11交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算-免費閱讀
【正文】 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)分析：收到 2023年度利息，按實際收到的金額，借記“ 銀行存款 ” 科目，貸記 “ 應(yīng)收利息 ” 科目。 任務(wù)分析 會計分錄如下： 借：交易性金融資產(chǎn) — 公允價值變動 300 000 貸：公允價值變動損益 300 000 任務(wù) 4： 接任務(wù) 任務(wù) 任務(wù) 3， 2023年 12月 31日，東方股份有限公司購買的該筆債券的市價為 2 560萬元。 典型任務(wù)舉例 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 購入債券時，賬務(wù)處理為： 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 25 500 000 應(yīng)收利息 500 000 投資收益 300 000 貸：銀行存款 26 300 000 任務(wù)分析 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 任務(wù) 1：取得交易性金融資產(chǎn)時，按取得的公允價值計入“ 交易性金融資產(chǎn) —— 成本 ” 科目，按發(fā)生的交易費用，借記 “ 投資收益 ” 科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息借記 “ 應(yīng)收利息 ” 科目，按實際支付的金額，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 不存在活躍市場的金融資產(chǎn)公允價值的確定。金融工具就是進行投資、籌資和風險管理的工具，其中一方形成金融資產(chǎn)，另外一方形成金融負債或權(quán)益工具。該筆股票投資在購買日的公允價值為 1 000萬元。 金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 知識準備 不同類金融資產(chǎn)之間的重分類 同一項投資，管理者持有意圖不同，分類也不相同，具體會計核算也不同，對報表的影響也不同。 會計處理 借：交易性金融資產(chǎn)－成本 （公允價值） 投資收益 （交易費用） 應(yīng)收股利（已宣告未發(fā)放股利） 或 應(yīng)收利息（已到付息期未領(lǐng)取 的債權(quán)利息） 貸：銀行存款 本學習情境小結(jié) 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 按取得的公允價值計入 “ 交易性金融資產(chǎn) —— 成本 ” 科目，按發(fā)生的交易費用，借記 “ 投資收益 ”科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記 “ 應(yīng)收利息 ” 或“ 應(yīng)收股利 ” 科目，按實際支付的金額，貸記“ 銀行存款 ” 科目。賬務(wù)處理是：公允價值 高于 其賬面余額的差額，借記 “交易性金融資產(chǎn) (公允價值變動 )”科目，貸記 “公允價值變動損益 ” 科目；公允價值 低于 其賬面余額的差額做相反的會計分錄。賬務(wù)處理是：按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。 同時，將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出，借記或貸記 “ 公允價值變動損益 ” 科目，貸記或借記 “ 投資收益 ” 科目。 持有期間計算的利息應(yīng)當計入投資收益，借記 “ 應(yīng)收利息 ” 科目，貸記 “ 投資收益 ” 科目。 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 任務(wù) 2：收到已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，按實際收到的金
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