【正文】 為了彌補(bǔ)利差收入的損失,商業(yè)銀行便積極尋求其他的收入來源,開展既不直接運(yùn)用銀行自身資金,又能為銀行帶來手續(xù)費(fèi)收入的表外業(yè)務(wù),就成了商業(yè)銀行在上述不利的競爭環(huán)境下增加利潤的有效選擇。非銀行金融機(jī)構(gòu)利用對其利率限制相對于商業(yè)銀行較松的優(yōu)勢,以變相提高利率的手段從商業(yè)銀行奪走了大量存款。：是指來自外部經(jīng)營環(huán)境及其競爭的壓力，主要有以下幾方面：（1）銀行客戶對表外業(yè)務(wù)的需求劇增本世紀(jì)７０年代以來,西方發(fā)達(dá)國家利率、匯率變動加劇,波幅增大,人們渴求能規(guī)避轉(zhuǎn)移利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險的金融工具。銀行開辦表外業(yè)務(wù)的“生產(chǎn)”成本低,利潤豐厚。據(jù)有關(guān)資料介紹,１９９２—１９９３年,瑞士銀行表外業(yè)務(wù)盈利占其利潤的６０—７０%。擔(dān)保類業(yè)務(wù)主要有：帶追索權(quán)的資產(chǎn)出售、銀行擔(dān)保、履約擔(dān)保、還款擔(dān)保以及備用信用證等；（４）交易類(Transactions)：此類表外業(yè)務(wù)是指與匯率、利率有關(guān)的協(xié)議，幾乎覆蓋了全部的金融衍生工具，主要有：金融期貨、期權(quán)、貨幣與利率互換、股票指數(shù)交易等，這類業(yè)務(wù)本身只改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)而不改變資產(chǎn)總量，但其損益最終要反映到資產(chǎn)負(fù)債表上來。同時挖掘潛在的資源,包括潛在的市場資源、西方商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)資源、信息技術(shù)資源和我國特有的文化資源等,盡力拓展表外業(yè)務(wù)發(fā)展的空間最后,要充分利用當(dāng)前及今后相當(dāng)長時期內(nèi)分業(yè)經(jīng)營限制將逐步被打破的良好契機(jī),不斷開拓表外業(yè)務(wù)的新品種（3）加強(qiáng)科技投入加大人才培養(yǎng)力度我國商業(yè)銀行要改變當(dāng)前的用人機(jī)制,大量培養(yǎng)和引進(jìn)表外業(yè)務(wù)人才一方面可以從現(xiàn)有人員中選拔精通業(yè)務(wù)、善于鉆研的人員,安排到表外業(yè)務(wù)崗位上,對他們進(jìn)行表外業(yè)務(wù)方面較高層次的知識培訓(xùn),為表外業(yè)務(wù)的拓展奠定基礎(chǔ)另一方面可以面向社會、大專院校、以及其他金融機(jī)構(gòu)等,引進(jìn)一些具有較高理論知識和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專門人才,充實(shí)到表外業(yè)務(wù)發(fā)展的人才隊伍中來,以促進(jìn)表外業(yè)務(wù)的管理與發(fā)展同時商業(yè)銀行應(yīng)加快電子化建設(shè)的步伐,不斷開拓創(chuàng)新,始終保持超越同業(yè)的技術(shù)水平提高工作效率和管理水平（4）加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范和金融監(jiān)管加強(qiáng)對金融法律法規(guī)的建設(shè)保證表外業(yè)務(wù)的發(fā)展有法可依表外業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況透明度低銀行股東和其他外部人員不容易獲得表外業(yè)務(wù)的真實(shí)信息比較難以有效監(jiān)督銀行內(nèi)部對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險也較難以控制因此,國有商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)首先應(yīng)從管理制度入手,如建立信用評估制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險評估制度、雙重審核制度等,明確表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中的崗位分工和崗位職責(zé),確立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序和業(yè)務(wù)條件,將具有信用風(fēng)險的或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一授信管理,使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作者、監(jiān)督者和風(fēng)險管理者相互制衡和相互約束；其次,要不斷建立和完善會計信息系統(tǒng),增加表外業(yè)務(wù)報表,以及時向金融管理當(dāng)局報告交易情況和統(tǒng)計數(shù)據(jù),強(qiáng)化交易透明度；最后,要加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計,確保各項(xiàng)風(fēng)險管理政策和程序得到切實(shí)有效執(zhí)行金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)市場情況、金融業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和客戶需求,嚴(yán)格審查國有商業(yè)銀行擬開辦表外業(yè)務(wù)特別是金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范措施、成本和收益預(yù)測、管理人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況,并以此作為表外業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入的基本條件。利用表外融資技術(shù)，增加資金來源的需要隨著我國金融市場的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場上籌集資金，直接以機(jī)構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。而我國銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計，銀行的不良資產(chǎn)率仍在25%左右，除了四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例也在急劇攀升。第三，我國中央銀行監(jiān)管重表內(nèi)，輕表外的情況依然存在。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。我國商業(yè)銀行的資金運(yùn)用項(xiàng)目即資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括各項(xiàng)貸款、黃金占款、外匯占款、在國際金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和財政借款等。四大國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的恢復(fù)打破了中國人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監(jiān)管下的專業(yè)銀行運(yùn)作體系。（一）根據(jù)巴塞爾委員會對表外業(yè)務(wù)廣義和狹義概念的區(qū)別，按照是否構(gòu) 成銀行或有資產(chǎn)或有負(fù)債，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類① 或有債權(quán)/債務(wù)類表外業(yè)務(wù)（即狹義的表外業(yè)務(wù)）② 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)（Financial Services）（二）按照是否含有期權(quán)，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類 ① 含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)（Optionlike OBS）② 不含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)(Nooption OBS)（三）按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，可以將表外業(yè)務(wù)分為四類 ① 貿(mào)易融通業(yè)務(wù) ② 金融保證業(yè)務(wù) ③ 金融衍生工具業(yè)務(wù) ④ 中介服務(wù)業(yè)務(wù)第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 我國商業(yè)銀行的發(fā)展1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎(chǔ)上組成了中國人民銀行。表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展，既有其內(nèi)部動力，又有外部作用。然后對我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的開展情況從品種和數(shù)量兩個角度 做了相關(guān)分析。四年的大學(xué)時光轉(zhuǎn)瞬即逝，十六年的學(xué)子生涯亦將揮手告別。參考文獻(xiàn)[1].[M].云南郵電出版社 ,2003,9[2].[M].北京對外貿(mào)易大學(xué)出版社,1998 [3].[J].財經(jīng)論叢編輯部，2011,(01)[4].[J].金融論壇,2009,(07)[5].朱紅巖,[J].濟(jì)南金融,2009,(2)[6].陳永蓉,[J].湖北社會科學(xué),2009,(3)[7].[J].中國金融,2010,(2)[8].[J].中國金融,2010,(6)[9].耿欣昶,[J].商業(yè)文化(學(xué)術(shù)版)，2010，(07)[10].魏玉敏,影響我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要因素及對策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2008,(07)[11].洪純,試析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險防范[J].金融縱橫,2010,(04)[12].王沁宇,中國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)問題淺析[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版),2010,(03)[13].[J].知識經(jīng)濟(jì), 2010,(05)Elementary analysis China Commercial Bank39。我們在反映它為銀行創(chuàng)造的經(jīng)營收入的同時，對其業(yè)務(wù)內(nèi)容及可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險也應(yīng)給予充分反映。權(quán)益所有者、潛在投資者、政府和社會監(jiān)督管理層等，都有知情權(quán)。商業(yè)銀行任何能引起資本損失的業(yè)務(wù)都能通過資本充足率緩沖。（三）加強(qiáng)信息披露,強(qiáng)化信息透明度首先，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該從定量和定性兩個方面披露表外業(yè)務(wù)的范圍和性質(zhì)，披露其所面臨的主要風(fēng)險和風(fēng)險管理辦法。沒有對風(fēng)險較大的表外業(yè)務(wù)指定相應(yīng)的保護(hù)設(shè)施和擔(dān)保條款。其次，缺乏對風(fēng)險管理的定量信息。因此表外業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏主動性，管理方式上多數(shù)是粗放式分散化管理內(nèi)耗比較嚴(yán)重。11月13日開始外電紛紛披露，國儲局交易員劉其兵在銅期貨市場上通過LME場內(nèi)會員SEMPRA，建立空頭頭寸約15萬至20萬噸。表外業(yè)務(wù)流動性風(fēng)險是商業(yè)銀行不得不謹(jǐn)慎對待的風(fēng)險之一。其并沒有穩(wěn)定的核心存款來源，主要由出售短期可轉(zhuǎn)讓定期存單、吸收歐洲美元和工商企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的隔夜存款來支持。表外業(yè)務(wù)，尤其是金融衍生工具市場變化很快，交易員有很大的自由度。1995年震驚世界的金融事件莫過于英國老牌銀行——巴林銀行倒閉。但次級衍生品自身具 ① 朱紅巖,[J].濟(jì)南金融,2009,(2)有高杠桿作用，存在著放大風(fēng)險的潛在性。利率匯率等變動較為頻繁，這類風(fēng)險在一個行業(yè)務(wù)中較為明顯。表外業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題① [J].財經(jīng)論叢編輯部，2011,(01)首先，表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度不足。從目前國際情況來看商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展呈擴(kuò)大趨勢，美國7大銀行的編外業(yè)務(wù)比傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)多出1倍來。關(guān)鍵詞：表外業(yè)務(wù)；發(fā)展現(xiàn)狀；風(fēng)險成因；對策一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)涵及現(xiàn)狀（一）表外業(yè)務(wù)的內(nèi)涵表外業(yè)務(wù)的含義表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)表，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能夠影響銀行當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)。一方面不斷向社會推出新的服務(wù)種類，拓寬業(yè)務(wù)范圍；另一方面為各種新的服務(wù)尋找市場，滿足客戶需求，不斷擴(kuò)大我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)模。（三）加強(qiáng)科技投入，加大人才儲備力度我國銀行與西方發(fā)達(dá)國家銀行相比在人才和技術(shù)方面存在很大差距，要改變這種狀況，一方面必須多渠道引進(jìn)各方面的高級人才，多種方式培訓(xùn)在職員工，造就和儲備一批適應(yīng)新型業(yè)務(wù)發(fā)展的復(fù)合型人才，形成商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢，從而促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。我國商業(yè)銀行長期沒有資本充足要求，目前雖有這樣的要求，但由于體制原因，國有銀行在落實(shí)這項(xiàng)監(jiān)管要求往往不夠嚴(yán)格。（三）表外業(yè)務(wù)的收益較差，表外業(yè)務(wù)是以收取手續(xù)費(fèi)為主要目的的服務(wù)性業(yè)務(wù)，但由于目前我國商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)未能給予充分的重視，認(rèn)為不是主業(yè)，致使表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行為了拉攏客戶而提供的一種無償性服務(wù)。與西方商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍處于起步階段，發(fā)展速度較慢，業(yè)務(wù)種類單一，主要以一些傳統(tǒng)的中介業(yè)務(wù)為主，許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域在相當(dāng)程度上還是一片空白，表外業(yè)務(wù)的種類、規(guī)模與我國銀行現(xiàn)有的經(jīng)營水平極不相稱。隨著我國金融業(yè)對外開放程度的加深和利率市場化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，金融市場的競爭越來越激烈，傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)的盈利空間越來越小。我國的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營多元化，拓展新的利潤渠道，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力。且存在許多問題：（一）表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度緩慢，具體表現(xiàn)在，品種單一、范圍狹小、檔次不高。三、我國銀行表外業(yè)務(wù)滯后的原因分析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后緣于我國金融市場不健全和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，銀行缺乏創(chuàng)新的動力。此外，我國人民幣尚未完全實(shí)現(xiàn)自由兌換，人民銀行對利率、資本市場的管理遠(yuǎn)沒有展開，客戶對防范匯率風(fēng)險和利率需求不明顯，銀行自然對提供風(fēng)險管理類表外業(yè)務(wù)持消極態(tài)度。另一方面要注意科技開發(fā)，加快計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的理論研究，加大人力物力投入，不斷設(shè)計開發(fā)和推廣金融新產(chǎn)品，提高服務(wù)水平，完善服務(wù)功能，盡快實(shí)現(xiàn)銀行通信、服務(wù)和管理現(xiàn)代化。銀行應(yīng)通過市場營銷管理，發(fā)展表外業(yè)務(wù)，在顧客需求的滿足中獲取銀行利潤。表外業(yè)務(wù)通常是收非利息收入業(yè)務(wù)，它主要依靠銀行的信譽(yù)，通過一部分的人力，物力，工具和承擔(dān)一部分的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來收取手續(xù)費(fèi)和傭金從而增加資產(chǎn)收益提高銀行盈利水平。我國自改革開放以來，專業(yè)銀行企業(yè)化，商業(yè)化的改革不斷深入。為了滿足顧客多樣化的需求，以及提高競爭力，表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新成為一個十分迫切的問題，但是我國表外業(yè)務(wù)現(xiàn)在大多以傳統(tǒng)的結(jié)算代理擔(dān)保業(yè)務(wù)為主，咨詢基金業(yè)務(wù)占比較低，投資銀行業(yè)務(wù)甚至存在虧損。是典型的系統(tǒng)風(fēng)險，包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票風(fēng)險和商品風(fēng)險。完全柜臺交易沒有政府監(jiān)管，導(dǎo)致規(guī)模無限制的膨脹,這個損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)計的范圍。尼克李森：國際金融界“天才交易員”，曾任巴林銀行駐新加坡巴林期貨公司總經(jīng)理、首席交易員。交易員的業(yè)務(wù)水平，風(fēng)險意識，整體觀念，心理承受能力直接關(guān)系到其從事表外業(yè)務(wù)的盈虧。又向一些問題企業(yè)發(fā)放了大量貸款，其問題貸款的份額越來越大。（五）道德風(fēng)險商業(yè)銀行道德風(fēng)險是指銀行從業(yè)人員在其自身需要得不到有效滿足，并受其思想狀況、道德修養(yǎng)、價值取向的影響和左右，為滿足自身需要，未使其業(yè)務(wù)行為最優(yōu)化，從而引起或故意導(dǎo)致金融運(yùn)行處于風(fēng)險狀態(tài)的可能性。自9月中旬以來，國際基金不斷以推高銅價的方式逼空國儲局，銅價每噸上漲約600多美元。（二）盲目追求利潤巴塞爾協(xié)議規(guī)定，到1992年底從事國際金融的銀行要把資本對風(fēng)險的比率提高到8%，為了到達(dá)這一要求而又不影響銀行收入，西方銀行大規(guī)模的開拓和發(fā)展對資本沒有要求的表外業(yè)務(wù)。由于我國在風(fēng)險管理方面起步晚，衡量和監(jiān)管方面的技術(shù)和方法掌握不多,缺乏大量的管理數(shù)據(jù)，無法提供國際標(biāo)準(zhǔn)要求的大部分定量信息。在會計處理上沒有專門的會計制度，無法正確確認(rèn)收入和支出。其次金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該披露其內(nèi)部風(fēng)險衡量方法和管理體現(xiàn)。目前我國商業(yè)銀行需要加強(qiáng)資本充足率的監(jiān)控管理。將表外業(yè)務(wù)全部納入會計核算的范疇，會計信息才能反映出商業(yè)銀行的經(jīng)營全貌。應(yīng)設(shè)置表外科目，采用單式記賬方式進(jìn)行會計核算。s offbalance sheet business risk andCountermeasures Abstract: since the nineteen eighties, the stateowned mercial banks face more petition and the diversity of customer needs as the promotion of low cost, low risk, high ine, high potential offbalance sheet business in banking business bee the new profit growth capital and asset ratio, mass in offbalancesheet business has bee the represent the general the offbalancesheet business also has risks, especially the financial derivative products leverage which have small broad, once they meet to risk,it will cause huge , strengthening the offbalance sheet risk regulation, implementing some risk supervision countermeasure to make banks39。這一路走來的點(diǎn)滴片段，此時此刻如同影像般在心底回放，無論快樂、憂傷、收獲還是挫敗，都是那樣的珍貴與溫暖。最后，從理論上預(yù)測國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，并探討了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的緊迫性，提出了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢和相關(guān)的發(fā)展瓶頸，從而試圖提出我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的一些基本發(fā)展思路。1978 年2 月，美國西北大學(xué)召開了一個關(guān)于存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化和表外業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險的研討會，會上有的學(xué)者將表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生和發(fā)展的動因歸結(jié)為一個模型：TRICK + Rational Selfinterest = OBSA + Securitizatio