【正文】 二、稅務(wù)代理稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是稅法遵從的重要途徑。(二)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)1．納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利(1)有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。2．為打擊稅收違法犯罪而進行的特別調(diào)查，它可以分為行政性調(diào)查和刑事調(diào)查兩個階段。2013年8月后，公路運輸企業(yè)繳納增值稅，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。4．涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。此外，按稅收管理機關(guān)的不同制定了相應(yīng)的程序法體系。A．實體法，全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律B．程序法，國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)C．基本法，國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章D．普通法，全國人大或人大常委會授權(quán)立法【答案】A【解析】《個人所得稅法》是對具體稅種規(guī)則的立法，屬于稅收實體法。十一、附則稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系一、稅收立法(一)稅收立法原則(1)從實際出發(fā)的原則。六、納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)，指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。A．所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的B．計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)C．計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從董的方面對課稅作出的規(guī)定D．我國房產(chǎn)稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的【答案】ABD【解析】計稅依據(jù)是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定?！炬溄印控?fù)稅人—實際負(fù)擔(dān)稅款的單位與個人。我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）。單選題】下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中。所以上述處理是體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則的。納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。(2)新法優(yōu)于舊法：李某在2011年9月28日取得當(dāng)月工資，在9月發(fā)放工資，計算個稅，扣除3500元，這體現(xiàn)新法優(yōu)于舊法原則，因為在2011年8月31日以前扣除的是2000元?！纠}二、稅法的目標(biāo)(1)為國家組織財政收入提供法律保障；(2)為國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟提供一種經(jīng)濟法律手段；(3)維護和促進現(xiàn)代市場經(jīng)濟秩序；(4)規(guī)范稅務(wù)機關(guān)合法征稅，有效保護納稅人的合法權(quán)益；(5)為維護國家利益，促進國際經(jīng)濟交往提供可靠保證?？荚囍?，這部分內(nèi)容考點還是比較集中的，主要圍繞我們上面表格的三個地方出題，我們要做的就是理解后進行記憶，平時常作歸納總結(jié)，考前針對性的看一下，會做選擇性題目即可。所以甲不繳納契稅。第 7 題 【多選】關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策，下列說法正確的有()。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=12003%=36(萬元)。 ，正確答案：A第 3 題 【單選】下列說法符合契稅稅收優(yōu)惠的是()。解析：選項A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。解析：一般納稅人銷售電梯同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇簡易計稅方法計稅。4.【單選題】以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）?！菊_答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=34005%=170(萬元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。(2)施工隊為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為2000萬元。【正確答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅=(4000800800)20%+(4000800400)20%+(4000800)20%4=3600(元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。(2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費)。計算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額?！菊_答案】委托加工散裝B型化妝品收回時甲工廠代收代繳消費稅=(300000+80000)247。(6)秀雅公司當(dāng)月銷售B型化妝品(包含委托加工收回化妝品)12000套，不含稅銷售單價為360元/套，發(fā)生運費裝卸支出合計2500元，取得對方開具的運雜費發(fā)票。第二篇：注冊會計師《稅法》計算題專項習(xí)題(以下簡稱秀雅公司)為增值稅一般納稅人，2012年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：(1)從國外進口A型高檔化妝品一批，貨物成交價為1380000元，貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用20000元。選項A，將外購貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項目，屬于不得抵扣進項稅行為，而不是視同銷售行為。A、外購的貨物用于投資B、外購的貨物無償贈送他人C、外購的貨物用于集體福利D、外購一批材料用于工程建設(shè)正確答案：AB解析：外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目和集體福利，不屬于增值稅視同銷售，進項稅額不得抵扣。1下列關(guān)于適用零稅率的說法表述正確的有()。選項D，因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、商品混凝土(不僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液正確答案：ACD解析：商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。某一般納稅人企業(yè)于2014年11月將一臺自己使用過6年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法有()。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其在進行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的有()。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于集體福利正確答案：AC解析：選項B，屬于委托加工業(yè)務(wù)，不是增值稅視同銷售行為。凡是與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費C、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)D、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)正確答案：B解析：選項A免征增值稅。納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有()。一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可享受增值稅即征即退80%優(yōu)惠政策的有()。1下列出口貨物，不符合增值稅免稅并退稅政策的有()。1下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。商標(biāo)權(quán)營改增征收增值稅。選項C，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。D屬于增值稅納稅范圍，稅率為17%。(4)秀雅公司當(dāng)月將進口的A型化妝品的60%委托代理商愛麗公司代銷，貨物已發(fā)出，該批化妝品不含稅售價為1500000元。(130%)30%=720000(元)進口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)247。(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元?！菊_答案】應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額=(2080+1500)10%=358(萬元)4)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！菊_答案】外籍個人以實報實銷方式取得住房補貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼不免稅。【正確答案】約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅=[30000(120%)10000]20%=2800(元)5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。【正確答案】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650(1+10%)247。當(dāng)月銷售10部電梯取得含稅銷售額1356萬元、(選擇按照簡易計稅方法計稅)。應(yīng)納增值稅=52000247。解析：應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000247。第四篇：大同2017年注冊會計師考試稅法最新習(xí)題(第九套)大同2017年注冊會計師考試稅法最新習(xí)題（第九套）第 1 題 【單選】甲企業(yè)以自有房產(chǎn)作抵押向某商業(yè)銀行借入一年期貸款1000萬元，房產(chǎn)賬面價值700萬元，抵押時市價900萬元；一年后無力償還，將房產(chǎn)折價給銀行抵償了1080萬元的債務(wù)本息，抵債時房產(chǎn)市價1100萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。第 6 題 【單選】某學(xué)校將一棟閑置不用的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值500萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得的。第 9 題 【多選】甲是某企業(yè)的債權(quán)人，2011年11月該企業(yè)破產(chǎn)，甲獲得抵債的門面房一間，評估價格50萬元；當(dāng)月甲將門面房作價60萬元投資于A公司；另外A公司還購買了該破產(chǎn)企業(yè)價值100萬元的房產(chǎn)。預(yù)計2014年本章涉及的考試分值保持在2分左右。選項A，稅法調(diào)整的對象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機關(guān)和納稅人這兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系；選項B，稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點；選項C，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的?！纠}【提示】應(yīng)用舉例(1)實體從舊、程序從新：2008年1月1目前，企業(yè)所得稅稅率為33％，申報繳納的期限為4個月；2008年1月1日后，所得稅稅率為25％，申報繳納的期限為5個月。以下選項中，不屬于稅法的適用原則的有（）。下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須由稅收法律事實來決定。我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）。稅法的構(gòu)成要素一、總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。課稅時象與計稅依據(jù)(稅基)之間的關(guān)系：課稅對象是指征稅的目的物，