【正文】 運(yùn)營 、維修計(jì)劃，編制公共設(shè)施運(yùn)營成本費(fèi)用和收入預(yù)算。 。 ，對房產(chǎn)銷售有關(guān)文件資料進(jìn)行整理和歸檔。 ，審核工程量進(jìn)度報(bào)告，核對工程款支付。 ，參與方案論證工作。 ，分析客戶需求，對土地的價值進(jìn)行評估。 融資 。 ，提出工作改進(jìn)及戰(zhàn)略調(diào)整建議。 。 。 — 63 — 北大縱橫 財(cái)務(wù)部崗位 ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作 經(jīng)理 副經(jīng)理 預(yù)算 報(bào)表 會計(jì) ? 協(xié)助經(jīng)理工作 ? 審核財(cái)務(wù)開支 ? 資金計(jì)劃和資金調(diào)度 ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行檢查和控制 ? 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)狀況分析 ? 檢查下屬公司財(cái)務(wù) ? 票據(jù) 、 憑證審核 ? 編制會計(jì)憑證 ? 登記會計(jì)賬簿 ? 納稅申報(bào) ? 保管財(cái)務(wù)檔案文件 ? 成本核算 ? 分類別 、 分項(xiàng)目的成本匯總和分析 成本核算 出納 統(tǒng)計(jì) ? 現(xiàn)金收付 ? 銀行結(jié)算 ? 公司統(tǒng)計(jì)和對外報(bào)送 — 64 — 北大縱橫 財(cái)務(wù)部崗位（設(shè)立結(jié)算中心以后） ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作 經(jīng)理 副經(jīng)理兼 結(jié)算中心主任 預(yù)算 報(bào)表 會計(jì) ? 負(fù)責(zé)結(jié)算中心全面工作 ? 協(xié)助經(jīng)理開展工作 ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行檢查和控制 ? 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)狀況分析 ? 檢查下屬公司財(cái)務(wù) ? 票據(jù)、憑證審核 ? 編制會計(jì)憑證 ? 登記會計(jì)賬簿 ? 納稅申報(bào) ? 保管財(cái)務(wù)檔案文件 ? 成本核算 ? 分類別、分項(xiàng)目的成本匯總和分析 成本核算 統(tǒng)計(jì) ? 公司統(tǒng)計(jì)和對外報(bào)送 ? 集團(tuán)和成員單位賬戶的管理 ? 收支結(jié)算和賬務(wù)管理 ? 銀行對賬 ? 計(jì)算機(jī)設(shè)備及運(yùn)行管理 出納員 結(jié)算員 ? 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ? 負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管 ? 保管支票、匯票委托書、銀行承兌匯票等票據(jù) ? 掌握成員單位的資金動態(tài) ? 分析預(yù)測集團(tuán)資金狀況，編制集團(tuán)資金計(jì)劃 ? 審查并辦理對成員單位貸款 資金計(jì)劃員 — 65 — 北大縱橫 人力資源部職責(zé) 人力資源部負(fù)責(zé)經(jīng)營計(jì)劃和考核、招聘、培訓(xùn)、薪酬管理、人事檔案、合同等工作，職責(zé)包括： 制度 ，促進(jìn)制度有效實(shí)施。 ，分析項(xiàng)目開發(fā)成本和收益狀況。 ，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，對公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。 、違法行為，提出處理意見。 。 4. 了解公司內(nèi)部動態(tài)，編輯、發(fā)布工作簡報(bào)和通訊 5. 負(fù)責(zé)公司會議、公司活動的組織工作。 17. 負(fù)責(zé)公司檔案（人事檔案以外）的收集、整理、保管、編研和提供利用。 ? 董事、董事長的產(chǎn)生辦法由 《 公司章程 》 規(guī)定。 ? 國資委由管委會主要領(lǐng)導(dǎo)組成，對公司具體履行出資人職責(zé) ? 對上述職權(quán)所涉及的公司事項(xiàng)，由國資委審議，必要時交管委會討論決定，所議定事項(xiàng)以國資委名義下發(fā) ? 國資委辦公室具體承辦國有資產(chǎn)管理事項(xiàng) ? 管委會、國資委包括國資委辦公室有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 職權(quán) 執(zhí)行程序 — 32 — 北大縱橫 管委會和國資委對高新控股高管人員的管理 ? 國資委任命高新控股的董事長、副董事長、董事，并向董事會提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等的任免建議 ? 國資委委派財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 國資委對高新控股董事會（包括董事）的業(yè)績進(jìn)行年度考核和任期考核 ? 國資委確定高新控股董事（包括董事長、副董事長）、非職工代表監(jiān)事（包括監(jiān)事會主席）的薪酬；依據(jù)考核結(jié)果，決定上述人員的獎懲 事項(xiàng) 工作程序 ? 管委會和國資委討論決定高新控股的董事長、副董事長、董事人選，由國資委發(fā)文任命 ? 國資委辦公室提議財(cái)務(wù)總監(jiān)人選，由國資委委派財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 國資委辦公室對高新控股的業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行測算，對董事會（包括董事）的工作進(jìn)行評價分析，提出考核建議，報(bào)國資委作出考核決定 ? 國資委辦公室提出確定高新控股董事（包括董事長、副董事長）、非職工代表監(jiān)事（包括監(jiān)事會主席）的薪酬建議，由國資委決定，必要時交管委會討論決定 管人 — 33 — 北大縱橫 管委會和國資委對高新控股重大事項(xiàng)的管理 ? 國資委對高新控股進(jìn)行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營 ? 國資委審核批準(zhǔn)高新控股的重組、改造方案和公司章程 ? 審核高新控股的分立、合并、破產(chǎn)、解散事項(xiàng)，報(bào)管委會批準(zhǔn)；決定高新控股增減資本、發(fā)行公司債券、設(shè)立子公司、國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國家不再擁有控股地位的，須報(bào)管委會批準(zhǔn) ? 國資委對高新控股收入分配制度提出指導(dǎo)意見，調(diào)控工資分配總體水平 ? 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，高新控股對融資、投資、抵押和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)向國資委匯報(bào) ? 國資委支持企業(yè)依法自主經(jīng)營，不干預(yù)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動 管事 事項(xiàng) 工作程序 ? 國資委辦公室對高新控股的重組、改造方案和公司章程提出審核意見，報(bào)國資委決定 ? 國資委辦公室對高新控股的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行債券、設(shè)立子公司、國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)進(jìn)行初步審議，提出意見報(bào)國資委、管委會決定 ? 國資委辦公室對高新控股收入分配制度進(jìn)行審核，對工資分配水平進(jìn)行測算， ，提出意見報(bào)國資委決定 — 34 — 北大縱橫 管委會和國資委對高新控股國有資產(chǎn)的管理 管資產(chǎn) ? 國資委負(fù)責(zé)高新控股及下屬公司國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合評價等基礎(chǔ)管理工作 ? 國資委對高新控股國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易進(jìn)行監(jiān)督管理，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失 ? 國資委對高新控股的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，履行出資人職責(zé) ? 國資委批準(zhǔn)高新控股的重大資產(chǎn)處置 事項(xiàng) 工作程序 ? 國資委辦公室以及財(cái)政局國資處具體辦理高新控股及下屬公司的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合評價等基礎(chǔ)管理工作 ? 國資委辦公室以及財(cái)政局國資處對高新控股國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易進(jìn)行監(jiān)督，并將監(jiān)督結(jié)果向國資委匯報(bào)，出現(xiàn)例外情況報(bào)國資委處理 ? 國資委辦公室對對高新控股的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃進(jìn)行初議，提出意見報(bào)國資委決定 ? 國資委辦公室了解高新控股的重大資產(chǎn)處置情況，提出意見報(bào)國資委批準(zhǔn) — 35 — 北大縱橫 管委會和國資委對高新控股國有資產(chǎn)的監(jiān)督 國有資產(chǎn) 監(jiān)督 ? 國資委任命高新控股的監(jiān)事會主席、非職工代表監(jiān)事，考核監(jiān)事會（包括監(jiān)事）業(yè)績 ? 國資委對高新控股財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，建立和完善國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系 ? 高新控股應(yīng)當(dāng)定期向國資委報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況 事項(xiàng) 工作程序 ? 管委會和國資委討論決定高新控股的監(jiān)事會主席、非職工代表監(jiān)事人選，由國資委發(fā)文任命 ? 國資委辦公室對高新控股監(jiān)事會（包括監(jiān)事）的工作進(jìn)行評價分析，提出考核建議，報(bào)國資委作出考核決定 ? 財(cái)政局定期對高新控股及下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，將檢查結(jié)果向國資委匯報(bào) ? 國資委審閱會計(jì)事務(wù)所對高新控股的審計(jì)報(bào)告，掌握財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督審計(jì)整改落實(shí)工作 ? 國資委辦公室提出高新控股國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)的意見，報(bào)國資委批準(zhǔn) — 36 — 北大縱橫 導(dǎo)讀 ? 概述 ? 公司治理結(jié)構(gòu) 公司治理模式 公司治理借鑒 管委會和國資委 董事會 監(jiān)事會 經(jīng)理人員 ? 部門和崗位 ? 對下屬公司的管理 — 37 — 北大縱橫 應(yīng)發(fā)揮董事會在公司治理中的核心作用 ? 董事會是一個由其成員對公司集體負(fù)責(zé)的工作團(tuán)隊(duì) ， 董事會是一個決策團(tuán)體 ， 對公司重大經(jīng)營活動的進(jìn)行決策 ? 董事會向經(jīng)理層授予職權(quán) ， 由經(jīng)理層負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理 。紐約證券交易所和納斯達(dá)克率先行動起來 ， 成立了專門的研究小組 ， 負(fù)責(zé)對上市規(guī)則進(jìn)行修改 ? 兩大交易所提出了很多相似的改革方案 ， 其中至關(guān)重要的是增加獨(dú)立董事的數(shù)量和提高獨(dú)立董事的獨(dú)立性 ， 加強(qiáng)對公司管理層的監(jiān)督等 。 安達(dá)信會計(jì)師既是安然的審計(jì)師又是安然的財(cái)務(wù)顧問 ， 財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用占到了相當(dāng)大的比例 。 安然公司同絕大部分美國的上市公司一樣股權(quán)結(jié)構(gòu)高度分散 ， 導(dǎo)致經(jīng)理層內(nèi)部人控制 ? 董事會缺乏獨(dú)立性 ， 不勤勉盡責(zé) 。 ? 為了強(qiáng)化監(jiān)察人的獨(dú)立性 ， 避免監(jiān)察人對童事會的依附 ， 監(jiān)察人的報(bào)酬由公司章程規(guī)定或股東大會決議確定 。 日本企業(yè)受到金融中介機(jī)構(gòu)的嚴(yán)厲監(jiān)督 ， 其中主銀行起著特別重要的作用 ， 充當(dāng)了監(jiān)督代理人 主銀行有資格聽取有關(guān)公司經(jīng)營狀況的匯報(bào) ， 以主要放款人的身份審查公司的重要投資計(jì)劃 ， 派遣代表出席公司董事會召開的會議 ? 個人股權(quán)監(jiān)督弱化 金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)的法人持股比例居支配地位 ， 個人股東持股比例甚小 ， 因此個人股東在公司的權(quán)力體系中基本上不發(fā)揮作用 個人股東持股的份額很小 ， 無法通過股票市場上股價的下降 ， 使公司可能被接管而對經(jīng)營者施加壓力 ， 可以說日本企業(yè)的經(jīng)理人員不會受到股東通過股票市場施加的懲罰 股東 董事會 經(jīng)營者 監(jiān)事會 — 24 — 北大縱橫 日本模式： 業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)與決策機(jī)構(gòu)合二為一 ? 日本董事會決策 、 監(jiān)督 、 管理及業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)渾然一體 公司董事會成員主要由內(nèi)部董事組成 ， 按照職務(wù)和資歷的高低分成董事長 、 代表董事 、 常務(wù)董事及一般董事 董事與管理干部身兼二職 ， 經(jīng)常把日常業(yè)務(wù)決策導(dǎo)入董事會的決策之中；董事會開會次數(shù)較少 ， 應(yīng)由董事會決策的事宜常由代表董事和常務(wù)委員會決定 ， 使董事會流于空泛；內(nèi)部董事較多 ， 容易使董事會的議案側(cè)重于解決公司內(nèi)部各部門的問題 ， 忽視對重大經(jīng)營戰(zhàn)略問題的研究 ? 經(jīng)理控制 日本法人持股率高 ， 企業(yè)相互持股普遍 ， 經(jīng)理代表本企業(yè)行使法人股東的職權(quán) ， 這就提高了經(jīng)理的權(quán)力地位 代表本企業(yè)作為其他企業(yè)的 “ 股東 ” ， 股東大會已經(jīng)不是財(cái)產(chǎn)的所有者選舉自己的代理人 ， 而是經(jīng)理之間以所有者代表的身份相互選舉 很大部分董事從企業(yè)管理者中提拔上來 ， 并非以股東身份進(jìn)入董事會 法人股東一般不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營活動 ， 而是幫助企業(yè)解決經(jīng)營困難 ， 這大大弱化了股東對經(jīng)理的約束 。 如麥肯錫公司 2023年在亞洲的一項(xiàng)調(diào)查表明 ， 在財(cái)務(wù)狀況類似情況下 ，投資人愿意為 “ 治理良好 ” 的亞洲企業(yè)多付 2027%的溢價 ? 狹義的公司治理是指公司制企業(yè)中股東會 、 董事會和經(jīng)理人員之間劃分權(quán)力 、 責(zé)任 、 利益 ，以形成一種相互制衡 、 相互依賴的制度安排 ? 廣義的公司治理則不局限于股東對經(jīng)營者的制衡 ， 而是涉及到廣泛的利益相關(guān)者 ， 包括股東 、 債權(quán)人 、 供應(yīng)商 、 雇員 、 政府和社區(qū)等與公司有利益關(guān)系的集團(tuán) — 13 — 北大縱橫 高新控股要建立良好的治理結(jié)構(gòu)，解決好管委會和董事會、董事會與經(jīng)理層的委托代理關(guān)系問題 約束 激勵 董事會 經(jīng)理層 ?高層管理崗位設(shè)置、職責(zé)分工； ?經(jīng)營決策機(jī)制； ?…… ?部門設(shè)置； ?流程配合； ?…… 戰(zhàn)略決策層 執(zhí)行層 作業(yè)層 部門 管委會 國資委 委托 監(jiān)管 機(jī)構(gòu)設(shè)置 工作規(guī)則 功能定位 下屬公司 管理 — 14 — 北大縱橫 ? 要求高新控股履行開發(fā)區(qū)建設(shè)和經(jīng)營任務(wù) ， 促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值 ，體現(xiàn)管委會意志 ? 管人 ， 管事 ， 管資產(chǎn) ， 對國有資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督 ? 在董事會授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施經(jīng)營決策 ? 負(fù)責(zé)公司日常管理和運(yùn)作 ， 擁有下屬中層管理者的人事任免權(quán) 董事會 監(jiān)事會 ? 代表 管委會 /國資委 的權(quán)力 ， 負(fù)責(zé)重大經(jīng)營活動的決策 ， 制定長期戰(zhàn)略并督導(dǎo)經(jīng)營層 ， 避免錯誤的執(zhí)行行動 ? 評估領(lǐng)導(dǎo)層但避免直接干涉日常管理 管委會 /國資委、董事會和經(jīng)理層的職能清晰界定是高效運(yùn)作的保證 管委會 /國資委 經(jīng)理層 — 15 — 北大縱橫 管委會 /國資委、董事會和經(jīng)理層的職責(zé)劃分（一） 職能劃分 事項(xiàng) 管委會 /國資委 董事會 經(jīng)理層 公司戰(zhàn)略和價值觀 發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營方針 決定 制訂 提出 戰(zhàn)略 決定 擬訂 價值觀 決定 擬訂 經(jīng)營決策 經(jīng)營計(jì)劃 決定 制定 財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案