【正文】 四、案例點(diǎn)評(píng)本案例評(píng)估過程中成功地運(yùn)用了第三方信息。運(yùn)費(fèi)1445元。審核分析意見根據(jù)企業(yè)存在的疑點(diǎn)，評(píng)估小組發(fā)出約談通知書，并下發(fā)《基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和納稅申報(bào)信息》采集表和自查表，要求企業(yè)進(jìn)一步提供生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)并對(duì)疑點(diǎn)問題進(jìn)行自查。具體疑點(diǎn)問題分析疑點(diǎn)一：，具體分析：2011年該企業(yè)耗電合計(jì)7656000度，（以產(chǎn)測(cè)耗分析模型中d2+d3=+=）。配備有提升機(jī)、吸塵器、包裝機(jī)、螺旋機(jī)、下料機(jī)、選粉機(jī)、空壓機(jī)、抽水機(jī)、干燥機(jī)、裝載機(jī)、鼓風(fēng)機(jī)各一臺(tái)。（表一）月份指標(biāo)名稱 ?異常信息 ?1月 ? 資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率97% %2月 ?銷售毛利率趨勢(shì)異常月毛利變動(dòng)幅度49%累計(jì)毛利變動(dòng)幅度5%資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率97% %3月 ?銷售毛利率趨勢(shì)異常月毛利變動(dòng)幅度0%累計(jì)毛利變動(dòng)幅度8%資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率97% %4月 ?資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率97% %5月 ?資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率97% %6月 ?資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率97% %7月 ?銷售毛利率趨勢(shì)異常月毛利變動(dòng)幅度47%%資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率98% %8月 ? 銷售毛利率趨勢(shì)異常月毛利變動(dòng)幅度5%%資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率98% %9月 ?資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率98% %10月 ??銷售毛利率趨勢(shì)異常月毛利變動(dòng)幅度16%%資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率98% %11月 ?資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率98% %12月 ?月份稅負(fù)差異異常月份稅負(fù)差異幅度100%累計(jì)稅負(fù)差異異常累計(jì)稅負(fù)差異幅度95%資產(chǎn)負(fù)債和總資產(chǎn)報(bào)酬率對(duì)比異常資產(chǎn)負(fù)債率99% %存貨周轉(zhuǎn)率異常%存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比例160%第五篇：XX水泥有限公司納稅評(píng)估案例水泥有限公司納稅評(píng)估案例XXX省國稅局征管科技處一、內(nèi)容提要水泥有限公司成立于1994年1月29日，2006年1月1日認(rèn)定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅由地稅局管征。通過上述資料，該單位會(huì)計(jì)及法人承認(rèn)有部分收入開白條收據(jù)，不入賬不交稅的行為。而通過該單位的信息采集，發(fā)現(xiàn)該單位主營為“家裝”業(yè)務(wù)。該單位04年申報(bào)收入265064元；05年申報(bào)收入355278元；06年1至7月申報(bào)收入576972元、。（3）、由于該公司提供了兩份針織布的加工合同,且制作針織布的設(shè)備可使用滌綸長(zhǎng)絲、滌綸短纖、棉紗等原料（該企業(yè)有購進(jìn)這些原料），雖然該公司不能提供相應(yīng)的加工費(fèi)發(fā)票或支付加工費(fèi)的相關(guān)證據(jù)，但由于不能排除企業(yè)確實(shí)有委托加工針織布的可能性，因此本著事實(shí)重于形式的原則，可暫認(rèn)定該公司2004 年10月以后出口的針織布中不超過93800米的部分、2006年1月以后出口的針織布中109000米的部分為委托加工產(chǎn)品。GA747Ⅱ型箭桿織機(jī)相關(guān)性能指標(biāo)項(xiàng)目數(shù)據(jù)備注工作效率90%－100%連續(xù)生產(chǎn)的可能性功率 千瓦時(shí)/小時(shí)織機(jī)的單位耗電量24小時(shí)全班產(chǎn)出量100米以下密度越高的布單位產(chǎn)量越少根據(jù)A公司提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出該公司的最高可能的產(chǎn)量為：；；，（具體計(jì)算見下表）。異常點(diǎn)二:企業(yè)虛增固定資產(chǎn)，多提折舊。2005年1月27日，該公司開具12份增值稅專用發(fā)票。指標(biāo)選擇與分析由于紡織行業(yè)的設(shè)備使用時(shí)其功率是基本恒定的，而且在技術(shù)條件基本不變的前提下，單位時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)效率也是基本一致的。（4）資金流向分析。從申報(bào)情況和日常管理中反映出來的情況看，該公司存在重大疑點(diǎn)。2004年至2006年4月，Z紡織有限公司累計(jì)向國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅1054萬元，2006年6月16日被**市**區(qū)國稅局列為重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象。是由于汽油的進(jìn)項(xiàng)稅額沒有加到測(cè)算公式中， 可能是由于虧噸造成的，企業(yè)會(huì)計(jì)同意自查。（三）測(cè)算增值稅稅收負(fù)擔(dān)率。第一篇：某商貿(mào)有限公司納稅評(píng)估案例某商貿(mào)有限公司納稅評(píng)估案例作者：高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)國稅局 李興發(fā)布時(shí)間：一、企業(yè)基本情況某商貿(mào)有限公司成立于2006年3月，2006年4月1日認(rèn)定為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，注冊(cè)類型為私營有限責(zé)任公司，注冊(cè)資金50萬元，主要從事帶鋼、焊管和卷板的批發(fā)零售，屬商業(yè)企業(yè)，產(chǎn)品全部?jī)?nèi)銷。增值稅納稅評(píng)估分析測(cè)算表評(píng)估方法進(jìn)項(xiàng)稅金評(píng)估法評(píng)估指標(biāo)期末存貨較期初增加額數(shù)值 計(jì)算公式本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=（期末存貨較期初增加額+本期銷售成本）*主要外購貨物稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)*7% 數(shù)值主要外購貨物的增值稅稅率17%本期運(yùn)費(fèi)支出197534本期銷售成本測(cè)算數(shù)評(píng)估正常評(píng)估異常異常評(píng)估差異值，提示異常，存在虛抵進(jìn)項(xiàng)的可能。企業(yè)解釋如下：，導(dǎo)致市場(chǎng)加價(jià)低，我們薄利多銷，平均每噸加價(jià)僅為2050元。第二篇：紡織有限公司納稅評(píng)估案例（范文模版）紡織有限公司納稅評(píng)估案例一、內(nèi)容提要Z紡織有限公司屬于中型紡織企業(yè)，是自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，適用“免、抵、退、稅”辦法申請(qǐng)出口退稅。2004年6月2006年4月共出口銷售數(shù)量1241萬米，出口銷售收入13720萬元，并據(jù)此辦理出口退稅1045萬元。（3）從企業(yè)的賬面看，車間每月生產(chǎn)多少成品就銷售多少，有時(shí)兩千萬銷售收入，有時(shí)幾百萬，有時(shí)為0，顯示企業(yè)月度銷售極其不均衡，與該公司的每月耗電量不吻合。評(píng)估小組利用平時(shí)出口退稅審核數(shù)據(jù)、征管資料數(shù)據(jù)、金稅工程數(shù)據(jù)以及評(píng)估需要補(bǔ)充而收集的資料，根據(jù)紡織企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)測(cè)算該公司的最高可能產(chǎn)量，從而推測(cè)出該企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)能力，鎖定企業(yè)申報(bào)出口退稅中可能存在