拆遷評估審計單位招標匯報材料-免費閱讀
【正文】 2023年 3月 22日星期三 上午 4時 19分 54秒 04:19: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 22日星期三 4時 19分 54秒 04:19:5422 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 4時 19分 54秒 上午 4時 19分 04:19: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 22, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 內(nèi)部控制的自我評估 調(diào)查法 一般使用問卷調(diào)查形式。 內(nèi)部控制的自我評估 軟控制：控制環(huán)境 （包括：操守與價值觀、管理哲學與經(jīng)營風格、公司治理、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責分配、勝任能力、人力資源政策及實行） 硬控制：控制活動 （三）內(nèi)部審計機構(gòu)在控制自評中的作用 對某些自評項目進行指導。 指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。 內(nèi)部控制評價內(nèi)容記錄于工作底稿， 包括評價要素、主要風險點、采取的風險措施有關(guān)證據(jù)資料及認定結(jié)果。 三、內(nèi)部控制要素 ? 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素（ COSO） ? 控制環(huán)境（ Control environment） ? 風險評估（ Risk assessment ） ? 控制活動（ Control activities ） ? 信息與溝通（ Information and munication ） ? 監(jiān)督（ Monitoring ） 內(nèi)部控制整合框架 (1992) 三、內(nèi)部控制要素 ? 中國內(nèi)部控制兩大問題： ? 科學設(shè)計 ? 有效執(zhí)行 案例視頻 COSO報告 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 具體準則第 2201號 控制環(huán)境 內(nèi)部 環(huán)境 內(nèi)部 環(huán)境 風險評估 風險評估 風險評估 控制活動 控制活動 控制活動 資訊與溝通 信息 與溝通 信息 與溝通 監(jiān)督 內(nèi)部 監(jiān)督 內(nèi)部 監(jiān)督 四、內(nèi)部控制的基本方式 ? 目標控制 ? 組織控制 ? 人員控制 ? 職務分離控制 ? 授權(quán)批準控制 ? 業(yè)務程序控制 ? 措施控制與檢查控制 五、內(nèi)部控制的類型 預防性控制 (事先控制 ) 檢查性控制 (事后控制 ) 糾正性控制 —— 原始業(yè)務發(fā)生過程中實施 指導性控制 —— 為實現(xiàn)有利結(jié)果 補償性控制 —— 針對某些環(huán)節(jié)不足或缺陷 內(nèi)部控制 主要類型 職能分離、監(jiān)督檢查、雙重檢查 編輯校驗、合理性校驗 完整性校驗、正確性校驗 復核 核對 盤點 觀察 無論何種類型的控制，目的都是要使關(guān)鍵環(huán)節(jié)（控制點）得到控制。 五、內(nèi)部控制的類型 ? 小練習： 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？ a、預防型控制 b、檢查型控制 c、糾正型控制 d、監(jiān)測型控制 答案： a 六、內(nèi)部控制的責任 ? 管理層：對內(nèi)部控制直接負責 ? 董事會：保留關(guān)鍵控制、提供監(jiān)督、選擇管理層 ? 內(nèi)部審計人員：對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查 ? 其他員工：報告 確定目標 評估風險 分析控制 目標、風險和內(nèi)部控制的關(guān)系是什么？ 目標 風險 控制 短期目標 業(yè)務目標 ?經(jīng)營成本降低 15%
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