3加強(qiáng)企業(yè)信用管理制度建設(shè)打造現(xiàn)代企業(yè)-免費(fèi)閱讀
【正文】 同時企業(yè)面臨的信用風(fēng)險也隨之加大。 （二）信用交易方式將發(fā)生革命性改變 當(dāng)今世界，以信息技術(shù)為核心的科技進(jìn)步日新月異，新經(jīng)濟(jì)浪潮方興未艾。但在我國，將集中表現(xiàn)在發(fā)行企業(yè)債券上。 三、企業(yè)信用活動的發(fā)展趨勢 第 20 頁 共 22 頁 （一）企業(yè)信用活動的總規(guī)模上升 在新經(jīng)濟(jì)時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為經(jīng)濟(jì)全球化搭建了網(wǎng)絡(luò)平臺，信息共享程度大幅提高。原因主要有兩個方面：一方面，整個社會缺乏專門為中小企業(yè) 貸款服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，缺乏中小企業(yè)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)和信用保險制度。中小企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)生活不可缺少的重要組成部分，它在擴(kuò)大就業(yè)、活躍市場、 增加收入 、社會穩(wěn)定以及形成合理的國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面起著難以替代的作用，是國家目前應(yīng)該重點(diǎn)考察和發(fā)展的對象。 但是，從整體情況來看，我國大多數(shù)企業(yè)的營銷觀念沒有轉(zhuǎn)變，高層營銷管理缺位，導(dǎo)致營銷部門以外的其他部門不能充分發(fā)揮營銷職能；許多企業(yè)沒有營銷戰(zhàn)略，不懂得運(yùn)用信用銷售手段開辟和占領(lǐng)市場。但是簽訂的貿(mào)易合同卻很少，簽訂后執(zhí)行的更少。 中、美企業(yè)應(yīng)付賬款情況比較 我國企業(yè)應(yīng)付賬款的現(xiàn)狀是，其占信用總規(guī)模的比重高，2024 年已上長升到 15%，同期美國為 13%，而我國 1990 年時只 第 16 頁 共 22 頁 有 6%，上升速度很快。如果按照企業(yè)債券余額在企業(yè)信用總規(guī)模中的份額超過 10%這個比率計(jì)算，那么，在我國目前的企業(yè)信用總規(guī)模水平下，我國企業(yè)債券余額應(yīng)該在 8500 億元以上。如果結(jié)合一些指標(biāo)一起考察，如銀行不良貸款在全部貸款中的比重超過 20%，企業(yè)不良應(yīng)收賬款中的比率超過 5%，國有企業(yè)不良資產(chǎn)與權(quán)益的比在 20%以上，那么，真正能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)信用交易規(guī)?？赡懿蛔?，無法滿足目前企業(yè)發(fā)展的需要。說明我國企業(yè)信用活動一直是社會非金融部門信用活動的主導(dǎo) ，其他部門，如政府部門和消費(fèi)者的信用活動均不活躍。但在現(xiàn)實(shí)的信用銷售過程中，企業(yè)總是面臨著一定程度的因客戶拖欠貨款或不付款的收賬風(fēng)險。如 果某種商品在一國或一個地區(qū)的市場是賣方市場，產(chǎn)品供不應(yīng)求，企業(yè)一般不會采取信用銷售。常見的 第 11 頁 共 22 頁 信用銷售形式有兩種，即銀行信貸支持的信用銷售和生產(chǎn)廠商直接賒銷方式，主要包括對企業(yè)客戶或消費(fèi)者個人進(jìn)行的賒賬銷售，委托給代理商的銷售。如何綜合看待風(fēng)險交易中好壞兩方面因素，是常令授信決策者進(jìn)退維谷的一個問題，而營運(yùn)資產(chǎn)分析模型作了很完滿的解答。在營運(yùn)資產(chǎn)分析中，直接研究兩項(xiàng)信用管理人員 最關(guān)心的項(xiàng)目 —— 客戶對環(huán)境的依賴程度及償債能力。而不完全契約是指契約中包含缺口和遺漏，可能不會涉及某些情況下各方的責(zé)任，而對另一些情況下的責(zé)任只做出粗略或模棱兩可的規(guī)定。由于通貨膨脹率的水平高于人們預(yù)期的水平，無論是利息收入還是本金在最終得到支付時所具有的購買力會低于最初投資時所預(yù)期的購買力。所以最好的結(jié)果是所有負(fù)債都得以完全償付。利 用抵押來減輕信用風(fēng)險實(shí)際上是將信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為補(bǔ)償風(fēng)險及資產(chǎn)價值風(fēng)險這兩類風(fēng) 第 6 頁 共 22 頁 險。（ 2）違反保護(hù)條款，又稱技術(shù)性違約，是指違反債權(quán)人與債務(wù)人事先約定的各財務(wù)比率限額及其它規(guī)定事項(xiàng)的行為。由于企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營不善，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不利，或者企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制不健全，導(dǎo)致應(yīng)收賬款過多，都會使企業(yè)陷入困境，無力償債。它產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動的最初期，往往沒有任何 可識別的跡象。 證券公司所面臨的信用風(fēng)險來自信用交易，其主要形式是保證金買空和保證金賣空以及內(nèi)幕交易等。另外，將過多的現(xiàn)金全部存入一家銀行也會產(chǎn)生利率風(fēng)險。狹義是專指信貸風(fēng)險。 第 1 頁 共 22 頁 加強(qiáng)企業(yè)信用管理制度建設(shè)打造現(xiàn)代企業(yè) 加強(qiáng)企業(yè)信用管理制度建設(shè)打造現(xiàn)代企業(yè) 企業(yè)信用活動 第三章信用風(fēng)險及其管理 內(nèi)容摘要。 （二）信用風(fēng)險是一種損失的可能性，表現(xiàn)在風(fēng)險是否發(fā)生、何時發(fā)生、發(fā)生原因、發(fā)生造成的損失有多大等不確定性。該銀行知道這家企業(yè)是常存客戶，可能就不會對其新開的存款賬戶提供與其他銀行一樣高的利息。 個人作為受險主體，其信用風(fēng)險主要來自民間借貸，金融投資。信用提供者往往難以防范此類風(fēng)險，通常只能依靠經(jīng)驗(yàn)做出最粗略的判斷。 （ 4）經(jīng)濟(jì)周期的變化對信用風(fēng)險影響很大。 （ 3）經(jīng)濟(jì)性違約。（ 2）第三方保證風(fēng)險 保證是由第三方向金融機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保。最 糟的情況是債權(quán)人得不到任何補(bǔ)償，此時債務(wù)人破產(chǎn)或其有限的有價資產(chǎn)被變賣，甚至沒有剩余資產(chǎn)來償還不同負(fù)債。 （ 3）資金使用不當(dāng)。產(chǎn)生不完全契約的根本原因來自三個方面： 約雙方的有限理性。 （ 2）前兩種模型能用來預(yù)測公司破產(chǎn)可能性，而營運(yùn)資產(chǎn)分析無此功能。 一、企業(yè)信用活動的內(nèi)涵 企業(yè)信用活動是指企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)活動中的商業(yè)信用和銀行信用行為，主要 表現(xiàn)為企業(yè)銀行貸款、企業(yè)債券和企業(yè)間信用交易三種活動方式，包括按照信用原則進(jìn)行的授予信用與接受信用的信用交易活動。對制造商而言，直接的信用銷售是 指產(chǎn)品制造商在同賒購產(chǎn)品的客戶企業(yè)簽訂購銷協(xié)議以后，讓客戶將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品取走，或由生產(chǎn)廠家送貨上門。當(dāng)一國或一個地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定成熟階段，商品會極大豐富，告別了短缺經(jīng)濟(jì)，且其市場已轉(zhuǎn)變?yōu)楦偁幖ち业馁I方市場。面對這些問題，企業(yè)只能通過自身的信用管理將風(fēng)險降到最低，但不能約束風(fēng)險，不能化解風(fēng)險。 （二）企業(yè)信用活動存量質(zhì)量差 雖然我國企業(yè)信用總規(guī)?；旧夏芘c經(jīng)濟(jì)規(guī)模相匹配，但是在總規(guī)模中，不良信用比重較高，正常周轉(zhuǎn)的信用交易規(guī)模小。 （三）企業(yè)信用結(jié)構(gòu)不合理 主要從貸款、債
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