【正文】 但與企業(yè)相比,行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后。行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作之我見[J]。經(jīng)營管理者。2011年05期 胡曉梅。論行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制問題[J]。會計之友(下旬刊)。長期以來，由于事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來說相對簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財務(wù)收支無法控制，會計信息失真等問題。在信息管理時代，加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對于防止舞弊行為的發(fā)生，保證國家財政資金的安全顯得十分重要和迫切。建立完善的內(nèi)部控制制度建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會計信息真實(shí)可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標(biāo)、環(huán)境都存在著很大的不同所以當(dāng)前應(yīng)在新內(nèi)部控制有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)上結(jié)合單位的實(shí)際特點(diǎn)建立一套完善、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強(qiáng)有力的控制提高控制效果。內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷完善我國市場經(jīng)濟(jì)逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準(zhǔn)則基礎(chǔ)上重新制定了更加健全的會計準(zhǔn)則既新會計準(zhǔn)則新會計準(zhǔn)則的頒布對財會人員提出了更高的要求。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題內(nèi)部控制的意識薄弱內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容，內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實(shí)施的重要保證?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當(dāng)?shù)刎斦块T確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告應(yīng)于XX年12月15日前報送省財政廳。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：0571–88008912。(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。(三)評價報告及其使用。(三)堅持問題導(dǎo)向原則。事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)第四篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制報告事業(yè)單位內(nèi)部控制報告事業(yè)單位內(nèi)部控制報告縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、分局：為貫徹落實(shí)省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財會〔XX〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實(shí)施意見》(財會〔XX〕1031號)要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。因而，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)評價單位的風(fēng)險承受能力，以確定當(dāng)外部或內(nèi)部因素變化帶來風(fēng)險時，哪些風(fēng)險是可以承受的，哪些風(fēng)險必須規(guī)避和防范。②風(fēng)險辯識。行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險的跡象，可能影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險，并且提供一個管理風(fēng)險的基礎(chǔ)源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機(jī)制，防止和避免形式主義。衡量管理層對內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報告時是否作出適當(dāng)反應(yīng)。管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格單位管理者的觀念、方式和風(fēng)格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風(fēng)險的態(tài)度和控制風(fēng)險的方法。負(fù)責(zé)人要以身作則，并傳達(dá)給全體職工。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機(jī)制。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：(1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會影響效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運(yùn)營效率。二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實(shí)施。不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價值和實(shí)物分布情況。文章試圖從建設(shè)中出現(xiàn)的問題、目前的控制制度以及設(shè)想以后比較完善的控制制度等幾個方面來分析和解決問題。行政事業(yè)單位是一個特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。內(nèi)審部門應(yīng)將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會計核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī)。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會計控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮。它是以一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。三、存在的問題及下一步工作打算總結(jié)一年來的工作，雖然取得了一定的成績，但仍存在一些問題和不足：一是工作開展多，經(jīng)驗(yàn)總結(jié)少，導(dǎo)致效率低下，事倍功半現(xiàn)象時有發(fā)生。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充?，F(xiàn)將本人一年來的工作、學(xué)習(xí)情況總結(jié)如下：一、努力學(xué)習(xí)，全面提高自身綜合素質(zhì)學(xué)習(xí)是永恒的主題，具備良好的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好財務(wù)工作的必要條件，也是作為一名合格共產(chǎn)黨員的基本前提?！翱刂瓶缍取焙x相似的術(shù)語有（AB）。，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。（正確）正確錯誤正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。風(fēng)險評估、控制活動、信息?賢ㄊ悄誑靨逑島誦娜?個環(huán)節(jié)。將授權(quán)審批模塊并入管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)審批的網(wǎng)絡(luò)化，提高業(yè)務(wù)流程控制效率。管理水平的高低、管理效率效果最終都可能由不良的執(zhí)行力導(dǎo)致不好的結(jié)果。上述情況是一個比較理想的狀態(tài)，需要領(lǐng)導(dǎo)支持示范，員工積極參與，需要內(nèi)控各個要素健全并且都發(fā)揮作用的情況下適用。有些單位有比較完善的授權(quán)制度，但是沒有對應(yīng)的信息系統(tǒng)支撐，導(dǎo)致業(yè)務(wù)審批耗時耗力，業(yè)務(wù)較少的情況下制度還能執(zhí)行，業(yè)務(wù)較多業(yè)務(wù)人員和授權(quán)審批人都會疲于應(yīng)對。即使識別出主要風(fēng)險，但是應(yīng)對措施不力，不能有效的將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。本文從《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中五要素出現(xiàn)的問題出發(fā)探討對科研事業(yè)單位的啟示。第一篇：淺談如何加強(qiáng)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)淺談如何加強(qiáng)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)摘要：建設(shè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制可以提高科研經(jīng)費(fèi)使用的效率和效果，保證國有資產(chǎn)的安全，防止科研事業(yè)單位腐化現(xiàn)象，激發(fā)單位活力。二、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題科研事業(yè)單位的控制環(huán)境在內(nèi)部控制體系中起著非常重要的作用，只有構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制各要素才能發(fā)揮作用，否則，內(nèi)部控制就會形同虛設(shè)，流于形式。由于很多科研事業(yè)單位也對外提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)財政資金收入與經(jīng)營收入交雜的現(xiàn)象，“事業(yè)性業(yè)務(wù)收入”多由事業(yè)單位下屬法人實(shí)體承擔(dān)，監(jiān)控難度大，不確定因素多等問題。建立完善的信息化系統(tǒng)，對于科研單位管理水平的提高、經(jīng)費(fèi)使用的效率效果都大有裨益。如果把內(nèi)控指標(biāo)作為事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子考核的重要因素并引入外部審計評價制度可能對科研單位形成良好的內(nèi)控環(huán)境有積極的推動作用。單位應(yīng)從思想上重視執(zhí)行力的提升，用心做事，實(shí)現(xiàn)上下認(rèn)識一致，行動一致。、績效考核機(jī)制的建設(shè)科研事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，規(guī)范其職責(zé)權(quán)限。監(jiān)督檢查是使內(nèi)部控制成為閉環(huán)的重要組成部分，使內(nèi)控體系得以循環(huán)、不斷優(yōu)化提升。（錯誤）正確錯誤由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（）。，組織環(huán)境中的外部環(huán)境包括（BC）。一年來，我不斷加強(qiáng)政治理論和方針政策的學(xué)習(xí)，通過參加學(xué)習(xí)活動和堅持自學(xué)等多種形式，認(rèn)真學(xué)習(xí)了黨的路線、方針、政策，尤其是深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會了黨的“十八大”精神，用理論知識武裝頭腦，指導(dǎo)各項工作。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。我將虛心學(xué)習(xí)周圍同事先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)，勤于思考、加強(qiáng)總結(jié)、提高效率，以便更好的開展工作。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指主要通過會計工作和利用會計信息對行政事業(yè)單位各項活動所進(jìn)行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)等活動，以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率。有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但對內(nèi)部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性，主要原因在于內(nèi)部審計人員不能認(rèn)真履行內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，不能堅持內(nèi)部審計的準(zhǔn)則和原則，不能遵循內(nèi)部審計的基本程序，不能正確運(yùn)用審計方法，沒有如實(shí)、公正地編寫審計報告。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強(qiáng)化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。把審計結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎懲制度，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護(hù)員工的主要措施。事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考摘 要：本文分析了行政事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)中容易出現(xiàn)的漏洞、問題，對目前的內(nèi)控制度進(jìn)行了研究分析，提出了建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體措施。一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。使用部門只用不管。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。它對財會人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：(1)合法性管理和服務(wù)活動的合法合規(guī)(2)安全性資產(chǎn)安全(3)可靠性財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整(4)效率性提高管理服務(wù)的效率和效果(5)風(fēng)險防范排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則(1)全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。(4)適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。(2)風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策