【正文】 問題9：取得出口報關(guān)單退稅聯(lián)（黃單）后如何在電子口岸提交？ 報關(guān)出口的貨物，必須及進登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅系統(tǒng)（以下簡稱“出口退稅子系統(tǒng)”）。答：把申報系統(tǒng)所在的文件移到其他目錄下，并使用控制面板中的添加刪除程序功能將原申報系統(tǒng)刪除，再重新安裝一個新系統(tǒng)，把原系統(tǒng)中的input、fk、。答：出現(xiàn)該類問題原因很多，也有可能無法解決的，具體的解決方法有以下幾點：打印機驅(qū)動是否為原版；出口退稅申報系統(tǒng)重裝（刪除原安裝文件夾）；：企業(yè)在進行明細數(shù)據(jù)錄入，錄入海關(guān)報關(guān)單上的商品編碼時，系統(tǒng)顯示為“非基本商品”，如何解決？答：使用系統(tǒng)維護/代碼維護/海關(guān)商品碼/中的篩選功能，將字段含義選為“海關(guān)商口碼”運算關(guān)系統(tǒng)選為“包含”，增加后點確定，得出一些帶*號的基本商品，在其中找一個與之征稅率相同的商品碼替代關(guān)單上的商品進行錄入，特別注意不能修改海關(guān)商品碼庫（提示：要事先咨詢稅局是否同意這種替代方式），申報時請?zhí)罡奖怼稊U展碼填入說明表》。問題12：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品在系統(tǒng)中如何錄入？答：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品可在：“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)中直接錄入，但其專用稅票的錄入與對碰，也比照外貿(mào)企業(yè)審核專用稅票信息辦法進行對碰。問題6：多份出口發(fā)票對應(yīng)一張報關(guān)單和一張核銷單時，無法輸入多個發(fā)票號碼，怎么辦？答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號碼，金額輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計數(shù)。問題2：上一期的出口貨物已經(jīng)向稅務(wù)部門申報并審核通過，但當期發(fā)生退運，應(yīng)該如何處理？同樣，如果上一期出口的，當期發(fā)生退運，又要如何處理？ 答：對于發(fā)生退運的，可以在系統(tǒng)當期出口明細數(shù)據(jù)中錄入一筆負數(shù)進行沖減，報關(guān)單號輸入退運的進口報關(guān)單。總局附加碼有兩種：一種附加碼是1或2或3。用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報“出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表”（一式四份）。（五）“銷售帳”。四、無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？ 無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：（一）“代理出口貨物證明”。出口退稅常見疑難解答一、作為一家出口企業(yè)，在取得進出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？（一）出口企業(yè)退稅登記登記時限出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。出口企業(yè)每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機關(guān)申請認證。填寫登錄表時，應(yīng)每筆一行。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。（二）受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”。（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發(fā)〔1994〕031號）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。,視同內(nèi)銷于2016年6月15日前辦理增值稅納稅申報。(海關(guān)代碼前5位數(shù),若必須寫實際進貨為貨源地請咨詢所屬稅局以確定是否可行。→單證申報向?qū)А鷨巫C申報數(shù)據(jù)錄入→退運已補稅(未退稅證明申請錄入→生成單證申報數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報?！C合數(shù)據(jù)查詢→退(免稅數(shù)據(jù)查詢(全部→匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢→免抵退匯總申報數(shù)據(jù)查詢→審核標志為R→當期應(yīng)退稅額(免抵退稅申報匯總表第36行次→次月網(wǎng)上報稅填入“增值稅納稅申報表”→免抵退貨物應(yīng)退稅額(第15行。未認定收匯申報企業(yè)，若稅局要求收匯申報，在退稅申報系統(tǒng)→其他申報向?qū)А渌陥髷?shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報錄入（未認定）及出口貨物不能收匯申報錄入（未認定）里錄入。經(jīng)多次申報仍然無電子信息，可通過退稅申報系統(tǒng)→其他申報向?qū)А隹谛畔⒉樵兩暾堜浫?，生成電子?shù)據(jù)→拷U盤至稅局申報。（自動生成上年度則需修改）生成退稅申報數(shù)據(jù)后在綜合數(shù)據(jù)查詢→退（免）稅綜合數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物勞物數(shù)據(jù)查詢→出口貨物勞物明細數(shù)據(jù)查詢或匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢。申報系統(tǒng)里原幣離岸價和美元離岸價必須以FOB（貨款）價填入，若是Camp。F（CFR貨款+運費)或CIF（貨款+運費+保險）的需換算成FOB價。已申報免抵退的出口貨物發(fā)現(xiàn)錯誤或退運及改為免稅或征稅的，以次月的所屬期沖減，在退稅申報系統(tǒng)第二步→免抵退明細數(shù)據(jù)采集→生成出口貨物沖減明細→選擇沖減所屬期→沖減出口或手工錄入沖減。（此申報無時間限制，可多批次申報）上年度出口數(shù)據(jù)在次年度退（免）稅申報期截止之日（4月15日）前仍無電子信息，可通過退稅申報系統(tǒng)→其他申報向?qū)А隹跓o電子信息申報錄入。在“出口退稅網(wǎng)上申報”→收匯未認定申報→單獨申報。例:201507退稅申報,則進入退稅申報系統(tǒng) 的當前所屬期應(yīng)為201506。(免稅資格認定申請及變更申請在退稅申報系統(tǒng)→資格認定向?qū)А?免稅資格認定申請錄入或退(免稅資格認定變更錄入→生成申報數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報。,在退稅申報系統(tǒng)第二步→免抵退明細數(shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報錄入(已認定及出口貨物不能收匯申報錄入(已認定里錄入,與退稅申報數(shù)據(jù)同時生成退(免稅申報數(shù)據(jù)同時申報。第三篇：出口退稅注意事項出口退稅注意事項因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點強調(diào)以下事項：自取得進出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托方應(yīng)提供下列資料：委托代理出口協(xié)議；受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；出口貨物專用發(fā)票；出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；代理銷售明細帳；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。（一票多筆或一筆多票時都應(yīng)分別填寫）。未經(jīng)認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。附送的資料（1）進出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；（2）企業(yè)章程；（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營業(yè)執(zhí)照