【正文】 ? 在對子公司的日常管理流程中，應對子公司設立包括預算指標在內的一系列反映財務、市場、質量的平衡指標進行監(jiān)控，如增加項目投資內部回報率、凈資產收益率、經營活動凈現金流、子公司市場份額、銷售增長率、銷售毛利潤率、客戶投訴量、保修費用占銷售額百分比等指標。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 制作項目建議書 批準立項 進行項目可行 性分析 制訂投資方案 批準投資項目實施 單項投資項目運作 投資的立項和決策流程的概念性設計 95 169。 新流程的收益 ? 投資項目能落實到具體負責人。 新流程的收益 ? 使公司的預算制作能落實到各個責任中心，各個責任中心清楚在公司預算管理中各自所應負擔的責任，使公司戰(zhàn)略目標和經營計劃的實現得到保障。 潛在影響 ? 投資項目沒有指定項目責任負責人，使投資責任制度無法落實。 ? 未對項目成功所需要的所有關鍵成功因素進行考慮，有可能當一個成功要素不具備時，項目導致失敗。 制訂中期投資計劃和年度投資預算流程 86 169。 潛在影響 ? 由于沒有根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和 風險管理戰(zhàn)略制訂中期投資計劃和年度投資預算，投資行為在沒有戰(zhàn)略指導的前提下盲目進行，很可能和公司的戰(zhàn)略相違背。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 投資管理流程優(yōu)化的總體原則 流程現狀的主要描述 ? 公司現存的投資流程中前期的投資設立新的企業(yè)和后期的投資管理、退出分別由發(fā)展部和產權部來分別獨立進行，而有價證券的投資又由財務部來具體負責。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預算執(zhí)行和評估流程的概念性設計 核算預算完成情況 各部門針對預算執(zhí)行制定相應行動計劃 召開月度執(zhí)行情況會 編制預算執(zhí)行情況分析 檢查行動計劃的實施 77 169。 ? 在分析了預算差異的原因后，沒有落實到何部門、何人、何時、何事的具體行動方案來糾正差異，保證預算目標的實現。 預算的調整流程 71 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預算審批和下達流程的概念性設計 財務總監(jiān)審批預算 召開董事會審批預算 確定公司總預算 戰(zhàn)略決策委員會召開預算審批會議 下達公司總預算 69 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 流程現狀的主要描述 ? 由于預算的制作對預算的依據沒有詳細的列明，預算的審核也沒有標準，只能參照歷史數據進行批復。 ? 每一科目的費用預算都必須寫明預算的依據。在預算中按照準確核算得到的單位面積成本信息和預算銷售面積來預算銷售成本。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 各個責任中心根據預算總綱和本部門的實際情況制定相應的行動計劃，并用年度工作計劃的方式書面紀錄。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預算的編制流程 編制的責任中心 流程現狀的主要描述 ? 預算編制的責任中心不明確。 董事會辦公室應組織各部門人員在正式預算啟動之前進行初步預測摸底并草擬預算總綱。 ? 只傳達上級機構的簡單的預算依據（以本年計劃數增長一合理幅度），沒有本企業(yè)根據戰(zhàn)略目標和實際情況擬定的預算依據。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的總體原則 ? 將預算管理作為一個自主經營的企業(yè)為實現經營戰(zhàn)略目標而制定并監(jiān)控在未來一段時期內的量化的行動計劃的管理工具來使用。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 引資管理流程優(yōu)化 流程現狀的主要描述 ? 缺乏長遠的與公司戰(zhàn)略緊密相聯(lián)的引資策略 ? 市場前期調研工作（具體指可行性報告）缺乏實際的、客觀的市場數據 ? 決策流程不夠科學 ? 通過訪談，科技園的引資決策的準備工作由房產部和開發(fā)公司共同完成，可行性報告提交給總經理辦公會討論決定，沒有完整的項目論證步驟和決策依據； ? 對園區(qū)經營項目缺乏跟蹤管理，沒有適時的績效考核 潛在影響 ? 引資過于分散，不利于科技園建立自己的戰(zhàn)略優(yōu)勢 ? 增加園區(qū)開發(fā)的風險，不利于公司的長遠發(fā)展 49 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 園區(qū)經營部 主要職能 園區(qū)經營部 房屋管理和維護 物業(yè)管理 園林綠化 水電及公用設施管理 物業(yè)管理咨詢 房產定價 房地產銷售租賃策略 售后服務 高新城 房地產銷售、租賃 40 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 科技園總公司治理結構的建議 設立并強化總公司薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會管理職能（續(xù)） ? 薪酬與考核委員會主要職責 ? 對董事會負責 ， 向董事會匯報 ? 薪酬與考核委員會是公司薪酬與績效管理的非常設領導機構 ， 是總公司董事會在人力資源方面的專業(yè)參謀機構 ， 其目的在于加強董 、 監(jiān)事 、 子公司高級管理人員的考核與激勵管理 。 ? 審計委員會由外聘專業(yè)咨詢顧問 （ 若不外聘顧問 ， 則要求委員會成員熟悉會計 、 審計業(yè)務 ， 具備審計能力 ） 、 公司董事長 、 不兼任管理職務的董事 、 黨委書記 、 審計監(jiān)察部門經理共同組成 ， 董事長任委員會主任 。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 未來組織架構建議 ? 組織架構方案和部室職責是適應企業(yè)內部管理經營戰(zhàn)略、流程、信息技術及業(yè)績考核方面的要求而產生的結果，因此將隨著這些因素的變化而轉變。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 III. 最佳業(yè)務實踐及相關行業(yè)公司的治理結構體系 ? 董事會管理最佳實踐 ? 審計監(jiān)察網絡（監(jiān)事會、審計委員會、內部審計部）最佳實踐 ? 專業(yè)管理委員會（戰(zhàn)略決策委員會、薪酬與考核委員會）最佳實踐 ? 最佳實踐和同行業(yè)借鑒的啟示 20 169。 對公司的生產經 營活動進行審計 經常和持續(xù)地提供有關公司經營情況的各種信息 較好地解決信息不對稱問題 較好地解決代理問題 利于保持審計獨立性 對經營管理部門實施 有效的監(jiān)督和控制 利于保證審計結論的客觀性 實現有效的公司治理 審計委員會或董事會領導 17 169。同時應引進獨立監(jiān)事制度，由獨立董事?lián)伪O(jiān)事會主席。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 III. 最佳業(yè)務實踐及相關行業(yè)公司的治理結構體系 ? 董事會管理最佳實踐 ? 審計監(jiān)察網絡（監(jiān)事會、審計委員會、內部審計部）最佳實踐 ? 專業(yè)管理委員會（戰(zhàn)略決策委員會、薪酬與考核委員會）最佳實踐 ? 最佳實踐和相關行業(yè)借鑒的啟示 14 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 II. 公司治理模式設計的要點 ? 一個良好的公司治理方案，其關鍵是具備可操作性。只有落實到這些層面才具備可操作性。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 議題 ? 階段目標回顧 ? 科技園總公司組織架構的重組及部門職能描述 ? 科技園總公司關鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績效評估指標 ? 科技園總公司部門未來的職責描述、績效評估系統(tǒng) ? 科技園總公司關鍵崗位的職責描述 ? 科技園總公司關鍵崗位的能力素質模型設計 ? 附錄一：溝通計劃 ? 附錄二：新設計的引資、投資、預算詳細流程圖 ? 附錄三：涉及部門的部門職能描述 ? 附錄四：涉及部門的關鍵績效指標 ? 附錄五：涉及部門的關鍵崗位職能描述 ? 附錄六：能力素質模型的設計 2 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 I. 概要 ? 公司治理的目標是 在公司管理層、股東和董事會三方面參與者之間建立起有效的負責關系，即股東對董事會的有效制約，同時董事會對管理層進行有效的監(jiān)督，而達到其 最終目標是“保護股東利益” 。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 II. 公司治理的目標 ?科技園總公司的公司治理目標是 在其總公司高級管理層、股東和董事會三方面參與者之間建立起有效的權責關系，即股東對董事會的有效制約，同時董事會對管理層進行有效的監(jiān)督和制約，而達到其 最終目標是“保護股東權益” 。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 董事會管理最佳實踐 －與《公司法》之間的對應關系 建立獨立于管理層的領導機構 確保董事會成員的最佳組成 對行業(yè)及公司的基本情況進行了解 隨時了解在經營上取得的重大進展 確認戰(zhàn)略設想、組織架構，監(jiān)控工作業(yè)績、執(zhí)行股東決議 組織安排股東大會等各種會議，向股東匯報提高董事會的工作成效 評價董事會的工作成效，在必要時作適當調整 制訂特定的方法評價公司的管理人員 確保關鍵的管理資源能夠到位并評價高層管理人員的工作業(yè)績 根據業(yè)績決定薪酬 經營計劃和 投資方案 年度財務預算方案、決算方案 利潤分配方案和彌補虧損方案 增加或者減少注冊資本的方案以 合并、設立、解散的方案 發(fā)行公司債券方案 《公司法》規(guī)定 公司基本管理制度 聘任或者解聘公司經理，根據經理的提名 決定報酬事項 聘任、解聘公司副經理、財務負責人 《公司法》規(guī)定 與利益相關者進行充分溝通 公司組織架構 12 169。 監(jiān)事會工作不應受到公司內部各種利益的制約和局限，監(jiān)督具有獨立性和客觀性。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 內審部最佳實踐 ? 內審部門一般都隸屬于審計委員會，對經營管理部門實施有效的監(jiān)督和控制。一般而言，公司傾向于在董事會 下設立審計委員會 (Audit Committee)和 薪酬委員會 (Remuneration Committee)這樣兩個委員會來扮演獨立監(jiān)督者的角色。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 現有的組織架構的問題 股東 董事會 董事長、黨委書記 監(jiān)事會 總經理 財務總監(jiān) 副總經理 副總經理 副總經理 總經理助理 天鼎公司 產權部 發(fā)展部 信息部 貿易部 房產部 人力資源部 法律事務部 辦公室 西甫公司 財務部 審計部 董辦 開發(fā)公司 物業(yè)公司 高新城 貿易公司 黨委 紀委書記 黨群辦 保衛(wèi)科 秘書科 行政科 外事科 車隊 意杰公司 科意公司 派瑞科 特羅克斯 金科公司 韻科 發(fā)展部僅負責發(fā)現投資機會，專業(yè)職能分工不夠清晰和完整，投資業(yè)務職能較為分散 產權部負責控股公司的營運管理、退出的建議并上報總經理辦公會，同時協(xié)調總公司預算的啟動和匯總工作。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 董事會辦公室 主要職能 董事會辦公室 董事會日常行政事物處理 戰(zhàn)略調研、政策性研究 協(xié)助預算管理工作 參與