【正文】 （ 2）甲作為公司的執(zhí)行董事兼經(jīng)理違反規(guī)定，以本公司資產(chǎn)為自己的債務(wù)擔(dān)保，應(yīng)責(zé)令取消擔(dān)保，并依法承擔(dān)賠償責(zé)任，將違法收入歸公司所有，情節(jié)嚴(yán)重的，由公司予以處罰。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求正確。 丁拒絕卸貨合法。 合同中未約定運(yùn)輸由哪一方承擔(dān)的，合同雙方應(yīng)先協(xié)商補(bǔ)充協(xié)議，不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按合同的有關(guān)條款和交易習(xí)慣確定，不能確定的，由履行義務(wù)的一方承擔(dān)。122= （萬(wàn)元） （ 5）招待費(fèi)扣除錯(cuò)誤 超標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi) =－ [1 5005‰ ＋ (9 000－ 1500)3‰]= （萬(wàn)元） （ 6）公益性捐贈(zèng)扣除錯(cuò)誤 允許扣除數(shù)＝（ 1 050＋ 220＋ 36＋ 110－ ＋ － 46） 3%= （萬(wàn)元） 調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 110－ =（萬(wàn)元） 調(diào)整后應(yīng)納稅所得額＝ 1050＋ 220+36－ ＋ － 46＋ =1 （萬(wàn)元） 全年應(yīng)交所得稅＝ 33%= （萬(wàn)元） 年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅＝ － 240＝ （萬(wàn)元） 五、綜合題 （一）【答案】 雙方于 6月 20 日簽訂的合同屬于效力待定合同，因?yàn)橥跄呈窃跊]有代理權(quán)的情況下代表甲簽訂的合同?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)申請(qǐng)受理前 6個(gè)月至破產(chǎn)宣告日止該期間向破產(chǎn)企業(yè)對(duì)原來(lái) 沒有擔(dān)保的債權(quán)提供補(bǔ)充擔(dān)保、非正常壓價(jià)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為均無(wú)效，抵押的房產(chǎn)作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)， C公司貨款作破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，法院受理破產(chǎn)案件后應(yīng)于 10日內(nèi)通知債務(wù)人并發(fā)布公告，法院通知債務(wù)人和發(fā)布公告的時(shí)間符合這一規(guī)定。 甲公司出借稅務(wù)登記證，應(yīng)承擔(dān)違反稅收管理的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其處以 2 000 元以上 1萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處以 1萬(wàn)元以上 5萬(wàn)元以下的罰款。公司設(shè)立時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，丙以房產(chǎn)出資應(yīng)交契稅，丁以無(wú)形資產(chǎn)出資應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，丙、丁認(rèn)為自己的行為不是出售，不應(yīng)交稅。 A、 B予以拒絕。 丁收到匯票后背書轉(zhuǎn)讓給 C，并在匯票背面注明不得背書轉(zhuǎn)讓字樣， C 又背書轉(zhuǎn)讓給 D，此時(shí)匯票金額為 25萬(wàn)元， D又背書轉(zhuǎn)讓給 E，未注明被背書人名稱。 要求：分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)： 哪些項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整？ 計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)交所得稅及年終 應(yīng)補(bǔ)交所得稅。 （四）某企業(yè)地處石家莊，屬于增值稅一般納稅人， 20xx年 適用 33%的所得稅稅率，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算的全年銷售收入為 9 000萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額為 1 050萬(wàn)元，扣除 1～ 11月預(yù)交的所得稅 240萬(wàn)元，年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅 。 生產(chǎn)的 D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本 550萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià) 1 000萬(wàn)元，增值稅稅率 17%，消費(fèi)稅稅率 20%，尚未收到代銷清單。 企業(yè)破產(chǎn)前與市科技局簽訂合同取得科技扶持款 100萬(wàn)元，目前尚有 20萬(wàn)元未用完，合同規(guī)定到期只還本金，不 付利息。 公司下設(shè)一家分公司，甲公司與分公司經(jīng)理簽訂承包合同，規(guī)定分公司獨(dú)立對(duì)外經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。（ ） 2某房地產(chǎn)開發(fā)公司，開發(fā)一批房屋并已出售，該批房屋銷售額共 11 200 萬(wàn)元，允許扣除項(xiàng)目的金額 10 300萬(wàn)元。甲無(wú)力歸還。（ ） 甲公司 20xx年 7月 2日留置乙公司的存貨，作為對(duì)自己應(yīng)收乙公司加工費(fèi)的擔(dān)保方式，20xx年 9月 14日甲公司被依法宣告破產(chǎn)，則該部分被繼續(xù)留置的財(cái)產(chǎn)屬于甲公司的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。法院的行為正 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 8 頁(yè) 共 17 頁(yè) 確。 A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng) 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 7 頁(yè) 共 17 頁(yè) 天 B、自來(lái)水公司應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C、娛樂業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按 20%的稅率上交營(yíng)業(yè)稅 D、足球俱樂部經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1企業(yè)的下列收入中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)并入收入總額的有（ ）。 A、用于抵押擔(dān)保但抵押權(quán)人已放棄優(yōu)先受償權(quán)的財(cái)產(chǎn) B、無(wú)抵押財(cái)產(chǎn) C、未辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但已向買方交付的財(cái)產(chǎn) D、企業(yè)在破產(chǎn)前以融資租賃方式租入的設(shè)備 1甲將收到匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，匯票背書的效力包括以下（ ）方面。 A、李某夫婦的婚姻糾紛 B、張某與林某關(guān)于收養(yǎng)子女糾紛 C、甲公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)之間的合同糾紛 D、銀行與合伙企業(yè)之間的合同糾紛 根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的（ ）。 A、消費(fèi)稅 B、房產(chǎn)稅 C、印花稅 D、增值稅 1外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的下列支出中，不能從收入總額中扣除的是（ ）。 A、 B、 3 C、 D、 1乙公司屬于上市公司，甲公司已持有乙公司 30%的股票，并準(zhǔn)備繼續(xù)收購(gòu)乙公司的股票，根據(jù)規(guī)定，甲公司應(yīng)采用（ ）方式。 A、 B、 C、 D、 乙屬于中原股份有限公司的發(fā)起人之一，中原股份有限公司于 20xx年 6月 1日正式成立，則乙持有的該公司股票在（ ）之前不得轉(zhuǎn)讓。 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 1 頁(yè) 共 17 頁(yè) 06中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及 參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 張某與李某雙方簽訂了房屋修繕合同，合同規(guī)定張某于 20xx年 10 月 20日開始為李某維修房屋， 10 月 19 日李某的住宅發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致合同不能按期履行，雙方?jīng)Q定解除合同關(guān)系，則造成雙方法律關(guān)系終止法律事實(shí)是（ ）。 A、 20xx年 6月 1日 B、 20xx 年 6 月 1 日 C、 20xx年 6月 1日 D、 20xx年 6月 1日 中外雙方共同 出資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，投資總額 3 300萬(wàn)元，外方控股 60%，選擇分期出資，則外方投資者的第一期出資至少不得少于（ ）萬(wàn)美元。 A、要約收購(gòu) B、協(xié)議收購(gòu) C、資產(chǎn)重組收購(gòu) D、資產(chǎn)抵押收購(gòu) 1乙公司將持有的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書時(shí)將背書人和被背書人的簽章和簽名顛倒了，丙公司在票據(jù)到期后提示付款，付款人拒付的理由是（ ）。 A、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)支出 B、租入設(shè)備支付的租金 C、企業(yè)綠化費(fèi)支出 D、企業(yè)排污費(fèi)支出 外商投資企業(yè)在 20xx年 9月 16日終止經(jīng)營(yíng)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起（ ）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。 A、某一合伙人可以用勞務(wù)出資，經(jīng)全體合伙人同意 B、合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意 C、合伙協(xié)議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分?jǐn)? D、某一合伙人的債權(quán)人，可以以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù) 下列內(nèi)容中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）。 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 6 頁(yè) 共 17 頁(yè) A、票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)移 B、票據(jù)權(quán)利的證明 C、票 據(jù)權(quán)利的擔(dān)保 D、票據(jù)義務(wù)的消滅 1根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司持續(xù)信息公開的內(nèi)容和時(shí)間應(yīng)符合以下（ ）要求。 A、現(xiàn)金溢余收入 B、教育費(fèi)附加返回款 C、因債權(quán)人原因而無(wú)法支付的應(yīng)付款 D、接受他人捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn) 下列內(nèi)容中，符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（ ）。 （ ） 甲、乙、丙三位出資設(shè)立合伙企業(yè)，經(jīng)全體合伙人一致同意，乙合伙 人將持有合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給 A，并在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定， A 對(duì)自己入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)免除責(zé)任，該協(xié)議符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定。（ ） 1甲公司作為出票人開出面值 200 萬(wàn)元的匯票給乙公司，并在票據(jù)正面注明不得轉(zhuǎn)讓，乙公司又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又背書轉(zhuǎn)讓給丁，則甲公司對(duì)持票人丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。乙放棄對(duì)抵押房產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，則丙、丁兩人只承擔(dān) 200萬(wàn)元的保 證責(zé)任。根據(jù)稅法規(guī)定，該批房屋出售收入應(yīng)交納土地增值稅。分公司專門經(jīng)營(yíng)舊貨物，全年銷售總額 52萬(wàn)元，不知是否應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅。 該國(guó)有企業(yè)于 20xx年 1 月 8 日對(duì)原來(lái)欠 C公司的貨款 370 萬(wàn)元簽訂