【正文】 檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。依法采取的其他處理措施。定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。八、審計組應(yīng)當根據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制審計報告征求意見稿。五、審計報告的具體內(nèi)容主要包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。二、后續(xù)跟蹤審計可視情況由審計監(jiān)察部或?qū)徲嫿M執(zhí)行。（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。審查銷售過程中的費用是否有經(jīng)公司審批的專項預算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標并嚴格執(zhí)行。銷售實現(xiàn)收入的確認必須同時具備下述兩個條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。收入業(yè)務(wù)以正確的價格和數(shù)量準確的計列在相應(yīng)的總帳及明細帳中。（2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。（4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。由董事會確定的開發(fā)產(chǎn)品的出租價格（定價和價格調(diào)整）。E、零星工程款、零星材料款的支付。是否經(jīng)由預算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，上報總經(jīng)理、審計監(jiān)察部批準后方能支付。（6）材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對材料、設(shè)備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務(wù)處理。對施工過程中的設(shè)計變更及索賠要求進行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計方等第三方的書面確認，發(fā)生數(shù)量是否真實，金額計算是否準確。所有支出業(yè)務(wù)（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當?shù)臅嬈陂g。對項目建議書中投資預算及效益分析、評估進行審查。審查董事會、董事長向經(jīng)辦人員進行授權(quán)的書面文件。三、在此循環(huán)中要防范財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內(nèi)部收益率的風險，故各個項目都應(yīng)事先評估，謹慎安排，切忌盲目投資。銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。五、銀行存款審計要點銀行日記賬要日清月結(jié)，審查付款的授權(quán)批準手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營活動無關(guān)的款項收支。貨幣資金入賬及時、準確。三、離任審計：根據(jù)授權(quán)或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經(jīng)理級以上人員及財務(wù)、倉管人員在離職前所進行的專項審計。四、審計處理處罰決定的流程：審計監(jiān)察部總監(jiān)依據(jù)審計報告、相關(guān)部門回復的跟蹤調(diào)查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發(fā)審計處理處罰決定。經(jīng)相關(guān)部門申請、審計監(jiān)察部同意，審計組完成的審計報告，必須同時報送董事會、董事長和相關(guān)部門，保證內(nèi)容完全一致。公司董事會、董事長審定審計報告。三、公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由審計監(jiān)察部依照董事會的意見，報經(jīng)董事長批準后執(zhí)行。四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。三、對正在進行的嚴重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時制止的決定，并報審計監(jiān)察部處理。根據(jù)審計監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結(jié)果。三、對公司和部門內(nèi)部控制情況進行審計并提出改進建議。七、合同中應(yīng)當約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理合同標的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風險，需要關(guān)注發(fā)生的變更是否對我方有利。另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認證的要求，合同中應(yīng)當約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達對方，如逾期送達導致?lián)p失的，要承擔相應(yīng)的賠償責任。簽訂合同時要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。四、報銷期限：增值稅專用發(fā)票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。二、辦理與公司有利害關(guān)系的行政復議、聽證活動等事宜。三、案件起因人或案件涉及部門負責人有配合、協(xié)助法務(wù)部處理案件中的相關(guān)問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關(guān)依據(jù)的責任。同時，法務(wù)主管應(yīng)當認真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。六、以公司名義正式簽訂的合同，應(yīng)當在合同最后一方簽署后五個工作日內(nèi)將復印件送交法務(wù)部備案。八、以上法律事務(wù)涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。二、涉及公司在經(jīng)營管理活動中的法律事務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門告知參與處理的法務(wù)人員，由法務(wù)人員進行分類登記，報送法務(wù)主管人員，由其根據(jù)崗位職責和工作量，制定承辦人員。二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權(quán)限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭議，做好合同變更、補充和解除手續(xù)。第六條審計監(jiān)察部下設(shè)：審計組、稅務(wù)籌劃組、法務(wù)組，配備專職審計人員2人，法務(wù)管理1人，負責人1人，共計3—4人。對監(jiān)察決定有異議的，被檢查的經(jīng)營管理者可以在收到監(jiān)察 決定之日起十五日內(nèi)向做出決定的監(jiān)察機構(gòu)申請復審；復審應(yīng)在收到復審申請之日起的30個工作日內(nèi)完成。（五）監(jiān)察處理：監(jiān)察機構(gòu)對監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的需要追究黨紀處分或者法律責任的問題，按權(quán)限報批后，移送有關(guān)部門處理；對涉及本企業(yè)以外的單位和個人的問題，移送有處理權(quán)的單位；對需要進行監(jiān)察處理的,經(jīng)企業(yè)主要經(jīng)營管理者批準后,下達監(jiān)察建議或者監(jiān)察決定。效能監(jiān)察項目檢查組人員以監(jiān)察人員為主，相關(guān)部門派人參與，或者聘請具有專門知識、技術(shù)的人員參加。依照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)管理制度開展效能監(jiān)察；（三）實事求是原則。必須按規(guī)定接受監(jiān)督 ：____是對經(jīng)營管理行為過程的判斷。女性員工在懷孕或生育期間，因工作環(huán)境不利于身心健康時，公司在綜合考慮個人能力和內(nèi)部人力資源需要提供力所能及的職位調(diào)整，保護員工的身心健康?！白鹬孛恳粋€人”，有了尊重和信任的基礎(chǔ),還要從維護職工利益出發(fā),通過實實在在的行動,真正關(guān)心職工,讓職工真正體味到自己是企業(yè)的主人,讓職工自覺地把自己的前途和未來與企業(yè)的命運緊緊聯(lián)結(jié)在一起,也就會把極大的工作熱情傾注到企業(yè)中來。崗位責任作為對員工日常工作的基本要求。所有對客戶的承諾，都要克服一切困難實現(xiàn)，即使放棄短期利益也要保證企業(yè)長期效益和社會影響力的良性發(fā)展。堅持創(chuàng)造性的開拓，提升電力行業(yè)的經(jīng)營管理模式，并以領(lǐng)先的機制決勝市場。懷有了感恩之心，我們就會感謝企業(yè)提供了施展才華的平臺，感謝團隊合作的力量，感謝領(lǐng)導同仁善意的批評，感謝員工的聰明才智，我們就會有良好的精神狀態(tài)，就會有做好各項工作的源動力。知足者常樂，只有以正確的心態(tài)看待自身的收入，才能以飽滿的熱情去面對工作和生活。職工對企業(yè)的忠誠，表現(xiàn)在忠于職守、愛崗敬業(yè)，不做有損企業(yè)利益的事情。這些是中魯能源熱電有限公司的長期戰(zhàn)略目標，是企業(yè)全體員工的共同追求，能夠把企業(yè)存在的社會價值和意義表達出來，增強他們的積極性、主動性和創(chuàng)造性，成為激勵員工奮斗的動力，企業(yè)發(fā)展的方向。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展模式，還有其他未列入上述內(nèi)容當中的，就當時形勢情況進行補充或修改。由于毫無職業(yè)道德及職業(yè)責任感，勤務(wù)怠慢導致公司蒙受巨大損失的，當即解除勞動合同。丟失顧客或公司情報，造成嚴重后果的，解除勞動合同。有違規(guī)情況，按總經(jīng)理培訓課程的教育指示，管理人員首先要做到對下屬工作時間上的管理。做到親切服務(wù)，避免投訴。不遵守規(guī)定的員工將扣點2分∕次。二、具體監(jiān)察基準的內(nèi)容如下：（對象：公司所有員工、不論部門）①制服、儀容儀表符合規(guī)定制服的著裝、貼相片的工號牌（包括午休時間需佩帶的休息中的牌子）的佩戴符合公司規(guī)定。部門管理者（經(jīng)理、科長、主管等）扣點2分∕次，違反規(guī)定的個人扣點2分∕次。辦公桌上不可堆放與工作無關(guān)且影響正常工作的任何物品。合同原件、客戶資料、面試資料等記載了個人情報的資料，一律不得帶出公司。是否做到按時點檢、巡視且負責到個人的確認工作。視其無法勝任其工作崗位，將其調(diào)離至其他部門（崗位）。第三步：成為整體實力突出，可持續(xù)發(fā)展能力顯著的一流電力企業(yè)。綜合研究經(jīng)營財務(wù)、資產(chǎn)質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)企業(yè)文化核心價值觀一、感恩做人，敬業(yè)做事二、責任是推動企業(yè)發(fā)展之基三、雙感恩是企業(yè)發(fā)展動力的源泉四、建設(shè)感恩文化,共享企業(yè)發(fā)展成果一、感恩做人，敬業(yè)做事古人說“人無忠信，不可立于世”，忠誠是效率，是企業(yè)發(fā)展的競爭力，也是企業(yè)發(fā)展的基石。心懷感恩，作為一名員工，還要正確看待自己的收入問題。熱愛崗位，勤奮敬業(yè)，努力工作，充氛圍，是企業(yè)騰飛的助推器。以市場開發(fā)為導向：只有市場才是評價企業(yè)業(yè)績的最終標準。一絲不茍質(zhì)量是服務(wù)的基礎(chǔ)，同時，服務(wù)本身也要強調(diào)工作品質(zhì)。同時，將堅持以績效管理科學地評價人，并為員工提供一個良好的工作環(huán)境和公平的競爭氛圍。不僅要保持良好的身體健康，更要擁有充沛的精力和健康的心態(tài)，勞逸結(jié)合，注重生活品質(zhì)，才能夠更好地服務(wù)于企業(yè)，貢獻于社會。學習型組織應(yīng)該做到，為員工提供系統(tǒng)、長期、有針對性的培訓,為不同層次的員工提供不同的培訓。是企業(yè)監(jiān)察機構(gòu)針對影響企業(yè)經(jīng)營管理效能的有關(guān)業(yè)務(wù)事項或活動過程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營管理者履行職責行為的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進企業(yè)規(guī)范管理，自我完善，提高經(jīng)營管理效能的綜合性管理監(jiān)控工作。（四）效能監(jiān)察的基本特征企業(yè)監(jiān)察機構(gòu)是企業(yè)內(nèi)設(shè)管理機構(gòu)之一,效能監(jiān)察是內(nèi)部經(jīng)營管理行為監(jiān)察；效能監(jiān)察是企業(yè)內(nèi)部管理過程監(jiān)控環(huán)節(jié)上具有綜合監(jiān)督性質(zhì)的一項工作；效能監(jiān)察是紀檢監(jiān)察工作直接服從服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有效途徑。（八）企業(yè)監(jiān)察機構(gòu)開展效能監(jiān)察工作有下列權(quán)限：要求被檢查的經(jīng)營管理者及其所在部門(單位)報送與效能監(jiān)察項目有關(guān)文件、資料，對效能監(jiān)察項目相關(guān)情況作出解釋和說明；查閱、復制、摘抄與效能監(jiān)察項目相關(guān)的文件、資料，核實效能監(jiān)察項目的有關(guān)情況；經(jīng)企業(yè)主要經(jīng)營管理者批準，責令被檢查的經(jīng)營管理者停止損害國有資產(chǎn)、企業(yè)利益和職工合法權(quán)益的行為；建議相關(guān)部門暫停涉嫌嚴重違規(guī)違紀人員的職務(wù)；效能監(jiān)察人員可以列席與效能監(jiān)察項目有關(guān)的會議；效能監(jiān)察項目涉及本企業(yè)以外的其他中央企業(yè)的人員的，可請求相關(guān)中央企業(yè)協(xié)助查詢和調(diào)查，有關(guān)中央企業(yè)應(yīng)當予以協(xié)助，必要時可以提請上級單位予以協(xié)助。（三）效能監(jiān)察組織實施的主要內(nèi)容是向被檢查的經(jīng)營管理者所在部門(單位)通報實施效能監(jiān)察的目的、要求和相關(guān)事宜；依據(jù)效能監(jiān)察項目實施方案規(guī)定的方法和步驟對有關(guān)經(jīng)營管理者進行檢查；檢查效能監(jiān)察項目有關(guān)經(jīng)營管理者履行職責、執(zhí)行國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度、完成管理目標任務(wù)的情況；收集與監(jiān)察項目有關(guān)的文件資料和事實陳述；檢查經(jīng)營管理者履職行為的正確性，發(fā)現(xiàn)行為偏差和管理缺陷；向被檢查的經(jīng)營管理者及其所在部門(單位)通報檢查情況，聽取其意見，并予以確認；會同相關(guān)部門對發(fā)現(xiàn)的行為偏差和管理缺陷進行分析,并查找其在體制、機制和制度等方面的存在原因，研究提出監(jiān)察建議或決定的意見。(八)立卷歸檔已經(jīng)完成的效能監(jiān)察項目資料要及時立卷歸檔。第三條通過開展事前、事中審計，及時向管理層預警業(yè)已存在或可能存在的錯弊風險，并協(xié)助、督促管理層適時改進內(nèi)控機制，合理保證運營的合規(guī)性、有效性。第十條內(nèi)部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。七、負責公司知識產(chǎn)權(quán)的申請、維護，保障公司在商標、專利、著作權(quán)和商業(yè)秘密等方面的權(quán)益。需要法務(wù)人員參與起草、談判的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該將主要談判內(nèi)容提前告知承辦法務(wù)人員。四、法務(wù)人員在收到合同文本后，一般應(yīng)在五個工作日內(nèi)審查完畢，有特殊情況時除外。四、公司其他法律性文件管理五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務(wù)部參與會審。第十七條公司訴訟與仲裁案件管理一、訴訟案件是指以本公司為一方當事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務(wù)活動。對方當事人逾期不履行生效協(xié)議、裁（判）決時，承辦部門或承辦人應(yīng)及時向公司負責人匯報，并報法務(wù)部在法定申請執(zhí)行期限內(nèi)，向人民法院申請強制執(zhí)行。二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時注意內(nèi)容是否與合同一致。原則上，支付的款項須轉(zhuǎn)賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定應(yīng)該將取得增值稅發(fā)票作為一項合同義務(wù)的條款，同時應(yīng)該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項后發(fā)現(xiàn)發(fā)票認證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應(yīng)委托協(xié)議，以防止被認定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。第十四條審計時間審計按時間一般分為：日常審計、半審計、審計，重大事項審計根據(jù)領(lǐng)導安排隨時進行，一般采用日常審計和定期審計相結(jié)合的方法進行。第二十四條審計人員崗位職責一、審計組組長崗位職責擬訂工作計劃并分解落實。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。第二十六條審計人員行為規(guī)范一、審計人員應(yīng)當依照公司的職責、權(quán)限和規(guī)定開展審計工作。九、審計人員違反職業(yè)道德和紀律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。運用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢Ρ粚徲嬍马椷M行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關(guān)責任人簽字確認。1整理審計案卷，裝訂存檔?；貜偷母櫿{(diào)查報告必須對確認的審計報告問題落實直接責任人，并提出處理處罰建議。由董事會或董事長批準后實施審計。二、對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整?，F(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時進行登記，是否按規(guī)定期限