【正文】 出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運編號；報關(guān)單號：12位，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項號組成。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。在出口明細(xì)申報查詢中打印退稅申報明細(xì)表，點擊“擴(kuò)展功能打印到EXCEL”，對報表進(jìn)行調(diào)整合適后打印一式三份(稅務(wù)機(jī)關(guān)兩份：一份裝訂成冊，一份直接放入檔案盒；企業(yè)自留一份)在進(jìn)貨明細(xì)申報查詢中打印進(jìn)貨申報明細(xì)表，步驟同上如果在未生成正式申報軟盤前發(fā)現(xiàn)有錯誤，可以在第六步中，撤消本次申報數(shù)據(jù)，返回重新操作。返回第二步進(jìn)行檢查修改，修改完成后不要忘記點擊“審核認(rèn)可”換匯成本檢查，若檢查通過，點擊關(guān)閉，進(jìn)入下一步操作。企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼（10位阿拉伯?dāng)?shù)字）企業(yè)名稱：本企業(yè)全稱納稅人識別號：企業(yè)稅務(wù)登記證號碼計稅計算方法：2 開戶銀行碼：開設(shè)退稅帳戶的銀行代碼(可不填)開戶銀行名稱：開設(shè)退稅帳戶的銀行全稱 銀行帳號：退稅帳戶號碼 進(jìn)貨足額檢查：2是否分部核算：不分部核算的填F，否則填T。若有錯誤，請選擇錯誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整，用外加功能“Ｘ”找出錯誤的原因并修改。若企業(yè)開始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報，年中對 此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追 加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在1個核算年內(nèi)保持一致。（一）出口退稅申報的程序和要求 外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請退稅，應(yīng)用計算機(jī)生成（實行出口退稅計算機(jī)管理的企業(yè)）或 手工填報《出口貨物退稅申報明細(xì)表》、《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報明細(xì) 表》、《出口貨物退稅匯總申報表》等表格，并提供辦理出口 退稅所需的憑證資料，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章，然后再報主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān) 申請退稅。127。（1）煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率為3％；（2）以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和除煤炭、農(nóng)產(chǎn)品以外按13％稅率征收增值稅的 貨物（如小農(nóng)具、農(nóng)藥、化肥等）以及從小規(guī)模納稅人收購的符合退稅條件的貨物（農(nóng) 產(chǎn)品除外）出口退稅率為6％；（3）按17％稅率征收增值稅的一般工業(yè)品，出口退稅率為9％；（4）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口的貨物，其支付的工繳費部分的退稅率為14％。（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為，出口消費稅應(yīng)稅貨物的購進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量。特定出口退稅企業(yè)出口退稅方法與外貿(mào)企業(yè)基本相同。開具必須清晰規(guī)范，購貨單位欄 名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及帳號必須逐一填寫準(zhǔn)確、齊全。三、外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口的退稅規(guī)定（一）進(jìn)口料件采取作價加工方式。（1+征收率）應(yīng)退稅額=出口退稅的計稅依據(jù)退稅率上述公式中普通發(fā)票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進(jìn)價，不包括運費和手續(xù)費，如普通發(fā)票注明有這部分費用，必須予以剔除。號碼：是指繳款書右上角括號外的號碼項號：一張繳款書上若只有一行數(shù)字，則項號為01；若有多行數(shù)字，則第一行的項號為01，第二行項號為02，如此類推，項號順序不能調(diào)亂。篩選：按條件輸入的內(nèi)容查詢出符合條件的記錄。B、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。打印報表 是將已設(shè)置好的報表打印出來。需要修改數(shù)據(jù)，先執(zhí)行第二步中的第2點的取消標(biāo)志操作，待修改且檢查完畢后，重新執(zhí)行第二步。出口發(fā)票號：出口發(fā)票號碼，若對應(yīng)多張出口發(fā)票，只需錄入一張出口發(fā)票的號碼。稅種：V 增值稅；C 消費稅 申報批次：當(dāng)月申報的次數(shù)。（1）、點擊菜單 系統(tǒng)維護(hù)—〉系統(tǒng)配置—〉系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，出現(xiàn)如下畫面：點擊修改鍵，修改有關(guān)內(nèi)容。第七步：系統(tǒng)提示：確認(rèn)讀入？選擇“是”。安裝說明：第一步：點擊“下載地址”。為及時備份數(shù)據(jù)，出口企業(yè)可以通過“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”設(shè)置“系統(tǒng)備份路徑”，并定期做“系統(tǒng)維護(hù)” —“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”。出口企業(yè)根據(jù)不同性質(zhì)的錯誤，分析產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的方法予以調(diào)整。退運已補(bǔ)稅證明，一條記錄打印一張證明；補(bǔ)核銷單一張打一條，對應(yīng)報關(guān)單多條，將報關(guān)單金額加總；撤銷單證已申報數(shù)據(jù)審核反饋處理撤銷單證已申報數(shù)據(jù)，則數(shù)據(jù)退回到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。如果有多條（≤5條）記錄要在一份證明中出具，可使用一個編號，并按條數(shù)加注項號。⑤生成軟盤：執(zhí)行“退稅正式申報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。執(zhí)行此功能，系統(tǒng)對“本次申報數(shù)據(jù)”不做任何處理。注意：退消費稅的，需分別做增值稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集和消費稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集，而出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集只做一次處理。⑥代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；⑦遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號；非遠(yuǎn)期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；其他數(shù)據(jù)項目采集規(guī)范①商品代碼：可參見報關(guān)單中間左邊“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：①商品編碼：錄入10位商品編碼；同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13的在10位商品編碼后加1，征17則加2。如專用稅票號（020031）1234567上有1條數(shù)據(jù)，錄錄入為0031123456701，如果該專用稅票上有2條數(shù)據(jù)，就分別錄入為0031123456701，0031123456702。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排，如，某月第一次申報時，序號為“0001－0050”，本月第二次申報時從“0051”或間隔幾位（如：“0060”）開始順序編排?。②稅種：增值稅選“V”；消費稅選“C”；③部門代碼：只有分部核算單位錄入。③系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點擊“增加”或“修改”； 用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；口令：點擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。注意：系統(tǒng)初始化將刪除所有退稅記錄并無法恢復(fù)，企業(yè)在申報內(nèi)無需做初始化，如果需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行重排和整理，可隨時執(zhí)行數(shù)據(jù)優(yōu)化。（三）系統(tǒng)配置與維護(hù)注意：只在首次使用時需要做且必須做。近期出臺的新政策涉及到軟件的修改：國稅函[2003]995號《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》；國稅函[2003]1392號《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物專用稅票電子信息審核有關(guān)問題的通知》；財稅[2003]222號——《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》； 國稅發(fā)[2003]139號——《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》。如需要查看數(shù)據(jù)導(dǎo)出的EXCLE格式文件，還需安裝OFFICE 97/2000/XP。其他表格填制方法不變。在月初申報時，可按照網(wǎng)上申報自助服務(wù)系統(tǒng)的提示進(jìn)行如下操作：第一步：打開“不抵扣發(fā)票”表格，填寫不抵扣專用發(fā)票代碼和號碼，如果只經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的可直接按表格下方“抵扣轉(zhuǎn)不抵扣(全部)”即可。外貿(mào)企業(yè)為出口而采購貨物的增值稅專用發(fā)票是退稅憑證，而非抵扣憑證，屬于稅法規(guī)定的不能抵扣的情況，應(yīng)計入申報表“附表二”的第26欄“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，而當(dāng)前許多企業(yè)在申報時將其誤記入進(jìn)項稅額參與抵扣。出口信息情況申報數(shù)據(jù)224。出口信息情況申報錄入224。打印信息及其他申報報表”，在彈出的窗口中輸入對應(yīng)“打印所屬期”、“打印批次”，然后選擇“出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表”，點擊“打印預(yù)覽”完成報表打印操作，如圖。外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定需征稅的出口貨物計提的銷項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表一〉》（本期銷售情況明細(xì)）“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”部分中第4欄“未開具發(fā)票”一欄中。以上問題的存在，造成了不同企業(yè)之間申報表的表表之間、各項欄次之間數(shù)據(jù)填列規(guī)則不一，不利于企業(yè)申報數(shù)據(jù)信息的解讀與分析利用，為此，應(yīng)統(tǒng)一外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報表填制方法。第四步：填寫資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，再填寫增值稅申報表，增值稅申報表的數(shù)據(jù)都是由以上各表中自動取得不必做任何改動。推薦使用寬行針式打印機(jī)，如：LQ1600K系列、STAR－AR3200、DPK8400E系列等。外貿(mào)企業(yè)退稅申報數(shù)據(jù)由取自專用稅票改為取自增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。使用退稅申報系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。未做初始化的系統(tǒng)向內(nèi)部運行時，將會出錯。發(fā)現(xiàn)錯誤的，繼續(xù)修改。版”；點擊“修改導(dǎo)入文件序列”按鈕，選擇“導(dǎo)入前清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫選項”；點擊“導(dǎo)入”按鈕，完成。⑥申報批次：本月第幾次申報，必須錄入兩位數(shù)字，如第一次輸入“01”。20030801前開具的消費稅票，參與專用稅票信息的審核，不需在備注欄錄入“FSK”。④美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)。購進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。申報資格檢查進(jìn)貨明細(xì)以及出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢及審核，設(shè)置可申報標(biāo)志、暫不申報標(biāo)志等，包括進(jìn)貨明細(xì)和出口明細(xì)兩個項目基本。②打印明細(xì)申報表：分別執(zhí)行“進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”和“出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”菜單項，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”，預(yù)覽無誤后點擊打印到EXCEL即可；③生成并打印匯總表：匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成（填入申報批次后才會自己生成，特別注意稅額是否正確，匯總表上的總進(jìn)貨稅額應(yīng)與進(jìn)貨明細(xì)表上的總征稅稅額一致，總進(jìn)貨金額也是如此），但企業(yè)可以進(jìn)行修改。四、單證申報流程（一）申報流程具體錄入規(guī)則與申報數(shù)據(jù)基本相同執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——單證申報錄入”子菜單中的各分項內(nèi)容，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)；完成數(shù)據(jù)錄入后，將需要進(jìn)行申報的數(shù)據(jù)“設(shè)置標(biāo)志”；執(zhí)行“退稅正式申報——生成單證申報軟盤”菜單項，生成單證申報軟盤?！拔衅髽I(yè)代碼”可以錄委托企業(yè)的海關(guān)代碼，不得隨意編號。表示存在著錯誤程度較輕的問題，對這部分疑點只能認(rèn)真核實后才能辦理退稅。20030801前開具的消費稅票，參與專用稅票信息的審核，不需在備注欄錄入“FSK”。b、請操作者每次使用自己的口令進(jìn)入系統(tǒng)。第四步：打開申報系統(tǒng)，在“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“代碼維護(hù)”→“海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：，在“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“代碼維護(hù)”→“標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：。二、軟件的安裝運行安裝文件，按提示進(jìn)行安裝。初始化后提示系統(tǒng)重入，重新進(jìn)入時使用新增的用戶和口令，不再使用用戶sa進(jìn)入。專用稅票號：錄入稅收（出口貨物專用）繳款書右上角號碼，錄入規(guī)則祥見附件。進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認(rèn)可〉鍵，出現(xiàn)如下畫面：根據(jù)實際需要，設(shè)置條件，按確定。預(yù)申報無疑點或?qū)⒁牲c調(diào)整后，才可以進(jìn)行正式申報。選中上圖左下角的 報表設(shè)置，出現(xiàn)如下畫面：企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表，所需要的報表已經(jīng)生成。外貿(mào)企業(yè)將上述資料憑證根據(jù)對應(yīng)關(guān)系順序連同封面裝訂成冊。七、將已正式申報數(shù)據(jù)調(diào)回待申報已正式申報的數(shù)據(jù)存在“審核反饋處理—〉已申報進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢和已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”處，要將已申報的數(shù)據(jù)調(diào)回待申報后重新申報，執(zhí)行如下步驟：點擊審核反饋處理—〉已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢菜單，先用篩選功能鍵將要重新申報的數(shù)據(jù)篩選出來，點擊紅色的‘認(rèn)可申報’鍵，出現(xiàn)如下圖：選中‘所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報’后確定，就將所篩選的所有記錄轉(zhuǎn)回待申報（即在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集處）。按規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認(rèn)定，不需經(jīng)過另外的計算，即以增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項金額為退稅計算依據(jù)。外貿(mào)企業(yè)委托加工的出口貨物，其計算退稅依據(jù)按下列公式計算： 出口貨物退稅計稅依據(jù)=原、輔材料金額+工繳費公式中的“原、輔材料金額“是指外貿(mào)企業(yè)購入原、輔材料時取得的增值稅專用發(fā)票上所列的進(jìn)項金額，”工繳費“是受托企業(yè)開具的增 值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項金額，用收款收據(jù)、普通發(fā)票的一律無效。外貿(mào)企業(yè)采取委托加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工并收回出口貨物，支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費金額，依 復(fù)出口貨物適用的退稅率計算應(yīng)退稅額。填開專用發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數(shù)前和“價稅合計（大寫）”合計數(shù)前用“ァ焙汀啊痢狽歐舛ァＪ蛟姹匭攵ジ裉羈Ｏ醯ノ煥改冢钚垂娑ǖ哪諶萃猓褂癰欠⑵弊ㄓ謎祿蠆莆褡ㄕ攏壞寐┨羈比誦彰出口退稅是對出口貨物退還或免征增值稅、消費稅的一項稅收政策。（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進(jìn)金額。1994年稅制改革后，我國出口產(chǎn)品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的，但在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)存在少征多退、退稅額增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于征稅增長速度，退稅規(guī)模超出財政負(fù)擔(dān)能力等問題。對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。（2）確定退稅率出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊》的《出口貨物征稅與退稅稅率對照表》 中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6％、輪胎工繳費為14％外，其余 均為9％，輪胎消費稅退稅率為10％。進(jìn)貨憑證號為“１１位碼 ＋ ０１”｜｜稅票右上角擴(kuò)展碼（第一筆商品0第二筆商品02??）（2）出口收匯核銷單的錄入：號碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時左 對齊填列。（6）特殊填報數(shù)據(jù)錄入：調(diào)撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常錄入