【正文】 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取及結(jié)算工作。五、現(xiàn)金往來必須當面點清，提付現(xiàn)金外出購貨不得超過規(guī)定限額，使用轉(zhuǎn)帳必須有批準手續(xù)，按規(guī)定數(shù)額使用，并隨時結(jié)清帳目。七、及時核對銀行存款，及時與銀行對帳，作好銀行對帳調(diào)節(jié)表，做到帳款相符，不出差錯。向銀行送付較大數(shù)額現(xiàn)金，必須兩人同行，每天保留現(xiàn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，謹防意外。十、每星期填報資金收入及支出的明細表。負責(zé)記好總帳及各種明細帳目。二、按財務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤。按期填報審計報表，認真自查，按時報送會計資料。四、定期核對固定資產(chǎn)帳目，作到帳物相符。當年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由檔案室保管。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案七、負責(zé)掌管財務(wù)印章，嚴格控制支票的簽發(fā)。九、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度，遵守費用開支標準，對違反財經(jīng)紀律和財會制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機關(guān)報告。（），因此無論在任何情況下，審計人員都應(yīng)要求被審計單位進行全面盤點。（）4．注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多。（）6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實質(zhì)性測試。（），注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（），可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。4．什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案。在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。屬性抽樣：P156內(nèi)部控制：P121審計工作底稿：P145重要性：P109審計抽樣：P153審計風(fēng)險：P95二、判斷題精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案，其所有權(quán)屬于該審計人員。（錯）P230 3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（錯）P140 5．客觀公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（對）P156 ，測試真實性目標時，起點應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標時，起點應(yīng)是明細賬。（對）P225 ，注冊會計師必須在取得會計師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（錯）三、簡答題：什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)作哪些準備？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案審計業(yè)務(wù)約定書，是會計師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項的書面合約。在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)做的工作：A)初步了解被審計單位的基本情況，評價其可審性。注冊會計師應(yīng)當初步了解審計業(yè)務(wù)的環(huán)境，包括業(yè)務(wù)月定事項、審計對象特征、使用標準、預(yù)期使用者的要求、責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項，以此為基礎(chǔ)，評價客戶的可審性。對應(yīng)收賬款進行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？函證的目的是確定應(yīng)收賬款的真實性、所有權(quán)和估價的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案函證分為兩種方式：肯定式函證和否定式函證。否定式函證適用于以下情況：固有風(fēng)險和控制風(fēng)險都比較低；預(yù)計錯誤率比較低；欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多；沒有理由認為被函證對象對不一致的情況不予以回復(fù)。替代程序如下：審查客戶訂單、銷售合同、提貨單、銷售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負債表日后的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶欠款的記錄。審計報告的基本要素：標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師簽名及蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報告日期。非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案意見審計報告和非無保留意見的審計報告。出具標準無保留意見的審計報告的條件：A)注冊會計師已經(jīng)按照獨立審計準則的要求執(zhí)行了審計業(yè)務(wù)，且未受任何限制和阻礙B)被審計單位財務(wù)報表按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C)沒有必要對審計報告增加說明段出具帶強調(diào)事項段的無保留審計意見報告的條件：A)可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性B)存在可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項 C)被審計單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財務(wù)報表 D)管理層因期后事項修改財務(wù)報表E)當以前針對上期財務(wù)報表出具的審計報告為非無保留意見，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要F)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審財務(wù)報表存在重大不一致精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案出具保留意見審計報告的條件注冊會計師經(jīng)過審計后，如果認為被審計單位財務(wù)報表整體是公允的，但還存在下列情況之一時，A)會計政策的選用、會計估計的確定或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不致于出具否定意見的審計報告B)因?qū)徲嫹秶艿较拗疲瑹o法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響重大，但不致于出具無法表示意見的審計報告出具否定意見審計報告的條件注冊會計師經(jīng)審計后，認為被審計單位財務(wù)報表沒有按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當出具否定意見的審計報告出具無法表示意見審計報告的條件如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致無法對財務(wù)報表是否公允反映形成審計意見，應(yīng)當出具無法表示意見的審計報告什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案分析性程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作做出評價。分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計的計劃階段運用，也可以在審計的實施階段和完成階段運用簡述具體審計目標的內(nèi)容及其與被審計單位管理當局認定的關(guān)系。完整性：確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄，該目標是由完整性認定推導(dǎo)而來的。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案截止：確認接近于資產(chǎn)負債日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g，該目標是由截止認定推導(dǎo)而來的。第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標存在：確認已記錄的金額確實存在，該目標是由存在認定推導(dǎo)而來的。完整性：確認已存在的金額均已記錄，該目標是由完整性認定推導(dǎo)而來的。第三類：與列報相關(guān)的審計目標發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)，該目標是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認定推導(dǎo)而來的。分類和可理解性：確認財務(wù)信息已被恰當?shù)亓袌?