【正文】 但發(fā)布者是不適合非正常貸款組合的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。三、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的建議大力發(fā)展信貸資產(chǎn)證券化信貸資產(chǎn)證券化處理風(fēng)險(xiǎn)的方式。相互之間不負(fù)責(zé)任，無疑助長直接責(zé)任人行為。一旦引起法律糾紛，由于操作不規(guī)范，存在法律漏洞，容易引起法律糾紛，一旦對簿公堂極有可能處于不利的法律地位。結(jié)合下一步信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查過程中，對信貸人員執(zhí)行鼓勵(lì)自查、自報(bào)、盡職免責(zé)的責(zé)任追究政策。三是盡職調(diào)查的要點(diǎn)：借款人基本情況、資信水平；借款人資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出情況；借款交易合同、協(xié)議，借款用途；借款人還款來源、還款能力及還款方式；保證人擔(dān)保意愿、擔(dān)保能力或抵（質(zhì)）押物價(jià)值及變現(xiàn)能力；其他需要調(diào)查或核查的事項(xiàng)。參考文獻(xiàn):[ 1] “湯水效應(yīng)”[ N].第一財(cái)經(jīng)日報(bào),2007年3月2日,第A01版[ 2] 張吉光,梁曉。既包括研究某一行業(yè)的發(fā)展前景,比如曾都的香菇的市場發(fā)展?fàn)顩r,近幾年的市場前景如何等。但也是一項(xiàng)需要政府、企業(yè)共同努力的艱巨任務(wù)。在防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理方面,首先要加強(qiáng)存款吸收能力。如遼寧省為391萬戶農(nóng)產(chǎn)建立了信用檔案,對288萬農(nóng)戶進(jìn)行了信用評價(jià),這些經(jīng)驗(yàn)都值得推廣。我國商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)作的過程中,受到法律環(huán)境的種種制約,無法可依、有法不依、有法難依等現(xiàn)象大量存在。操作風(fēng)險(xiǎn)在農(nóng)村金融領(lǐng)域主要表現(xiàn)為管理問題。要根據(jù)所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)程度和金融的發(fā)展?fàn)顩r,來確定廣義和狹義信用風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行或程度。首先是政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,由于政府的宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策的不連續(xù)性,有可能導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行不能連續(xù)、持續(xù)和健康經(jīng)營,從而有可能因此形成不良貸款。在自身規(guī)模小和盈利的壓力下,村鎮(zhèn)銀行存在著不斷擴(kuò)大貸款規(guī)模的沖動。從經(jīng)營情況看,存款余額131億元,貸款余額98億元,累計(jì)發(fā)放農(nóng)戶貸款55億元,累計(jì)發(fā)放中小企業(yè)貸款82億元。本文將通過對我國村鎮(zhèn)銀行的現(xiàn)狀分析,結(jié)合農(nóng)村金融實(shí)際情況,提出相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對策。此外,村鎮(zhèn)銀行只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理,才能不斷發(fā)展,不斷壯大,不斷創(chuàng)新,立于不敗之地。而村鎮(zhèn)銀行正好以農(nóng)村相對較大資金需求的村鎮(zhèn)企業(yè)為主要客戶,正好符合市場的需要,可以抓住這一市場。隨著村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營進(jìn)入正軌,信用等級提高后,應(yīng)積極爭取這部分資金,并爭取對公存款及其它負(fù)債業(yè)務(wù)。按照最近銀監(jiān)會出臺的“推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新”工作方案,其中提出“原則上,凡不違反現(xiàn)行法律規(guī)定、財(cái)產(chǎn)權(quán)益歸屬清晰、風(fēng)險(xiǎn)能夠有效控制、可用于貸款擔(dān)保的各類動產(chǎn)和不動產(chǎn),都可以試點(diǎn)用于貸款擔(dān)保。村鎮(zhèn)銀行必須研究并建立一種科學(xué)高效的、簡單的農(nóng)村信用評估方法,使得相關(guān)人員易于掌握并高效決策。法律風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)達(dá)國家主要表現(xiàn)為立法風(fēng)險(xiǎn),即由于法律條文改變對銀行經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行信貸的操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為決策風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)因素。農(nóng)村資金運(yùn)動的季節(jié)性、周轉(zhuǎn)的緩慢性、占用的分散性,決定了村鎮(zhèn)銀行貸款更容易出現(xiàn)不能按時(shí)足值收回的可能性。(一)政策風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)主要是指政府的經(jīng)濟(jì)金融政策和政府的行政行為對金融機(jī)構(gòu)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)各地基層人行對村鎮(zhèn)銀行的存款準(zhǔn)備金率規(guī)定不一,很多按照一般商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,也降低了對農(nóng)信社等的競爭力。一、我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀截至2009年6月末,全國已有118家新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開業(yè),從機(jī)構(gòu)類型看,村鎮(zhèn)銀行100家,貸款公司7家,農(nóng)村資金互助設(shè)11家。到2008年年末,包括村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)的農(nóng)村新型金融組織共計(jì)291家,開始成為各地區(qū)金融支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍。在人才使用上，可以通過對信貸人員實(shí)行上崗分級授權(quán)經(jīng)營，狠抓信貸人員的基本素質(zhì)，只有信貸人員整體素質(zhì)的提高，才能形成商業(yè)銀行健康向的信貸文化。2．充分利用財(cái)務(wù)報(bào)表連續(xù)性的特點(diǎn)，利用軟件技術(shù)以及信息化手段管理財(cái)務(wù)報(bào)表。更為重要的是：作為一個(gè)信貸人員，除了專業(yè)能力外，是否具有 較高水平的職業(yè)操守和道德水平成為信貸風(fēng)險(xiǎn)分析人員最為關(guān)鍵的問題。另外,在新《無形資產(chǎn)》會計(jì)準(zhǔn)則中,將無形資產(chǎn)分為使用壽命有限的無形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn),使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,使用壽命為 有限的無形資產(chǎn)的攤銷年限不再固定,其攤銷方法也不再限于直線攤銷法。一、新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對銀行信貸業(yè)務(wù)的負(fù)面影響對于銀行業(yè)同仁而言，新會計(jì)準(zhǔn)則后，銀行信貸業(yè)務(wù)面臨的將不僅是機(jī)遇、更是風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在部分新準(zhǔn)則的實(shí)施增加了客戶濫用會計(jì)政策、操縱利潤空間的風(fēng)險(xiǎn)。第一篇：關(guān)于新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)于新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范摘要：2006年2月,財(cái)政部頒布了新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則, 這標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求與國際慣例趨同的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。具體如下：1．為了體現(xiàn)與國際會計(jì)準(zhǔn)則的趨同,這次新頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,在金融工具、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、股份支付、非共同控制下的企業(yè)合并、債務(wù)重組和非貨幣性交易等方面采用了公允價(jià)值計(jì)量屬性。因此,企業(yè)可能通過判定無形資產(chǎn)使用壽命有限或無限來確定無形資產(chǎn)是否需要攤銷,從而調(diào)整管理費(fèi)用的金額,最終達(dá)到人為調(diào)節(jié)利潤的目的。對于財(cái)務(wù)報(bào)表反映是否公允、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量是否可靠、信息披露是否完備等問題都需要信貸人員進(jìn)行專業(yè)的職業(yè)判斷，這使得信貸人員的職業(yè)操守和工作能力面臨極大挑戰(zhàn)。在取得較高可靠性財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，引進(jìn)智能 財(cái)務(wù)分析軟件，將每一個(gè)月、每一個(gè)季度、每一年的報(bào)表導(dǎo)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，除了能自動分析當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表外、還能對當(dāng)年、歷年財(cái)務(wù)報(bào)表的連續(xù)性進(jìn)行分析，揭示大額差異或者內(nèi)部鉤稽的錯(cuò)誤，對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性給予關(guān)注，并根據(jù)影響信貸的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行預(yù)警。信貸人員的素質(zhì)，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業(yè)方面的專家。目前我國農(nóng)村金融創(chuàng)新雖然取得長足的發(fā)展,但農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中依然普遍存在著資本金較少、法人治理結(jié)構(gòu)不健全、經(jīng)營者整體素質(zhì)不高、風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制與擔(dān)保體系不健全等先天缺陷,使村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營和管理上面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。從地域分布看,中西部地區(qū)84家,東部地區(qū)34家。由于農(nóng)村對村鎮(zhèn)銀行的放貸需求強(qiáng)烈,這樣便產(chǎn)生了資金需求和供給的不對稱性,從而很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,這是首要的和最大的風(fēng)險(xiǎn)。(三)信用風(fēng)險(xiǎn)涉及到村鎮(zhèn)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn),與一般金融的信用風(fēng)險(xiǎn)有一定的區(qū)別。從外部因素來看,操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為兩種情況,一種是借款人由于生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)而導(dǎo)致的客觀信用風(fēng)險(xiǎn),另一種是借款人或其他相關(guān)人出于自身利益的不良目的,采用騙取銀行信任、拉攏或腐蝕內(nèi)部人員等手段,詐騙貸款資產(chǎn)的主觀行為而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。在我國,法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為法制環(huán)境不健全,與銀行經(jīng)營直接或間接有關(guān)的法律不完整、不細(xì)化、不配套,有些法律法規(guī)同國家的相關(guān)政策和規(guī)定互相矛盾,甚至背道而馳。具有參考意義的孟加拉格萊珉銀行的做法是增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)之間的互相合作與聯(lián)保,減少信用風(fēng)險(xiǎn)?！鄙蜿柺修r(nóng)村信用社開展了林權(quán)抵押貸款、農(nóng)機(jī)具抵押貸款等貸款方式。要加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)防范,從根本來講應(yīng)完善農(nóng)村金融市場,特別是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)相關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。而農(nóng)產(chǎn)和農(nóng)村企業(yè)具有千絲萬縷的聯(lián)系。這是村鎮(zhèn)銀行良性發(fā)展的根本出路,也是遏制風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)銀行。多數(shù)機(jī)構(gòu)已實(shí)現(xiàn)盈利,其中2009年累計(jì)盈利4074萬元。一些村鎮(zhèn)銀行的貸存比已經(jīng)超過了監(jiān)管紅線75%,個(gè)別銀行甚至超過了100%,有的甚至開始動用資本金發(fā)放貸款。另外,由于地方政府對當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)不合理、不科學(xué)甚至隨意性的行政強(qiáng)力干預(yù),都有可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)的非正常運(yùn)營。在我國農(nóng)村金融領(lǐng)域,由于存在東、中、西部的地域差別,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不同,決定了信用風(fēng)險(xiǎn)的范圍大小。(五)市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)是影響我國金融業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)。三、村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范對策在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面,首先在借款人資信等級評定程序上,應(yīng)成立資信評定小組。同時(shí),可以根據(jù)優(yōu)秀較好一般普通的等級評定情況,分別頒發(fā)不同級別的農(nóng)村小額貸款證或