【正文】 在企業(yè)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為指導(dǎo)，自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度日漸成為國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)管理體制要求的情況下，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及崗位的設(shè)置時(shí)，要綜合考慮企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，考慮企業(yè)中其他各部門和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響；還要考慮發(fā)生在企業(yè)各部門之間各類經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中財(cái)務(wù)處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制制度的抽象性和具體業(yè)務(wù)的程序性融合為企業(yè)會(huì)計(jì)制度中具體可操作的方法和程序。（2）實(shí)行預(yù)算控制。具體方面可以從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)重點(diǎn)建設(shè)：，全面提高工作人員的素質(zhì) 人是管理創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核算機(jī)制以及企業(yè)中具體業(yè)務(wù)的運(yùn)作，都必須依靠具體的工作人員來(lái)完成。而對(duì)于我國(guó)的絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然在形式建立了董事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子，但在實(shí)際工作中，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立。造成企業(yè)成本、費(fèi)用的虛增，讓企業(yè)背上了一些不必要的負(fù)擔(dān) 近年來(lái)，中小企業(yè)財(cái)會(huì)部門工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育工作跟不上，有些家族式企業(yè)甚至讓根本不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍，由于這一部分人員普遍素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力低下，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，錯(cuò)弊百出，更談不上對(duì)內(nèi)部控制制度的運(yùn)用了，加上一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨(dú)斷專行，主觀意識(shí)強(qiáng)、法律意識(shí)淡薄，客觀上給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內(nèi)部控制制度的不健全，必然會(huì)在財(cái)會(huì)部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢(shì)必會(huì)利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產(chǎn)，給企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，使本來(lái)在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。一些企業(yè)為了達(dá)到一些不可告人的目的，人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置“小金庫(kù)”、亂攤成本，隱瞞收入，虛報(bào)利潤(rùn)、惡意偷逃稅款，為國(guó)家的宏觀控制制造了相當(dāng)?shù)穆闊?。在具體的管理中授權(quán)方面要么過(guò)大，要么過(guò)小，甚至有一部分以家族式管理為主。國(guó)有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)絕大多數(shù)都是中小企業(yè)。目前關(guān)于內(nèi)部控制的研究，大都著眼于大中型企業(yè)，很少涉及為數(shù)眾多的中小企業(yè)。因此，對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些突出問(wèn)題進(jìn)行探討就顯得非常必要。中小企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要根據(jù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)準(zhǔn)確的入賬。同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算制定出分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)預(yù)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，對(duì)實(shí)際脫離預(yù)算的差異進(jìn)行分析、糾正，從而保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。作為會(huì)計(jì)控制的主體，會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識(shí)的高低尤為重要，針對(duì)目前中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員存在專業(yè)技術(shù)水平普遍較低，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、所披露會(huì)計(jì)信息不真實(shí)的狀況，應(yīng)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)工作，提高專業(yè)技術(shù)水平和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能力。個(gè)別中小企業(yè)甚至沒有書面的內(nèi)控制度，人治痕跡明顯。內(nèi)部控制制度通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)?huì)計(jì)信息的采集、記錄、歸類、匯總等過(guò)程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。二、內(nèi)部控制制度的概念與中小企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的重要性（一）內(nèi)部控制制度的概念內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。按照《通知》的規(guī)定工業(yè)中的中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000 人以下，或銷售額30000 萬(wàn)元以下，或資產(chǎn)總額為40000 萬(wàn)元以下。但同時(shí)我們看到，由于中小企業(yè)資金來(lái)源主要是民營(yíng)資本，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小、資本和技術(shù)構(gòu)成相對(duì)較低，導(dǎo)致其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨巨大的困難，發(fā)展緩慢且很難做大做強(qiáng)。中小企業(yè)目前在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息資源如同人力資源、資金資源、社會(huì)關(guān)系資源等已成為一個(gè)企業(yè)重要的戰(zhàn)略資源，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。目前，企業(yè)內(nèi)審部門專業(yè)性差，獨(dú)立性不夠，有的企業(yè)將審計(jì)部門設(shè)置為財(cái)務(wù)部門的下屬部門，甚至不設(shè)審計(jì)部門；有的審計(jì)人員也大多是從財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)來(lái)或由財(cái)會(huì)部門兼任，根本未經(jīng)過(guò)專門審計(jì)培訓(xùn)，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部控制的完善離不開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的生命線，是確保企業(yè)在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)浪潮中立穩(wěn)腳跟的鎮(zhèn)海神針。（4）滅絕重錢不重物的錯(cuò)誤思想，加強(qiáng)對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的管理。把握資金的來(lái)龍去脈，對(duì)資金進(jìn)行合理的分配與運(yùn)用，對(duì)資金的調(diào)撥進(jìn)行嚴(yán)密的權(quán)限控制，從而減少資金的流失。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)水平和內(nèi)部控制知識(shí)教育的同時(shí)，也要加強(qiáng)廣大會(huì)計(jì)人員的思想道德教育。，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績(jī)，出現(xiàn)了什么問(wèn)題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。從經(jīng)濟(jì)角度分析，只有當(dāng)內(nèi)控帶來(lái)的收益大于它所發(fā)生的費(fèi)用成本時(shí)，才是值得的。提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理水平和管理思想，使他們認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，是中小型企業(yè)內(nèi)部控制制度得以正常發(fā)揮應(yīng)有作用的關(guān)鍵。(三)制度執(zhí)行力度不夠我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是制度執(zhí)行力度不夠。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因(一)管理人員素質(zhì)不高在中小企業(yè)中，管理人員的素質(zhì)無(wú)法滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要。許多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。三是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，致使會(huì)計(jì)信息失真。很大一部分企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)為了達(dá)到某種目的，故意歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表信息。（二）所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式使得中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性 中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。譬如有的中小企業(yè)庫(kù)存材料的采購(gòu)人、保管人甚至領(lǐng)用人都是同一人。希望更多的中小型企業(yè)能夠意識(shí)到內(nèi)部控制制度的不可或缺性，不斷建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，讓內(nèi)部控制制度為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更加健康有序的發(fā)展保駕護(hù)航。物資保管員應(yīng)定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬以保證賬、卡、物相符，以便對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)正確的處理。（2）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。要是使企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠得以落實(shí)，還必須依靠會(huì)計(jì)道德自律的力量。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。中小企業(yè)因規(guī)模大小不同，在控制系統(tǒng)上所能承擔(dān)的費(fèi)用也不一樣。作為企業(yè)會(huì)計(jì)控制的主體，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識(shí)的高低尤為重要。而在貫徹國(guó)家法規(guī)制度方面，中小型企業(yè)較大型企業(yè)而言在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，更加缺乏合法、合規(guī)性。（3）存貨控制薄弱，造成資金呆滯。設(shè)置賬外賬、弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧的假象，蒙混過(guò)關(guān)。抽查結(jié)果表明：不少被抽查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表未能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)信息不同程度地存在失真情況，有的問(wèn)題還相當(dāng)嚴(yán)重。這些無(wú)疑給會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)部控制順利開展造成了極大的隱患。往往一人身兼兩職甚至身兼數(shù)職，造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。第一篇：7 談中小企業(yè)內(nèi)部控制制度談中小企業(yè)內(nèi)部控制制度「摘要」中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。譬如有的中小企業(yè)庫(kù)存材料的采購(gòu)人、保管人甚至領(lǐng)用人都是同一人。（二）所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式使得中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。很大一部分企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)為了達(dá)到某種目的，故意歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表信息。三是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，致使會(huì)計(jì)信息失真。許多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。例如對(duì)現(xiàn)金的控制只考慮現(xiàn)金收支的量，不考慮現(xiàn)金收支的質(zhì)，即現(xiàn)金收支活動(dòng)沒有完全在合法狀態(tài)下進(jìn)行；對(duì)存貨的控制只考慮生產(chǎn)對(duì)存貨的合理需要，不考慮存貨在合法狀態(tài)下流轉(zhuǎn)。針對(duì)目前中小型企業(yè)財(cái)會(huì)人員存在專業(yè)技術(shù)水平普遍偏低、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、所披露會(huì)計(jì)信息不能真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等狀況，應(yīng)從加強(qiáng)年度性會(huì)計(jì)資格認(rèn)證制度管理上抓起，促進(jìn)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)，提高業(yè)務(wù)水平。它們不同于大型企業(yè)需要構(gòu)建一個(gè)龐大復(fù)雜的控制系統(tǒng)，而是只需要一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng)就可以較好地發(fā)揮控制作用。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)好壞與否，重要的還取決于會(huì)計(jì)道德自律水準(zhǔn)的高低。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理是解決現(xiàn)今中小企業(yè)陷入的流動(dòng)資金緊缺困境的重要措施，是提高資金運(yùn)用率的最直接、最有效的手段。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須遵循不相容職務(wù)分離原則，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)交由一個(gè)人來(lái)做。第二篇：談中小企業(yè)內(nèi)部控制制度談中小企業(yè)內(nèi)部控制制度我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量眾多，有其獨(dú)特的特點(diǎn)，其中企業(yè)主的態(tài)度直接決定了中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的受重視程度，中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)主要是確保會(huì)計(jì)信息的可靠性以及資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。而一些根本不具備從業(yè)資格，靠人情關(guān)系混進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的人員，呆在中小企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位上，這些人只憑長(zhǎng)官意志辦事，法律、準(zhǔn)則、制度懂得不多，但卻沒有不敢造的報(bào)表，沒有不敢花的錢，任人唯親使得內(nèi)部控制難以正常開展。有的獨(dú)斷專行，有的自己花錢，自己簽字，自己報(bào)銷。會(huì)計(jì)信息失真、做假賬已經(jīng)成為全國(guó)性的普遍問(wèn)題。有的中小企業(yè)特別是私營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)根本沒有會(huì)計(jì)資格證書，不具備起碼的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，難免賬務(wù)處理不出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。（4）重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。其突出表現(xiàn)是: 一些不具備從業(yè)資格，靠人情關(guān)系進(jìn)入會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的人員只憑領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，法律、準(zhǔn)則、制度懂得不多。無(wú)論制度多么先進(jìn)、多么完備，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出應(yīng)有的作用。要使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)明白，正是這種讓他們自己感到辦起事、花起錢不再那么順手的制度體系，使得企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策人在行使權(quán)力時(shí)多了一份制約、多了一份提醒、多了一道程序，才使企業(yè)資產(chǎn)多了一份安全、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策多了一份謹(jǐn)慎，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)少了一份風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)多了一份保障。中小企業(yè)因規(guī)模大小不同，在控制系統(tǒng)上所能承擔(dān)的費(fèi)用也不一樣。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。會(huì)計(jì)道德自律是靠理念、傳統(tǒng)和教育的力量來(lái)維系的。中小企業(yè)特別要注意對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制：核定庫(kù)存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、做到日清日結(jié)、嚴(yán)防白條抵庫(kù)。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。希望更多的中小型企業(yè)能夠意識(shí)到內(nèi)部控制制度的不可或缺性，不斷建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，使廣大中小型企業(yè)在內(nèi)部控制的保護(hù)下健康、茁壯成長(zhǎng)。部分企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門如同虛設(shè)，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)機(jī)制、評(píng)估機(jī)制，業(yè)務(wù)決策都是“一人說(shuō)了算”，因此在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)使企業(yè)陷入一種惡性鏈，即出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)――沒有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制――企業(yè)受風(fēng)險(xiǎn)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遭受損失――會(huì)計(jì)造假粉飾報(bào)表――造假行為被曝光――企業(yè)破產(chǎn)。內(nèi)審部門普遍存在重審計(jì)監(jiān)督，輕服務(wù)建設(shè)，強(qiáng)調(diào)“事后監(jiān)督”的多，提倡“事前、事中監(jiān)督”的少，忽視了防錯(cuò)防弊這一職能，導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法正常有效地運(yùn)行。要想提高內(nèi)部控制的效率和效應(yīng)，企業(yè)必須建立良好的信息系統(tǒng)，提高信息系統(tǒng)的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)管理人員能夠利用搜集的信息做出正確的決策，使企業(yè)能夠迅速的掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和政策引導(dǎo)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所普遍采用的一種控制機(jī)制。究其原因，除了外部資金、政策環(huán)境等客觀因素影響外，企業(yè)內(nèi)部控制制度在一定程度上缺失，是一個(gè)重要的原因，它嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)300 人及以上，銷售額3000 萬(wàn)元及以上，資產(chǎn)總額4000 萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。內(nèi)部控制制度是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。頁(yè) 第 2一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進(jìn)企業(yè)的各