【正文】 積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制稽核審計(jì)方法，推動(dòng)內(nèi)部稽核審計(jì)由合規(guī)性稽核審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理稽核審計(jì)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展。由于領(lǐng)導(dǎo)重視，稽核審計(jì)工作超前運(yùn)作，安排得當(dāng)，年初有安排，季度有分段實(shí)施部署，月度有評(píng)比考核，使稽核審計(jì)工作的開展忙而不亂，有條不紊、規(guī)范有序進(jìn)行。 二、稽核審計(jì)工作特點(diǎn) （一）領(lǐng)導(dǎo)重視。為健全和完善農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社的持續(xù)、分類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一是按照辦事處年度決算真實(shí)性檢查要求，我縣抽調(diào) 6 人對(duì) xx 聯(lián)社年度決算真實(shí)性進(jìn)行了為期 8天的稽核檢查；二是抽調(diào) 2 人利用 5 天時(shí)間對(duì) xx 聯(lián)社原理事長(zhǎng)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)；三是抽調(diào)一人參加了省聯(lián)社組織對(duì) xx 聯(lián)社為期一個(gè)月的年度真實(shí)性稽核檢查；四是參加了省聯(lián)社組織的對(duì) xx 辦事處原主任的離任審計(jì)；五是抽調(diào) 4 人，利用一周時(shí)間， 參加了市辦組織對(duì) xx 聯(lián)社的貸款五級(jí)分類及冒名貸款稽核檢查；六是參加了市辦事處組織對(duì) xx 聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理的稽核檢查。 （三）認(rèn)真做好各項(xiàng)稽核檢查工作。 制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我縣實(shí)際細(xì)化了稽核審計(jì)的各種管理制度；實(shí)行稽核包片責(zé)任制，把全縣信用社每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核包片，不留死角，實(shí)行誰包片誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)、誰簽誰負(fù)責(zé)的稽核管理責(zé)任制，實(shí)行稽核審計(jì)責(zé)任追究制度，進(jìn)一步夯實(shí)了管理責(zé)任，增強(qiáng)了稽核人員工作責(zé)任心。 總之，一年來，我市聯(lián)社稽核工作在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依照上級(jí)主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，充分的發(fā)揮了稽核的再監(jiān)督作用，但與上級(jí)要求尚有差距。 四、工作中存在的問題和障礙 由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)分散，人員較多，經(jīng)營(yíng)管理者和從業(yè)人員文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，規(guī)章制度、職業(yè)道德、法律意識(shí)等方面觀念淡薄，對(duì)內(nèi)控制度的 認(rèn)識(shí)特別是在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)上的認(rèn)識(shí)不到位，粗放型經(jīng)營(yíng)，有章不循，違規(guī)操作，屢查屢犯，屢糾不改，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，只圖眼前的經(jīng)營(yíng)利益，而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)意義上的社會(huì)效益，從而導(dǎo)致內(nèi)控方面執(zhí)行不力的現(xiàn)象。 （五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。為懲治違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為 ，防范案件、事故發(fā)生，今年，聯(lián)社監(jiān)察干部積極協(xié)助、監(jiān)督稽核、人事部門對(duì)轄區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行了積極查處，有效的遏制了重、大要案的發(fā)生。把廉潔自律責(zé)任層層分解落實(shí)，督促執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)督考核。今年 3 月、 8 月，聯(lián)社先后多次組織干部職工系統(tǒng)學(xué)習(xí)了 “ 黨風(fēng)廉政建設(shè) ” ， “ 內(nèi)控制度 ” 等重要內(nèi)容，鼓勵(lì)、倡導(dǎo)廣大干部職工就 黨在新時(shí)期的重要思想和農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)及經(jīng)營(yíng)發(fā)展等方面進(jìn)行了積極廣泛的討論。在序時(shí)稽核中，糾正違規(guī)行為 20 余件，發(fā)出稽核警告 36 人次，整改通知 38 份，查處違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為 6 件，處理 6 人次，其中罰款 1， 350 元，通報(bào)批評(píng) 1 人次。其中：內(nèi)控制度專項(xiàng)稽核 3 次，決算稽核 1 次，非信貸資產(chǎn)專項(xiàng)稽核 2 次，往來資金專項(xiàng)稽核 1 次，重空憑證專項(xiàng)稽核 1 次，信貸專項(xiàng)稽核 1 次，財(cái)務(wù)費(fèi)用專項(xiàng)稽核 1 次，原自辦公司清理 1 次。 二、樹立 “ 規(guī)范 ” 思維，扎實(shí)開展整社工作 為規(guī)范信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)信用社健康發(fā)展，根據(jù)市聯(lián)社稽核工作意見及區(qū)聯(lián)社稽核工作安排，在聯(lián)社稽核科的組織下， 第 11 頁 共 28 頁 今年 1 月至 5 月，整社工作組完成對(duì)北外農(nóng)村信用社的清理整 頓工作。一是定期舉行稽核學(xué)習(xí)例會(huì)，制定并實(shí)施了每周的學(xué)習(xí)計(jì)劃。進(jìn)一步了解被稽核審計(jì)對(duì)象對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的管理狀況；三是注重常規(guī)序時(shí)稽核和各種專項(xiàng)稽核審計(jì)并重的原則，將序時(shí)稽核分解為各類專項(xiàng) 第 9 頁 共 28 頁 稽核，便于集中精力全面徹底的對(duì)被稽核審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行稽核審計(jì)。內(nèi)部稽核審計(jì)工作是為領(lǐng)導(dǎo)提供正確決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航的清道工，不能有絲毫的松懈和馬虎，因此，稽核審計(jì)工作自覺作到常抓不懈，堅(jiān)持常年作好常規(guī)序時(shí)稽核不斷當(dāng)，確保序時(shí)稽核時(shí)間的延續(xù)性；結(jié)合年度工作整體安排抓好各 類專項(xiàng)稽核審計(jì)工作不放松，確保單項(xiàng)重點(diǎn)工作安排到哪，稽核審計(jì)工作同步到位。 （二）責(zé)任明確。二是按照全新的商業(yè)銀行監(jiān)管核心指標(biāo)口徑，按 第 6 頁 共 28 頁 季對(duì)資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和流動(dòng)性狀況等四個(gè)方面 23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)、 70個(gè)輔助指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析和預(yù)警，并計(jì)算出監(jiān)管評(píng)級(jí)得分，為聯(lián)社組建農(nóng)村合作銀行提供了詳實(shí)的指標(biāo)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有效理論依據(jù)。 （四）認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。隨著稽核審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范，稽核人員進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，放棄節(jié)假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣 xx 個(gè)社（部）的序時(shí)稽核工作，對(duì) xx 個(gè)重點(diǎn)單位實(shí)施了后續(xù)跟蹤稽核審計(jì)和二次稽核審計(jì)。 實(shí)行周工作安排和月度例會(huì)制度，每周周一對(duì)本周的工作內(nèi)容作出具體的安排，并組織實(shí)施到位；每月對(duì)每個(gè)稽核人員根據(jù)周工作安排的工作任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報(bào)，檢查落實(shí)，查漏補(bǔ)缺，并按照工作任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步激發(fā)了稽核人員的工作熱情和工作責(zé)任心。 第 1 頁 共 28 頁 信用社稽核工作總結(jié) 4 篇 xx 年，農(nóng)村信用社又一次踏上新的改革征途，農(nóng)村合作銀行已正式運(yùn)行，并按照合行組建的相關(guān)要求正在逐步付諸實(shí)施。 （二）規(guī)范檢查行為，細(xì)化檢查內(nèi)容。全年累計(jì)發(fā)出稽核現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)確認(rèn)書 xx 份，發(fā)現(xiàn)存在問題 568 條，現(xiàn)場(chǎng)糾改 223 條，限期整改 345 條，現(xiàn)場(chǎng)處罰 xx 人次，罰金 38000 元，發(fā)出整改通知書 46 份，通過后續(xù)稽核和各社回執(zhí)的整改報(bào)告看，已基本整改到位。 由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次提拔交流 xx 位 第 5 頁 共 28 頁 社（部）主任、部門經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，稽核審計(jì)部集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對(duì)社（部）主任、部門經(jīng)理離任及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了稽核審計(jì)，對(duì)任期內(nèi)的政策制 度執(zhí)行和責(zé)任制履行進(jìn)行全面稽核審計(jì)，給予客觀公正的評(píng)價(jià)，全年共實(shí)施社（部）主任離任審計(jì) xx 人次，開展職工離崗審計(jì) xx人次，作到了離崗必審計(jì)。三是按照安康銀監(jiān)分局要求，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)報(bào)送《日常監(jiān)管事項(xiàng)報(bào)告》，雙周五定期報(bào)送，從未間斷和出現(xiàn)任何披露。隨著崗位的交流調(diào)整，人員的充實(shí)，針對(duì)人員編制及時(shí)制訂《稽核審計(jì)部工作職責(zé)》、《稽核審計(jì)部工作制度》、《稽核審計(jì)部崗位職責(zé)》等，詳細(xì)制訂了每個(gè)崗位每個(gè)人的崗位責(zé)任制，明確各崗位的分工和責(zé)任，確保了即分工負(fù)責(zé)又團(tuán)結(jié)協(xié)作的稽核審計(jì)工作新格局。 （六）初顯成效。 農(nóng)村信用社稽核監(jiān)察工作總結(jié)信用社稽核工作總結(jié)（ 2） |返回目錄是農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的關(guān)鍵一年。二是積極選派稽核員參加市聯(lián)社舉辦的各類培訓(xùn)。在整社工作中，本著 “ 規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展 ”的整社工作宗旨，稽核員堅(jiān)持了實(shí)事求是、客觀公證的評(píng)價(jià)原則，違章必查、違規(guī)必處的查處原則，懲教結(jié)合、打防并舉的整改原則，采取內(nèi)外結(jié)合、全面與重點(diǎn)結(jié)合、檢查與舉報(bào)結(jié)合、帳務(wù)檢查與實(shí)地調(diào)查結(jié)合等方式，通過擬定方案、收集資料、確定重點(diǎn)、職工動(dòng)員、問卷調(diào)查、賬務(wù)稽核、內(nèi)外核對(duì)、交換意見、審計(jì)確認(rèn)、問題公示等步驟，對(duì)農(nóng)村信用社 1997 年 1 月至 12 月的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及社務(wù)管理情況進(jìn)行了認(rèn)真、細(xì)致的清理整頓。先后查處違規(guī)違制行為 13 社次，處理 40 余人次，其中罰款 6， 600 元，行政警告處分 2 人次，檢討 4 人次，通報(bào) 1 人次。 五、突出 “ 問責(zé) ” 主題，強(qiáng)化法人履職監(jiān)督 按照市聯(lián)社 “ 管法人、管風(fēng)險(xiǎn)