支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 一月 21一月 2123:57:5723:57:57January 22, 2023? 1意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 一月 2111:57 下午 一月 2123:57January 22, 2023? 1少年十五二十 時 ，步行 奪 得胡 馬騎 。 11:57:57 下午 11:57 下午 23:57:57一月 21? 沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 23:57:5723:57:5723:571/22/2023 11:57:57 PM? 1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。會計(jì)處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 信用卡存款信用卡存款 —— 戶戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 101 ，應(yīng)向持卡人開戶行辦理聯(lián)行劃款手續(xù)，并收取手續(xù)費(fèi)。銷戶時，單位人民幣卡賬戶資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提現(xiàn)。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；超過中國人民銀行規(guī)定起點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)匯。 （ 2）付款人在本行開戶的，及時通知付款人前來辦理簽收手續(xù)，第三、四聯(lián)委托收款憑證及留存的有關(guān)債務(wù)證明，登記 “ 收到委托收款登記簿 ” 后專夾保管。（ 3）銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤后辦理付款。 月內(nèi) 有部分付款的，其賠償金額應(yīng)從當(dāng)月 1日起計(jì)算并隨同部分支付款項(xiàng)一并劃給收款人。驗(yàn)單付款的承付期為 3天 ，從 銀行發(fā)出承付通知的次日算起（遇法定休假日順延） ；驗(yàn)貨付款的承付期為 10天 ，從 運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。（ 7）付款人開戶行對逾期貨款按每日 5?向付款人計(jì)算賠償金，賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，與次月 3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人（與貨款一起劃回的賠償金除外）。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算托收承付也稱異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 68 匯出行受理電匯憑證時，審查的內(nèi)容與受理信匯業(yè)務(wù)基本相同。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 62匯款人辦理信匯時，應(yīng)向銀行填制一式四聯(lián)信匯憑證。（ 3）匯兌的款項(xiàng)可直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，也可留行待取。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 56（ 4）承兌銀行支付票款 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)解匯款應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 同時，銷記表外科目同時，銷記表外科目 付出：銀行承兌匯票付出：銀行承兌匯票2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 57 （ 5）持票人開戶行收到匯票款 持票人開戶行收到承兌銀行劃回的委托收款款項(xiàng)的 “ 電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單 ” 和委托收款憑證或拍來的電報(bào)，為持票人入賬。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 48 （ 3）持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理 ① 全額劃回持票人開戶行按照委托收款款項(xiàng)劃回手續(xù)處理。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 代理付款行收到在本行開戶的持票人送交的匯票、解訖通知和進(jìn)賬單要進(jìn)行認(rèn)真的審核，審核無誤后，以匯票作借方傳票，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)處理為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 — 申請人戶 貸：其他應(yīng)付款 開出本票2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 252023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 26 （ 1）兌付他行簽發(fā)的本票 代理付款人收到在本行開立賬戶的持票人直接交來的本票和兩聯(lián)進(jìn)賬單時，應(yīng)認(rèn)真審核，審核無誤后，以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。會計(jì)處理為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 — 出票人戶 貸：其他應(yīng)收款 2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 19（ 2）貸記支票的核算出票人開戶行收到出票人交來的支票和三聯(lián)進(jìn)賬單時，應(yīng)認(rèn)真審核，無誤后，以支票作借方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。2023/1/22 13一、支票167。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算支票是出票人簽發(fā)的，支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給件支付確定的金額給收款人或者持票人的收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 2）不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金。 （ 5）不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁。 ””167。 支付結(jié)算 是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 （ 6）不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金。 （ 3）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。票據(jù)。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 142023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 15 在在 同一銀行開戶的核算（ 1）借記支票的核算 銀行接到持票人送來的支票和進(jìn)賬單時，經(jīng)審核無誤后，銀行以轉(zhuǎn)賬支票作借方傳票，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。會計(jì)處理為：借：吸收存款 — 單位活期存款 — 出票人戶 貸：清算資金往來 — 同城票據(jù)清算2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 20收款人開戶行收到交換提入的兩聯(lián)進(jìn)賬單，經(jīng)審核無誤后，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)處理為： 借：清算資金往來 — 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 — 單位活期存款 — 持票人戶2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 27（ 2）兌付本行簽發(fā)的本票 借：其他應(yīng)付款 — 開出本票 貸：吸收存款 — 單位活期存款 — 持票人戶 借：其他應(yīng)付款 — 開出本票 貸：清算資金往來 — 同城票據(jù)清算2023/1/22 28三、銀行匯票v （一）v 含義167。會計(jì)處理為： 借：清算資金往來 貸：吸收存款 — 單位活期存款 — 持票人戶2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 342023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 352023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 36（ 2）持票人未在代理付款行開戶的處理。前者由銀行以外的付款人承兌，后者由銀行承兌2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 422023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 43 （二）商業(yè)匯票的核算。會計(jì)處理為： 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 ——收款人戶收款人戶2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 49② 無款支付或拒絕付款持票人開戶行接到付款人開戶行發(fā)來的付款人未付票款通知書或拒絕付款理由書和匯票及委托收款憑證，按照委托收款付款人不足支付或拒絕付款退回憑證的手續(xù)處理，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款理由書及匯票退持票人，并由持票人簽收。會計(jì)處理為： 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 持票人戶持票人戶2023/1/22 58v 匯兌167。匯款人和收款人均為個人且注明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的，還可支取現(xiàn)金。第一聯(lián)為匯出行給匯款人的回單；第二聯(lián)由匯出行作支款憑證；第三聯(lián)由匯入行作收款憑證；第四聯(lián)由匯入行給收款人作收賬通知或作取款憑證。審核無誤后，第一聯(lián)電匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章交匯款人，并以第二聯(lián)電匯憑證作為借方憑證辦理轉(zhuǎn)賬。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 71托收承付的基本規(guī)定（ 1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。銀行負(fù)責(zé)扣款的期限為 3個月（從承付期滿日算起），期滿后銀行不再負(fù)責(zé)扣款。 然后
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