【正文】 三十四、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值備案備案事項：固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值低于5%的。三十二、企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理備案備案事項：企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理，債務(wù)重組收入遞延確認除外。三十、實施CDM項目所得備案備案事項：實施CDM項目所得。二十八、監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案備案事項：監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠。二十六、股權(quán)分置試點改革免征備案備案事項：股權(quán)分置試點改革收入免征企業(yè)所得稅。二十四、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征備案備案事項：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征企業(yè)所得稅。二十二、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案備案事項：對技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。二十、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案備案事項：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。十八、對西部地區(qū)再投資退稅備案備案事項：對西部地區(qū)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；《國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2008國家鼓勵的集成電路企業(yè)名單的通知》（發(fā)改高技[2008]3697號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第33條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第99條；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]47號）；《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]117號）。《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第95條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā) [2008]116號）。九、研究開發(fā)費用加計扣除備案備案事項：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用。七、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得免減征備案備案事項：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。五、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案備案事項：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。三、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得免減征備案備案事項：從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得。一、非營利組織收入減免備案備案事項：非營利組織收入。交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸?shù)钠髽I(yè)。（注冊后變更股東和變更注冊資本金的應(yīng)提供工商部門批準的變更登記表和驗資報告）（十）企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時間，取得第一筆收入時間，企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿（普通發(fā)票或增值稅發(fā)票）復(fù)印件，取得第一筆收入發(fā)票復(fù)印件。特別是行業(yè)性減免，要寫清楚實際經(jīng)營業(yè)務(wù)中哪些符合行業(yè)性減免政策規(guī)定。2．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）《研發(fā)費用稅前加計扣除業(yè)務(wù)信息表》；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（5）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（6）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（7）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（8）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；（9）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）。（3）屬于外購軟件的，需報送：①外購軟件發(fā)票復(fù)印件；②外購軟件按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算的情況說明。具體包括可在預(yù)繳期登記備案和匯算清繳期登記備案兩種情形：可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目納稅人可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，在預(yù)繳期間（另有規(guī)定的除外）向主管稅務(wù)機關(guān)提交下述規(guī)定的預(yù)繳期報備資料，主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人在預(yù)繳企業(yè)所得稅時即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠；匯算清繳期間，納稅人應(yīng)按下述規(guī)定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人備案資料后，在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬及匯總表復(fù)印件；（3）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。十六、固定資產(chǎn)加速折舊減免對象：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）9由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營利組織免稅資格認定證書》；（3）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財稅［2009］70號。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設(shè)備購置發(fā)票（復(fù)印件），（3）專用設(shè)備已實際投入使用的聲明及政府有關(guān)主管部門的相關(guān)認定材料，（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》（國稅函［2008］850號）；《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍[試行]的通知》（財稅［2008］149號）。⑷.購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，抵免當年的應(yīng)納稅額①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②對照目錄具體項目說明企業(yè)所購買專用設(shè)備類別、名稱、型號、技術(shù)指標、參照標準、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標準等，并提供專用設(shè)備說明書、檢測報告等技術(shù)資料；③購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件；④購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)材料；⑤專用設(shè)備投入使用時間及證明投入使用的影像資料；⑥企業(yè)原有生產(chǎn)工藝流程及專用設(shè)備投入使用后的實際效果； ⑦投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免明細表；⑧已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明其他專項優(yōu)惠政策⑴.軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè) ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)證書（文件）復(fù)印件（通過年檢（年審）證明）；③本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成證明材料；④享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供相關(guān)文件； ⑤獲利年度說明；⑥職工培訓費用明細賬；⑦軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料； ⑧對照軟件企業(yè)認定標準及管理辦法（試行）（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）第十二條的規(guī)定逐條說明本企業(yè)當年度情況。⑶.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件 ③該項目完工驗收報告復(fù)印件 ④該項目投資額驗資報告復(fù)印件⑤取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件⑥稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明；⑦屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料 ⑷.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）③省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明 ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料 ⑤實際繳納相關(guān)稅費的證明資料⑸.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②技術(shù)出口合同（副本）③省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證 ④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料 ⑥實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。⑵.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②投資合同或協(xié)議書③連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料④投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表；⑤被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料 ⑥投資方或被投資方如屬于依法在中國境內(nèi)成立的居民企業(yè)，應(yīng)提供工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng)提供國外注冊證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)在中國境內(nèi)的說明材料；⑶.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②投資合同或協(xié)議書③連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料； ④投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表；⑤被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料； ⑥在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)提供其居民國注冊登記證書復(fù)印件或類似證明材料；有權(quán)部門批準其設(shè)立機構(gòu)、場所的證明材料；⑦取得權(quán)益性投資收益的非居民企業(yè)應(yīng)提供其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等的證明材料。加計扣除: ⑴.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件 ③自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書，需根據(jù)《領(lǐng)域》詳細說明至具體項目 ④研究開發(fā)費預(yù)算，需說明資金來源；⑤屬于委托、合作研究開發(fā)項目的，應(yīng)提供合同或協(xié)議書⑥自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；⑦自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；對委托開發(fā)的項目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項目的費用支出明細情況、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，以及其他相關(guān)證明材料⑧屬于高新技術(shù)企業(yè)、國家重點扶持的106戶試點企業(yè)集團的成員企業(yè)、省級技術(shù)中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項目的，提供相應(yīng)的證書或證明文件復(fù)印件⑵.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②殘疾職工花名冊及《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本 ④殘疾職工工作安排表⑤為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證⑥定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資的證明材料；⑦安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的情況說明抵扣應(yīng)納稅所得額⑴.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②已在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門備案證明復(fù)印件③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術(shù)企業(yè)簽訂的股權(quán)投資合同或協(xié)議書； ④中小高新技術(shù)企業(yè)實際投資額驗資報告； ⑤被投資中小高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件； ⑥中小高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)報表； ⑦中小高新技術(shù)企業(yè)職工花名冊； ⑧投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細表。第二篇：企業(yè)所得稅備案減免稅項目附件2：企業(yè)所得稅備案減免稅（抵免）項目一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅［2008］48 號）；《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅［2008］115號）。，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實投資金驗資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認定證書和高新技術(shù)項目認定證書的復(fù)印件，（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。備