【正文】 貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。2007年1月21日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如下：（1）；（2）在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)款已收付，但尚未入賬；，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說(shuō)精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話(huà)稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案明其用途；。（4）計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅捍_認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄，該目標(biāo)是由計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（P62）精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話(huà)稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案答：具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容：第一類(lèi)：與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（1）真實(shí)性：確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，該目標(biāo)是由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件：（1）對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮；（2）重大不確定事項(xiàng)；（3）被審計(jì)單位不以持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；（4）管理層因期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表；（5）比較數(shù)據(jù)；（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息與已審財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致；出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件：（1）會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用、會(huì)計(jì)估計(jì)的確定或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3．審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本類(lèi)型及各類(lèi)型的出具條件。？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對(duì)未函證或始終無(wú)法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？（P205P206）（P208）答：應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的是：確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性、所有權(quán)和估價(jià)的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其他有關(guān)人員在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。（）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測(cè)試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（P109或課件6章45）審計(jì)抽樣：是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量 的項(xiàng)目（即樣本），并根據(jù)樣本項(xiàng)目的特征推斷總體項(xiàng)目特征的方法。（P64或課件4章18）審計(jì)準(zhǔn)則：用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。四、業(yè)務(wù)題：教材P282庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=（200+140）+=，等于現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。完整性：確認(rèn)已存在的金額均已記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計(jì)的計(jì)劃階段運(yùn)用，也可以在審計(jì)的實(shí)施階段和完成階段運(yùn)用簡(jiǎn)述具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容及其與被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的關(guān)系。替代程序如下：審查客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同、提貨單、銷(xiāo)售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶(hù)欠款的記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解審計(jì)業(yè)務(wù)的環(huán)境，包括業(yè)務(wù)月定事項(xiàng)、審計(jì)對(duì)象特征、使用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的要求、責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)、交易、條件和慣例等其他事項(xiàng)，以此為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)客戶(hù)的可審性。（對(duì)）P156 ，測(cè)試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測(cè)試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。（）6．屬性抽樣往往用于控制測(cè)試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試。精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話(huà)稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案七、負(fù)責(zé)掌管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)。二、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤(rùn)。七、及時(shí)核對(duì)銀行存款，及時(shí)與銀行對(duì)帳，作好銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表，做到帳款相符，不出差錯(cuò)。第五篇：會(huì)計(jì)工作職責(zé)演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話(huà)稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案會(huì)計(jì)工作職責(zé)出納工作職責(zé)一、要認(rèn)真審查各種報(bào)銷(xiāo)或支出的原始憑證，未經(jīng)審批的票據(jù)一律不得報(bào)支，對(duì)不合法違反國(guó)家規(guī)定或有誤差的的憑證，要拒絕辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。三、及時(shí)了解工地材料員收到材料的進(jìn)場(chǎng)工作情況，及時(shí)催促材料收、發(fā)是否及時(shí)，并對(duì)所進(jìn)材料進(jìn)行匯總。（6）三公經(jīng)費(fèi)每月1—5日一式三份領(lǐng)導(dǎo)簽章（財(cái)政局:寶城一份，監(jiān)察局圖雅一份，自己留一份）。積極參加財(cái)務(wù)繼續(xù)教育的培訓(xùn)工作，提高業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算報(bào)表的編制及報(bào)送工作，并攥寫(xiě)相關(guān)財(cái)務(wù)說(shuō)明。結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。審批手續(xù)齊全。購(gòu)置控購(gòu)物品，應(yīng)先辦控購(gòu)手續(xù)。所有應(yīng)屬學(xué)校的收入必須上交學(xué)校財(cái)務(wù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得截留學(xué)校收入。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，做好與開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)帳工作。提取現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)具體用款需要，填制現(xiàn)金提取單，由財(cái)務(wù)主管審核簽名并交會(huì)計(jì)簽章后，填好現(xiàn)金支票到銀行提款。做好學(xué)生雜費(fèi)、代管費(fèi)的收繳工作。九、完成其它臨時(shí)工作。崇陽(yáng)縣第二小學(xué)財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)一、在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，做好全校的財(cái)務(wù)收支管理工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。二、按要求搞好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的征收及扣繳工作，及時(shí)準(zhǔn)確地做好各類(lèi)費(fèi)用的發(fā)放工作，確保學(xué)校正常開(kāi)支。崇陽(yáng)縣第二小學(xué)總務(wù)主任崗位職責(zé)１、在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助校長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)管理參謀，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員及財(cái)務(wù)往來(lái)工作，積極做好教育第一線(xiàn)服務(wù)工作。６、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。財(cái)務(wù)人員不得私下到銀行提取現(xiàn)金，否則視同違反財(cái)務(wù)制度處理。每個(gè)月應(yīng)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)一次，帳帳不符時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因，保證銀行存款的安全。財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按規(guī)定分別由會(huì)計(jì)、出納保管、使用。外出學(xué)習(xí)、考察、參觀等，應(yīng)提供文件或通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)在文件或通知上簽字批準(zhǔn)同意，報(bào)帳時(shí)，應(yīng)將文件或通知作為附件。是否已按規(guī)定的程序簽批，需報(bào)計(jì)劃等有關(guān)手續(xù)的，是否已經(jīng)辦理。將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化軟件與硬件的管理與維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，保障網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行。1其他工作：及微信群里臨時(shí)通知的各項(xiàng)工作。（7）三公經(jīng)費(fèi)季度報(bào)表每季度末軟件電子報(bào)，本軟件在桌面（報(bào)任麗）。四、供應(yīng)商的結(jié)算，檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與發(fā)票是否一致，有無(wú)白條出現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商到倉(cāng)管員處換取票據(jù)。二、要根據(jù)原始憑證編寫(xiě)記賬憑證，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬帳，并日清月結(jié)，賬款相符，并結(jié)出余額。八、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，認(rèn)真管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證券。負(fù)責(zé)編制月、季、年終資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)報(bào)表。八、對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等工作。（），測(cè)試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測(cè)試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。新的審計(jì)準(zhǔn)則包括以下六方面的內(nèi)容：一般原則與責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，審計(jì)證據(jù)、利用其他主體的工作、審計(jì)結(jié)論與報(bào)告、特殊領(lǐng)域，共41條。（錯(cuò)）P199 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對(duì)象。B)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的勝任能力，主要包括兩個(gè)方面：一是評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)的能力；二是評(píng)價(jià)獨(dú)立性。計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本類(lèi)型及各類(lèi)型的出具條件。具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容：第一類(lèi)：與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)真實(shí)性：確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，該目標(biāo)是由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅捍_認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)