【正文】 保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。報表須分一級預算單位分預算科目編制。年終操作《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結轉下繼續(xù)使用。代理銀行根據財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。四、編制用款計劃時應注意的問題以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。三、賬冊管理市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。二、財政局賬戶的使用和管理國庫單一賬戶的使用和管理國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內資金。三、預算單位分類主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。構成犯罪的，應當移送司法機關依法追究刑事責任。十、建設單位根據市財政局提供的資金轉賬憑證和有關收款票據，應按照國有建設單位財務制度和會計制度規(guī)定，健全財務賬冊，做好建設項目的財務核算，編報基建財務會計報表，并及時向市財政局報送基建資金使用信息及有關投資效益分析資料。（一）凡申請集中支付資金撥付的建設項目，建設單位必須先向市財政局填報“市本級基本建設項目基本情況表”，并按下列程序申請撥款。四、集中支付資金的支付范圍，包括建設項目概（預）算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資。......第四篇：基本建設項目財政性資金集中支付辦法廣州市市本級基本建設項目財政性資金集中支付實施辦法發(fā)文單位：廣州市人民政府文號：穗府[2001]21號發(fā)布日期：200143 執(zhí)行日期：200151一、為適應建立國庫集中支付工作制度的需要，減少撥付環(huán)節(jié)，加大監(jiān)管力度，提高資金的使用效益，根據廣東省人民政府《印發(fā)省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法的通知》（粵府〔2000〕41號）精神，結合市本級的實際情況，制定本辦法。三、集中支付資金的基本建設項目是指列入市計委固定資產投資計劃的項目（含基本建設和更新改造項目）。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向市財政局反映。(三)涉及國家安全或機密的支出。第五十四條第五十四條 代理銀行的有關工作人員違反財政部門或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，給財政部門造成損失的，財政部門在追回資金后，進行通報批評，情節(jié)嚴重的取消其代理資格。第五十一條第五十一條 除國務院和自治區(qū)人民政府批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權拒絕受理支付申請：(一)無預算、超預算申請使用資金。嚴格按照財政部門的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。(四)定期向財政部門報送國庫單一賬戶的支出情況，與財政部門核對國庫單一賬戶的庫存余額。(三)審批一級預算單位報送的分月用款計劃。終了，代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷。實行財政直接支付的物品、服務采購支出，適用于財政部門規(guī)定的物品和服務采購支出。第二十九條第二十九條 基層預算單位將直接支付申請報送財政部門審核。第二十三條第二十三條 財政部門按照政府收支分類和有關制度、規(guī)定的要求，建立賬戶賬冊管理體系。特設賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉。對代理銀行提供的日報，財政部門審核無誤后，及時列報財政支出。第七條第七條 代理銀行與國庫單一賬戶的資金清算，按照《內蒙古自治區(qū)財政國庫集中支付銀行清算辦法》的規(guī)定辦理。(三)財政部門為預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)。第二條第二條 本辦法適用于下列財政性資金的支付管理：(一)財政預算內資金。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單位特設專戶、財政零余額和預算單位零余額賬戶辦理。第九章 罰則第一百一十二條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。按要求向自治區(qū)財政廳反饋財政直接支付與財政授權支付信息，實現(xiàn)財政性資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)的聯(lián)網；(三)與中國人民銀行呼和浩特市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向自治區(qū)財政廳、人民銀行呼和浩特市中心支行和預算單位報送報表。第八章 管理與監(jiān)督第一百零三條 自治區(qū)財政廳在財政性資金支付管理中的主要職責是：(一)會同有關部門制定有關政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續(xù)；(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。國家、自治區(qū)有特殊規(guī)定的以及存款利息轉存本金的專項資金的撥付，自治區(qū)財政廳在2個工作日內對預算單位和項目單位等報送的材料進行審核，審核無誤后開具《預算撥款憑證》（附件20），通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。日報表于當日、月報表于每月后１日(節(jié)假日順延，下同)報送。第八十八條 預算單位支用財政授權支付額度時，將 《財政授權支付憑證》）（附件14）紙制單據與支付結算憑證一并送交代理銀行，同時發(fā)送《財政授權支付憑證》電子信息。第八十五條 代理銀行在收到自治區(qū)財政廳下達的《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的預算單位財政授權支付額度通知預算單位，并發(fā)出《財政授權支付額度到賬通知書》(附件13)。第八十條 基層預算單位依據年度單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，填報《財政直接支付申請書》，提出支付申請，報自治區(qū)財政廳審核。移民征地拆遷等資金原則上支付到移民等收款人，特殊情況，可按規(guī)定程序支付到直接向移民等收款人支付資金的單位，再由其及時支付給收款人。第三節(jié) 工程采購支出第七十條 工程采購支出適用于建設單位(建設單位是指負責工程項目建設和管理的預算單位)的支出，包括基建支出、建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理和設計服務等支出。第六十七條 預算單位（條管單位由一級預算單位匯總）每月20日前根據自治區(qū)編制部門、組織部門和人事部門批準的要求，提供本單位的人員編制、實有人數、工資標準和帶扣款等數據軟盤。第二節(jié) 工資、離退休費支出第六十五條 自治區(qū)本級財政工資、離退休費支出實行財政直接支付和授權支付兩種方式。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，在支付資金的當日將支付信息反饋自治區(qū)財政廳。第五十五條 預算內非稅收入（含基金和行政性收費收入）安排的預算支出，分月用款計劃由自治區(qū)財政廳核實收入入庫情況后按有關規(guī)定執(zhí)行。基層預算單位編制本單位的用款計劃,逐級審核上報,由一級預算單位審核匯總后統(tǒng)一報自治區(qū)財政廳第四十九條 一級預算單位于每月15日前將審核匯總后的下月基本支出用款計劃（納入工資統(tǒng)發(fā)預算單位的人員工資除外）通過國庫集中支付系統(tǒng)傳送到自治區(qū)財政廳；每年12月15日(節(jié)假日順延，下同)前將次年一月的基本支出用款計劃報送自治區(qū)財政廳。直接支付用款計劃按照《自治區(qū)財政廳關于修訂自治區(qū)本級財政資金直接支付目錄的通知》（內財庫[2005]259號）(一下簡稱直接支付目錄)要求編制。第三十八條 賬冊管理體系由預算資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊組成。第三十二條 自治區(qū)財政廳負責管理預算外資金財政專戶。第二十八條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日下午15：30時之前發(fā)生的支付，于當日16：00時前由代理銀行在自治區(qū)財政廳批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；單筆支付額1000萬元人民幣以上的（含1000萬元），應當即時與國庫單一賬戶清算。第二十三條 需要開設特設專戶的預算單位通過一級預算單位向自治區(qū)財政廳提出書面申請，經審核批準后，由呼自治區(qū)財政廳為預算單位開設，同時通知人民銀行呼和浩特中心支行。第十七條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，由一級單位審核匯總，并填寫《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》（附件1）報自治區(qū)財政廳。向自治區(qū)財政廳匯總報送分月用款計劃申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級、四級等預算單位，下同）；只有本單位，為基層預算單位。第十一條 自治區(qū)本級當年預算草案在自治區(qū)人民代表 大會批準前，自治區(qū)財政廳按部門預算控制數撥付基本支出。在不改變預算單位資金使用權限和財務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。預算外資金的清算待預算外資金納入國庫集中支付系統(tǒng)之后另行制定。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：（一）自治區(qū)財政廳在中國人民銀行呼和浩特中心支行開設的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)；（二）自治區(qū)財政廳在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。主要包括：（一）財政預算內資金；（二）納入財政預算管理的政府性基金；（三）納入財政專戶管理的預算外資金；（四）其他財政性資金。第六條 自治區(qū)財政廳是負責和管理自治區(qū)本級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。第九條 財政性資金的撥付管理堅持以下原則：（一）按照預算撥款。（五）監(jiān)督管理的原則。對確需調整的預算項目，應及時填制預算變動表報自治區(qū)財政廳。各 項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月15日前，自治區(qū)財政廳12月25日停止撥款，逾期不予辦理。第二十條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應當按照規(guī)定和本辦法第十七條至第十九條規(guī)定的程序辦理。計息利率暫參照中國人民銀行對金融機構的超額準備金存款利率執(zhí)行。對提取的現(xiàn)金未使用的，應及時將現(xiàn)金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照自治區(qū)財政廳批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等受理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。第三十五條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。第三章 用款計劃第四十三條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。第五十二條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生預算指標追加、追減的調整變化，預算單位在收到自治區(qū)財政廳預算指標調整文件后，2個工作日內通知相關基層預算單位調整相關預算指標及用款計劃，并按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審核。第五十九條 需支付時，預算單位填寫《財政直接支付 申請書》（附件5）及相關材料報送自治區(qū)財政廳審核。第六十四條 財政直接支付的資金，因財政直接支付申 請要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新申請；因財政直接支付憑證要素錯誤，由自治區(qū)財政廳核實原因后通知預算單位辦理更正手續(xù)；在代理銀行支付之后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行在當日(超過清算時間的在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶并以《財政直接支付退款通知書》（附件9）的形式通知自治區(qū)財政廳，由人民銀行呼和浩特市中心支行恢復相應的財政直接支付額度。自治區(qū)財政廳將工資信息通過工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)導入到財政國庫集中支付系統(tǒng),自動形成工資統(tǒng)發(fā)的用款計劃和直接支付申請書。第六十八條 自治區(qū)財政廳根據自治區(qū)編辦、黨委組織部和人事廳核定的各單位在編實有人員、離退休人員及工資 額，按照預算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出應由財政發(fā)放的工資清單，于每月月底前（節(jié)假日順延，1月份工資除外）通知代理銀行、代辦銀行辦理資金支付。第七十二條 自治區(qū)財政廳審核財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。對辦理預算調整的項目，項目主管部門、建設單位和財政廳要嚴格審核其支付申請，基建支出預算調整審批之前，由自治區(qū)財政廳通知預算單位，原則上暫停支付資金；待支出預算調整審批之后，按照國庫支付的有關規(guī)定，辦理資金支付。第五章 財政授權支付第八十三條 財政授權支付適用于未納入直接支付的工資、離退休費支出，物品、服務采購支出中分散管理的購買支出和零星支出。簽證后，代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為預算單位年終余額注銷的記賬憑證。第九十一條 預算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及呼和浩特市有關規(guī)定從預算單位零余額賬戶提取。第九十七條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業(yè)務按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費，由自治區(qū)財政廳按年度與代理銀行分行統(tǒng)一結算，不得向預算單位收取。預算單位申請預算外撥款時，經自治區(qū)財政廳核實收入情況后，于2個工作日內辦理資金撥付。第一百零六條 基層預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：(一)負責按單位預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；(二)負責組織管理本單位的招標投標工作；(三)負責編制用款計劃；(四)負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；(五)負責本單位的項目進度、工程質量；(六)根據財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，保證其與用款計劃用途一致，并通知代理銀行支付資金。第一百一十條 發(fā)生下列情形之一的，人民銀行呼和浩特市中心支行有權拒絕清算：（一）代理銀行超出預算額度清算資金；（二）出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。第一百一十五條 對預算單位、直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。第一百二十條 本實施細則自