新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解-免費(fèi)閱讀
【正文】 為了確保貸款質(zhì)量，該銀行在本筆貸款發(fā)放前委托一家專業(yè)咨詢公司對(duì)該筆放款進(jìn)行了貸前調(diào)查和評(píng)估，支付咨詢費(fèi)用10萬元。如銀行不允許此種情況則此科目可以不設(shè)在應(yīng)收利息下。）2 貸款的科目設(shè)置 貸款科目貸款－本金貸款－利息調(diào)整 本科目在貸款確認(rèn)發(fā)生費(fèi)用時(shí)記借方，攤銷時(shí)記借方。貸款結(jié)息日，按合同結(jié)計(jì)息時(shí)，借記貸款欠息科目，貸記本科目。 資產(chǎn)負(fù)債表日貸款組合減值借：資產(chǎn)減值損失 （批量組合減值金額 計(jì)算時(shí)應(yīng)減掉已單項(xiàng)減值的金額） 貸：貸款損失準(zhǔn)備－組合減值 （同上）注：此交易對(duì)各類貸款分戶不做處理 貸款核銷借：貸款減值準(zhǔn)備 （核銷金額）貸： 貸款－已減值 （核銷金額） 貸款減值轉(zhuǎn)回借： 貸款減值準(zhǔn)備 （轉(zhuǎn)回金額）貸：資產(chǎn)減值損失 （轉(zhuǎn)回金額） 貸款本金結(jié)清銷戶前先結(jié)息并且進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債日的利息處理，此時(shí)應(yīng)計(jì)收利息余額應(yīng)為零，貸款－利息調(diào)整科目余額也為零。 假設(shè)貸款的實(shí)際利率為r， 1,000=1,00010%/(1+r)+ 1,00010%/(1+r)2+(1,000 +1,00010%)/(1+r)3 先按9%的利率測(cè)試： ++ =＞1010 再按11%的利率測(cè)試：++= ＜1010根據(jù)插入法計(jì)算，實(shí)際利率=[9%（）+11%（）]247。 表內(nèi)欠息收回（正常貸款客戶還息）借：客戶存款或現(xiàn)金 （客戶還款金額）貸：貸款欠息 （客戶還款金額） 表外欠息收回（減值貸款）借：客戶存款或現(xiàn)金 （收回金額）貸：貸款－已減值 （收回金額）付 表外應(yīng)收欠息 （收回金額） 資產(chǎn)負(fù)債表日利息處理（非減值）借：應(yīng)收利息－應(yīng)計(jì)收利息（合同利率計(jì)算 開戶日或上次資產(chǎn)負(fù)債表日至本日） 貸：利息收入（實(shí)際利率 開戶日或上次資產(chǎn)負(fù)債表日至本日） 貸：貸款－利息調(diào)整（差額） 資產(chǎn)負(fù)債表日利息處理（已減值）借： 貸款減值準(zhǔn)備 （實(shí)際利率 開戶日或上次資產(chǎn)負(fù)債表日至本日）貸：利息收入－減值沖回 （同上）（如不設(shè)減值沖
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1