支付結(jié)算業(yè)務(wù)-免費(fèi)閱讀
【正文】 :25:4219:25:42March 10, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 下午 7時(shí) 25分 :25March 10, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 下午 7時(shí) 25分 42秒 下午 7時(shí) 25分 19:25: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 19:25:4219:25:4219:253/10/2023 7:25:42 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 70 圖表 5 25 收款企業(yè) 付款單位 收款企業(yè) 開(kāi)戶(hù)銀行 付款企業(yè) 開(kāi)戶(hù)銀行 ①委托銀行辦理收款 ⑥通知款項(xiàng)已收妥入賬 ③通知付款 ④同意付款 ②傳遞委托收款憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 71 ? 1）收款人開(kāi)戶(hù)行受理委托收款的處理 ? 收款人委托銀行收款時(shí)，應(yīng)提交一式五聯(lián)托收憑證（見(jiàn)表 5—17）。匯入行辦理退匯時(shí)，應(yīng)填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，并在憑證上注明 “退匯 ”字樣，將第四聯(lián)匯款憑證作附件。 66 ? （ 1）匯款人要求退匯。 63 ? ② 收款人未在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)，銀行應(yīng)以第三聯(lián)信匯憑證作為貸方憑證，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”賬戶(hù)。匯款人委托銀行辦理信匯款時(shí)，應(yīng)向銀行提交一式四聯(lián)信匯憑證（格式見(jiàn)表 5—15），第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證，第四聯(lián)收賬通知。 57 ? （ 4）信用卡注銷(xiāo)的處理。每日營(yíng)業(yè)終了，特約單位根據(jù)簽購(gòu)單匯總表填制匯計(jì)單（見(jiàn)表 5—13），計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額，連同簽購(gòu)單，和進(jìn)賬單一并送交開(kāi)戶(hù)行辦理轉(zhuǎn)賬。單位申請(qǐng)人在開(kāi)戶(hù)行開(kāi)立賬戶(hù)的，應(yīng)填制支票及三聯(lián)進(jìn)賬單，審核無(wú)誤后，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)，另編制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作收取手續(xù)費(fèi)的憑證。 ? (2) 凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本賬戶(hù)的單位可申領(lǐng)單位卡。另加兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款－承兌申請(qǐng)人戶(hù) ? 逾期貸款－承兌申請(qǐng)人戶(hù) ? 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 ? 當(dāng)承兌申請(qǐng)人賬戶(hù)上沒(méi)有資金，則發(fā)放逾期貸款。登記“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”，留下第二聯(lián)委托收款結(jié)算憑證，其余第三、四、五聯(lián)憑證及銀行承兌匯票，按規(guī)定寄給承兌銀行。 38 ? （ 3）持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回的票款或退回憑證的處理 ? ① 持票人開(kāi)戶(hù)行收到付款人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和第四聯(lián)委托收款憑證時(shí)，經(jīng)與留存的第二聯(lián)委托收款憑證核對(duì)無(wú)誤，以委托收款憑證第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 33 ? 1）商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)處理 ? 商業(yè)承兌匯票結(jié)算的基本處理程序如圖表 5—14）所示。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借： 匯出匯款 ? 貸：聯(lián)行來(lái)賬 30 ? （ 2）銀行匯票非全額結(jié)清 ? 銀行匯票有多余款的，原申請(qǐng)人在本行開(kāi)戶(hù)的，應(yīng)在第一聯(lián)卡片和第四聯(lián)多余款收賬通知上填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額，第四聯(lián)多余金額欄內(nèi)填寫(xiě)多余金額。銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)銀行匯票，第三聯(lián)解訖通知，第四聯(lián)多余款收賬通知。銀行匯票的基本處理過(guò)程分為出票、兌付和結(jié)清三個(gè)階段。 銀行本票的基本處理程序見(jiàn)下頁(yè)圖所示 。所謂貸記支票，俗稱(chēng)倒進(jìn)賬，是指出票人開(kāi)戶(hù)行收到以自己作為付款人的支票。如果收款人和出票人同在一家銀行開(kāi)戶(hù)，可當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬；如不在同一家銀行開(kāi)戶(hù)，則需要通過(guò)票據(jù)交換，由收款人開(kāi)戶(hù)行將支票提出，由出票人開(kāi)戶(hù)行將支票提入，然后劃款。 7 。1 第 5章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算 2 框架結(jié)構(gòu) 思考練習(xí) 知識(shí)傳授 學(xué)習(xí)目標(biāo) 第 5 章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算 3 ? 通過(guò)本章的學(xué)習(xí) ， 了解支付結(jié)算的概念 ， 原則和結(jié)算方式；掌握各種支付結(jié)算的概念 、 業(yè)務(wù)流程及主要會(huì)計(jì)核算；重點(diǎn)掌握支票 、 銀行匯票 、 匯兌 、 委托收款和信用卡的業(yè)務(wù)核算手續(xù) 。具體包括支票、本票、匯票，其中匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 10 圖表 5 — 1 出票人 收款人 背書(shū)人 （持票人） 被背 持票人 書(shū)人 存款人 付款人 開(kāi)戶(hù)銀行 收款人持票人 開(kāi)戶(hù)銀行 ①出票 背書(shū)轉(zhuǎn)讓 足額存款 ③交換支票并清算資金 ②送交支票 ②送交支票 ④收妥入賬 ④收妥入賬 11 圖 表 5 — 2 出票人 收款人 出票人 付款人 開(kāi)戶(hù)銀行 收款人 開(kāi)戶(hù)銀行 ①提示支票付款 ③收妥入帳并通知收款人 ②交換進(jìn)賬單并清算資金 12 ? （ 1）持票人 (或收款人 )與出票人在同一行處開(kāi)戶(hù)的核算。以下，我們只討論借記支票的業(yè)務(wù)核算。 17 申請(qǐng)人 收款人 背書(shū)人 （持票人） 被背書(shū)人 持票人 申請(qǐng)人 出票人 開(kāi)戶(hù)銀行 （付款人） 收款人、持票人 代理付 開(kāi)戶(hù)銀行 款人 ①申請(qǐng)簽發(fā)匯票 ②出票 ③持往收款人結(jié)算 背書(shū)轉(zhuǎn)讓 ⑥銀行之間清算資金 ④提示本票 ⑤代理付款入賬 ④提示票據(jù) ⑤代理付款入賬 18 ? 1） 銀行本票出票的處理 ? 申請(qǐng)人需要使用銀行本票 ， 應(yīng)向銀行填寫(xiě) “ 銀行本票申請(qǐng)書(shū) ” 。銀行匯票的基本處理程序如圖表 59所示： 24 圖表 5 9 申請(qǐng)人 收款人 背書(shū)人 （持票人） 被背書(shū)人 持票人 申請(qǐng)人 出票人 開(kāi)戶(hù)銀行 （付款人） 收款人、持票人 代理付 開(kāi)戶(hù)銀行 款人 ③持往異地結(jié)算 背書(shū)轉(zhuǎn)讓 ①申請(qǐng)簽發(fā)匯票 ②出票 ⑦退回多余款 ⑥銀行之間清算資金 ④提示票據(jù) ⑤代理付款入賬 ⑤代理付款入賬 ④提示票據(jù) 25 ? 1）銀行匯票的出票 ? （ 1）銀行受理申請(qǐng)書(shū)，轉(zhuǎn)賬收款的處理。復(fù)核無(wú)誤后，在第二聯(lián)加蓋銀行匯票專(zhuān)用章并由有權(quán)經(jīng)辦人員簽名或蓋章，簽章必須清晰；在出票金額欄的右端用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機(jī)壓出小寫(xiě)的出票金額，然后連同第
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