí)法風(fēng)險的不斷變動情況及時收集稅收執(zhí)法風(fēng)險的各種信息，開展持續(xù)性風(fēng)險評估，適時更新完善風(fēng)險控制措施。要維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，制度一旦制定就要堅決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實(shí)有困難，可以逐級反映，但不能隨意更改制度。可采取實(shí)地抽查和系統(tǒng)考核相結(jié)合的方式，通過定性和定量考核相結(jié)合，強(qiáng)化對稅收執(zhí)法行為的有效監(jiān)督。對執(zhí)法部門、崗位、人員及執(zhí)法權(quán)限、法律依據(jù)進(jìn)行梳理明確；按照權(quán)力制衡的原則，依據(jù)稅收執(zhí)法業(yè)務(wù)操作流程的要求，對不相容崗位職責(zé)采取分離措施；查找稅收執(zhí)法風(fēng)險內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定風(fēng)險控制措施。加強(qiáng)稅收執(zhí)法風(fēng)險教育，引導(dǎo)稅務(wù)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)增強(qiáng)對稅收執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制的理解和認(rèn)同。國稅機(jī)關(guān)代表國家行使權(quán)力，執(zhí)法具有高度的嚴(yán)肅性，應(yīng)該嚴(yán)格按照法律法規(guī)的規(guī)定依照程序規(guī)范執(zhí)法。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊貼稅收工作實(shí)際，把反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求融入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，貫穿于權(quán)力行使的全過程，體現(xiàn)了中央《工作規(guī)劃》和總局《實(shí)施辦法》的精神，是懲防體系建設(shè)重要內(nèi)容和主導(dǎo)機(jī)制。三、加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對策及建議防范和化解稅收執(zhí)法風(fēng)險的就在于保障我們有一個安全的稅收執(zhí)法環(huán)境，起到穩(wěn)定隊伍，增強(qiáng)凝聚力，提高戰(zhàn)斗力，增強(qiáng)執(zhí)行力的目的，從而提高稅收工作效率，更好地維護(hù)稅法的尊嚴(yán)。法就是原則，違法是最大的風(fēng)險。要自覺克服不良的習(xí)慣性做法，堅持用制度規(guī)范自己的行為，依法行政，依法辦事，自覺接受監(jiān)督，提前化解崗位風(fēng)險。主要是對以往權(quán)力行使過于集中、程序不夠科學(xué)合理、自由裁量權(quán)較大、過程不夠透明公開、責(zé)任 不夠清晰等問題進(jìn)行流程再造，完善重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位各類權(quán)力運(yùn)行的制度，逐步建立一項(xiàng)權(quán)力一項(xiàng)制度保證。（四）完善考核、獎罰分明。總之，開展內(nèi)控機(jī)制工作