【正文】 to strengthen professional training for accounting personnel to enhance the ability to work to reduce technical errors in the accounting business processes.(C)improve the external environment for enterprise development, improve the internal control the external environment for SME Development of the poor, the main energyconsuming business executives outside the firm, engage in social relations outside the firm to expand living space, focus on the market, run funds, no time to take into account the internal control to its survival and development, in order to achieve social capital and government departments have to coordinate relations in the followup entrepreneurs and existing growing social network for all kinds of resources into the development of private small and medium business and follow the basic conditions, so that business leaders will invest a lot of human and financial resources outside the functions of government departments to improve the SME Development of the 安徽工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計外文翻譯external environment, reduce the business and development costs, limited resources make it possible to achieve the internal control of private small and medium enterprises should gradually improve the internal control inputs, efforts to increase the effectiveness of internal control.(D)establish an effective monitoring mechanism to ensure the effective implementation of the internal control ensure effective internal control system was implemented, and performs well, it must be should set up internal audit body or an internal control selfassessment system, to strengthen the internal control monitoring and evaluation, to detect vulnerabilities and risks, and On the emergence of new problems and new situations and internal control implementation of the weak link in a timely manner Xiuzheng or strengthen supervision, including the Government of China has formed a social supervision, including supervision and monitoring system outside the , these monitoring systems on the private monitoring results are not satisfactory for SMEs, China39。中小企業(yè)產(chǎn)品較少，資金不雄厚，抵抗風(fēng)險的能力較差，企業(yè)管理者風(fēng)險意識普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會受到來自企業(yè)內(nèi)外諸多因素的影響，經(jīng)營風(fēng)險大。財物控制企業(yè)要嚴(yán)格限制無關(guān)人員對財產(chǎn)的接觸，實行定期盤點，財產(chǎn)記錄，以確保賬賬相符，賬實相符，確保財產(chǎn)的安全完整，對財產(chǎn)物資或重大項目投保自然災(zāi)害險等來減少或部分發(fā)彌補財產(chǎn)物資損失。不相容職務(wù)分離原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)和崗位設(shè)置以及職責(zé)權(quán)限劃分合理，各單位應(yīng)在組織機構(gòu)設(shè)置和人員工作安裝時，將互為不相容的職務(wù)交由不同的部門和人員去執(zhí)行。因此受到很多方面的制約，很難公平、公正的開展工作，無法真正發(fā)揮監(jiān)督的職能。很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)很大部分都是由行政部門調(diào)過來的，他依次為往往不太重視內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制缺乏了解。完善和加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大企業(yè)同等重要的意義。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責(zé)任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權(quán)。有了考核責(zé)任人，責(zé)任人如何評價內(nèi)控效果得有個標(biāo)準(zhǔn)，這個標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)管理的手段和基礎(chǔ)，也是有效落實責(zé)任、有效實施會計控制的必要條件。建立內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度及考核制度有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個完善的組織機構(gòu)，完整的控制制度。企業(yè)應(yīng)對賒銷客戶的信用進(jìn)行等級評定，定期核定應(yīng)收賬款，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款催收制度，即根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡做賬齡分析，并根據(jù)合同等建立一系列的與工資獎金掛鉤的催款措施，盡快縮短收回賬款的時間，防止發(fā)生壞賬。企業(yè)要規(guī)范崗位責(zé)任，不要搞家族式管理，用人不搞認(rèn)人唯親。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)最高層的主觀意愿。5．內(nèi)部監(jiān)督。這個要素從某種程度上可以看作是內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)，它要求企業(yè)及時、準(zhǔn)確地搜集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)與內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。組織機構(gòu)的不完善，使內(nèi)控體系根本無法建立起來。我國許多中小企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)，由于機構(gòu)設(shè)置、管理人員素質(zhì)、財務(wù)管理規(guī)章制度等方面存在諸多問題，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力應(yīng)變能力，由此產(chǎn)生了中小企業(yè)的投資風(fēng)險。該要素是內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)所在，涵蓋治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化、誠信與道德觀等?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。中小企業(yè)是社會經(jīng)濟體系中的重要組成部分。建立一個有效的會計系統(tǒng)，實施會計控制是內(nèi)控制度的關(guān)鍵。各組織機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在運行中盡量經(jīng)過不同的部門并保證相關(guān)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督，一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能集中在一個人身上，不相容職務(wù)一定要由不同的人來分擔(dān)等。中小企業(yè)可以根據(jù)實際情況，在遵守國家法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的特點，形成縱橫聯(lián)系的分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機制，促進(jìn)企業(yè)管理的科學(xué)化、規(guī)章化、制度化；減少違法、違紀(jì)現(xiàn)象，防止貪污、舞弊行為的發(fā)生，使企業(yè)走上健康、持續(xù)、高速的發(fā)展道路。對于控制環(huán)境而言，董事會是相當(dāng)重要的，只有當(dāng)董事會擁有技術(shù)、才能和智慧，并能進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾頃r，才能適當(dāng)履行其監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督的責(zé)任。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金。原始憑證的取得和填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記賬簿、編制的財務(wù)報表及進(jìn)行的一系列財務(wù)分析等也就毫無意義。2中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨存在的問題中小企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對較小的企業(yè)。中小企業(yè)雖然個體的規(guī)模較小，但是在我國國民經(jīng)濟中的地位卻不可小視。2008年財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范科學(xué)界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標(biāo)、原則，并于2009年7月1日起在我國所有上市公司施行，同時鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。從當(dāng)前實際來第二篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制探討中小企業(yè)內(nèi)部控制探討摘要：中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中起著重要作用，而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證。然而，對我國來講全面認(rèn)識內(nèi)部控制才剛剛開始，會計信息失真、經(jīng)營失敗等在很大程度上都?xì)w結(jié)于內(nèi)部控制的失靈。參考文獻(xiàn)（3）建立和落實內(nèi)控制度 （2）培養(yǎng)企業(yè)文化 完善內(nèi)部控制環(huán)境 三、解決對策我國中小企業(yè)迫切需要加強企業(yè)的內(nèi)控制度，通過企業(yè)內(nèi)控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。因此，對當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些突出問題進(jìn)行探討就顯得非常必要。目前關(guān)于內(nèi)部控制的研究，大都著眼于大中型企業(yè)，很少涉及為數(shù)眾多的中小企業(yè)。國有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)絕大多數(shù)都是中小企業(yè)。在具體的管理中授權(quán)方面要么過大，要么過小，甚至有一部分以家族式管理為主。一些企業(yè)為了達(dá)到一些不可告人的目的，人為捏造會計數(shù)據(jù)、設(shè)置“小金庫”、亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤、惡意偷逃稅款，為國家的宏觀控制制造了相當(dāng)?shù)穆闊Ｔ斐善髽I(yè)成本、費用的虛增，讓企業(yè)背上了一些不必要的負(fù)擔(dān) 近年來，中小企業(yè)財會部門工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育工作跟不上，有些家族式企業(yè)甚至讓根本不具備會計從業(yè)資格的人員混進(jìn)財務(wù)工作人員隊伍，由于這一部分人員普遍素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力低下，連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不好，錯弊百出，更談不上對內(nèi)部控制制度的運用了，加上一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人對會計法規(guī)、會計制度及會計準(zhǔn)則均一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，客觀上給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內(nèi)部控制制度的不健全，必然會在財會部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢必會利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產(chǎn)，給企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟損失，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。而對于我國的絕大多數(shù)企業(yè)來說，雖然在形式建立了董事會，聘任了總經(jīng)理班子，但在實際工作中，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立。具體方面可以從以下幾個環(huán)節(jié)重點建設(shè)：，全面提高工作人員的素質(zhì) 人是管理創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)、設(shè)置核算機制以及企業(yè)中具體業(yè)務(wù)的運作，都必須依靠具體的工作人員來完成。（2）實行預(yù)算控制。在企業(yè)以會計準(zhǔn)則為指導(dǎo)，自行設(shè)計會計制度日漸成為國家對會計管理體制要求的情況下，會計系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計制度的設(shè)計，在進(jìn)行會計制度設(shè)計和會計機構(gòu)及崗位的設(shè)置時，要綜合考慮企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，考慮企業(yè)中其他各部門和經(jīng)營管理活動的影響；還要考慮發(fā)生在企業(yè)各部門之間各類經(jīng)營管理活動中財務(wù)處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制制度的抽象性和具體業(yè)務(wù)的程序性融合為企業(yè)會計制度中具體可操作的方法和程序。我國中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，已經(jīng)成為支撐經(jīng)濟增長、吸收就業(yè)人口、維護(hù)經(jīng)濟和社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國民經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整而日益顯著。中小企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對較小的企業(yè)。中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，也沒有定期的風(fēng)險評估機制，風(fēng)險防范意識薄弱，這將嚴(yán)重威脅中小企業(yè)的生存和發(fā)展。部分中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制比較弱，主要表現(xiàn)在：有的沒有設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，使內(nèi)控監(jiān)督處于真空狀態(tài)。中小企業(yè)普遍存在的情況就是內(nèi)部信息與溝通渠道不暢通,不少被企業(yè)的會計報表未能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會計信息不同程度地存在失真情況，有的問題還相當(dāng)嚴(yán)重。該要素要求企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金。會計人員必須憑上崗證上崗。對已經(jīng)取得確鑿證據(jù)后確認(rèn)的死賬、呆賬，進(jìn)行妥善安穩(wěn)的會計處理。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。為了各項具體業(yè)務(wù)進(jìn)行會計控制，企業(yè)必須對涉及各項業(yè)務(wù)活動責(zé)任的相應(yīng)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)加以明確的規(guī)定，并進(jìn)行規(guī)范檢測和校正，便于考核責(zé)任人考核。同時充分利用不相容職務(wù)之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題是復(fù)雜多樣的，無論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點和不足。有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但沒有認(rèn)識到其是一個動態(tài)的系統(tǒng)，隨著外部環(huán)境變化，業(yè)務(wù)的拓展，原先完善的內(nèi)部控制已不再適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。而小企業(yè)的外部信息使用者主要集中在政府、金融機構(gòu)和稅務(wù)等部門，由于其信息使用者較多，因此外部監(jiān)督的力度和次數(shù)都明顯不足。確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約