4煤企的制度建設(shè)思索-免費閱讀
【正文】 要把內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)提高到對煤炭企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和日常管理做出分析、評價和提出管理建議上來。 （七）加強煤炭企業(yè)籌資風(fēng)險管理，努力化解籌資風(fēng)險 企業(yè)的負債規(guī)模不僅取決于生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展對資金的需要，還受投資項目對負債承受能力的制約，因此應(yīng)當保持合理的負債規(guī)模、優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)、合理資金運用，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。會計控制的主要形式就是制度控制。同時，從基礎(chǔ)環(huán)節(jié)抓起，把每一道工序、每一項工藝都當作內(nèi)部控制的平臺和流程，大到煤炭銷售、物資采購，采、掘、開、機、運、通等環(huán)節(jié)，小到辦公用品、后勤保障，全部納入內(nèi)部控制的范圍。經(jīng)過多方求證，加強內(nèi)部控制及內(nèi)控制度建設(shè)和管理，成為駕馭、統(tǒng)領(lǐng)、指導(dǎo)煤炭企業(yè)經(jīng)濟活動的重要管理手段。 （五）對信息和人的作用重視不夠 知識經(jīng)濟的到來，信息變得很重要。比如，在長期投資方面，盲目草率，決策失誤，投而不管的現(xiàn)象屢見不鮮 。 煤炭企業(yè)作為我國能源工業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其內(nèi)部控制是整個企業(yè)組織體系中不可或缺的組成部分，煤炭企業(yè)內(nèi)部控制，是具有煤炭企業(yè)操控特點的控制手段，它對于煤炭企業(yè)的制度建設(shè)和傳統(tǒng)的管理理論而言，是滲透于煤炭企業(yè)采、掘、機、運、通、供應(yīng)銷售、市場調(diào)查等各環(huán)節(jié)具體過程的管理細節(jié)，它由一系列具體的控制職能和方法、步驟、措施、程序組成，集國家法制建設(shè)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章、企業(yè)行為及各項措施、操控方法、執(zhí)行過程和具體程序一體，是一個規(guī)范化、系統(tǒng)化、嚴密化的完整體系，依靠全員化、過程化的協(xié)調(diào)控制發(fā)生作用，使各項內(nèi) 部控制措施落到實處，最終確保煤炭企業(yè)的安全、生產(chǎn)經(jīng)營以及后勤保障等諸多目標的實現(xiàn)。 （二）內(nèi)控機制不完善 為了確保其指令被貫徹履行，煤炭企業(yè)大都制定了各種措施和程序，一般包含授權(quán)和批準、職責(zé)劃分、設(shè)計和運用適當?shù)膽{證、適當?shù)陌踩胧?、獨立的檢查和評價等。 （四）考核不盡科學(xué)，獎懲未能對應(yīng) 集團總公司對子公司經(jīng)理、子公司對其全資企業(yè)廠長的績效
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