8資產(chǎn)損失專項申報提供材料-免費閱讀
【正文】 告（ 2024） 25 號中沒有涉及的資產(chǎn)損失事項，只要符合 企業(yè)所得稅法及其實施條例等法律、法規(guī)規(guī)定的，也按規(guī)定程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)提供必要的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)后申報扣除。 八、其他損失 81 企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無償還能力，對無法追回的金額，比照 “ 應(yīng)收及預(yù)付款項損失 ” 的相關(guān)規(guī)定處理。 52 因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 損失，為其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的余額，根據(jù)具體情況，應(yīng)按規(guī)定程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下證據(jù)材料： ； ； ； （指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本 10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損 10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè) 第 8 頁 共 13 頁 技術(shù)鑒定意見； ，會計上已作損失處理憑證復(fù)印件； 。 22 存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，根據(jù)具體情況，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)按規(guī)定程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下證據(jù)材料： ； 、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； 第 4 頁 共 13 頁 ，應(yīng)當(dāng)有賠償情況說明； （指占 企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本 10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損 10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告； ，會計上已作損失處理憑證復(fù)印件； 。 13 應(yīng)收及預(yù)付款項損失，根據(jù)具體情況，應(yīng)按規(guī)定程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下證據(jù)材料： 、協(xié)議或說明、計稅基礎(chǔ)確認相關(guān)資料（或明細表）； ： 屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊 銷營業(yè)執(zhí)照證明； 屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； 屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明； 的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告； 第 3 頁 共 13 頁 逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬
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