【正文】 銀行貸款政策必須對本行貸款種類及其構(gòu)成作出明確的規(guī)定，確定本行承做哪幾種貸款最為有利 ? 貸款地區(qū)指銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍 ? 銀行的貸款地區(qū)與銀行的規(guī)模有關(guān) 二、貸款的信用風(fēng)險管理 ? （一）信用分析的內(nèi)容 ? （二）信用分析的技術(shù)方法 ? （三）貸款損失的產(chǎn)生、防范與處理 （一）信用分析的內(nèi)容（ 1） ? “五 C”分析法 ? 借款人的品格，指貸款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，還要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感 ? 主要考察借款人的背景、年齡、經(jīng)驗、學(xué)歷、有無不良行為的記錄、借款人的性格作風(fēng)等 （一）信用分析的內(nèi)容（ 2） ? 借款人的能力，指借款人運用借入資金獲取利潤并償還貸款的能力 ? 主要考察兩個方面的指標(biāo)： ? 一是反映企業(yè)經(jīng)營效益的指標(biāo)，如生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售收入、生產(chǎn)競爭能力等 ? 二是考察企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)驗和能力，特別是決策能力、組織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力 （一）信用分析的內(nèi)容（ 3） ? 企業(yè)資本，資本是借款人財產(chǎn)的貨幣價值，反映借款人的財力和風(fēng)險承擔(dān)能力 ? 重點：注意帳面價值與實際價值的區(qū)別，資本的穩(wěn)定性和變現(xiàn)能力 ? 貸款的擔(dān)保，重點考察企業(yè)提供的擔(dān)保品的整體性、變現(xiàn)性、價格穩(wěn)定性、保險、貸款保證人的擔(dān)保資格、經(jīng)濟(jì)實力和信用狀況等 （一）信用分析的內(nèi)容（ 4） ? 借款人經(jīng)營環(huán)境條件，指借款人自身的經(jīng)營狀況和外部環(huán)境 ? 自身的經(jīng)營狀況包括經(jīng)營范圍、經(jīng)營方向、銷售方式、市場的應(yīng)變能力等 ? 外部環(huán)境指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，具有不可控性 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 1） ? 信用分析的技術(shù)方法可歸納為三方面： ? 財務(wù)報表分析 財務(wù)比率分析 現(xiàn)金流量分析 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 2） ? 財務(wù)報表分析 ——資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財務(wù)狀況的綜合性報表 ? 損益表是表示企業(yè)在一定時期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本、費用及盈虧狀況的報表 ? 財務(wù)狀況變動表反映一定時期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、資本等變動情況 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 3） ? （ 1）資產(chǎn)項目分析重點 ? 應(yīng)收帳款： ? 一是應(yīng)收帳款的分布，是否集中在少數(shù)大客戶手中 ? 二是應(yīng)收帳款的帳齡分布 ? 三是應(yīng)收帳款抵押情況 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 4） ? 存貨 : ? 一是存貨的規(guī)模是否合理 ? 二是存貨保留時間的長短 ? 三是存貨的流動性狀況 ? 四是存貨有無陳舊變質(zhì)風(fēng)險 ? 五是存貨是否投保 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 5） ? 固定資產(chǎn)： ? 一是企業(yè)是否按規(guī)定提足了折舊，否則說明固定資產(chǎn)中有虛假成份 ? 二是企業(yè)固定資產(chǎn)是否全額保險 ? 三是企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 ? 投資： ? 一是企業(yè)所持有的各種有價證券的合法性、流動性和盈利性 ? 二是有價證券發(fā)行人的信用狀況 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 6） ? （ 2）負(fù)債及資本項目 ? 短期負(fù)債的分析重點： ? 一是企業(yè)短期負(fù)債的數(shù)額有無漏計 ? 二是短期負(fù)債的期限 ? 長期負(fù)債分析的重點：負(fù)債的到期日和企業(yè)償還長期負(fù)債的安排 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 7） ? 資本： ? 一是了解企業(yè)資本是否存在虛假成份，掌握企業(yè)資本真實的保障程度 ? 二是分析企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)，了解資本穩(wěn)定性的程度 ? 三是考察企業(yè)是否按規(guī)定補充自有資本，防止企業(yè)在經(jīng)營過程中變成無資本企業(yè) （二）信用分析的技術(shù)方法（ 8） ? （ 3）損益表項目的分析 ? 一是了解企業(yè)銷售成本、銷售收入、各項費用的真實性 ? 二是采取縱向和橫向比較的方法，將損益表上的各項指標(biāo)與上年度、同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進(jìn)行比較 ? （ 4）財務(wù)狀況變動表分析 ? 了解企業(yè)在一定時期內(nèi)營運資產(chǎn)的變動和企業(yè)流動性的狀況 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 9） ? 財務(wù)比率分析 ? 財務(wù)比率分析是指在同一張財務(wù)報表的不同項目之間，或者兩張不同財務(wù)報表（如資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）的有關(guān)項目之間，組成某種比率，以評價企業(yè)某一方面的情況 ? 通過一系列的比率指標(biāo)分析，以評價企業(yè)的信用水平和經(jīng)營業(yè)績 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 10） ? 意義：在對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)比率分析的基礎(chǔ)上，形成銀行對借款企業(yè)的“財務(wù)比率約定” ? 即根據(jù)經(jīng)過銀行評估的借款企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況，確定借款企業(yè)在貸款期限內(nèi)其財務(wù)比率應(yīng)遵循的范圍，在貸款合同中做相應(yīng)的約定，以保證借款企業(yè)按期償還貸款 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 11） ? 財務(wù)比率分析的內(nèi)容： ? （ 1）流動性比率，也稱銀行家比率，衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力的比率。銀行可從確定的存貨銷售中得到補償，存貨的銷售所得要交銀行，用以減少未償還貸款的余額 ? 銀行可以得到較多的保證 ? 三是倉庫收據(jù)貸款。貸款的償還年限大為縮短，每月支付額提高很多 ? （ 4）權(quán)益增長型房地產(chǎn)抵押貸款：不固定每月的支付額，而可以按預(yù)先確定的時間表逐漸增加每月的支付額而縮短整個貸款期限 ? 特點：不會出現(xiàn)“負(fù)攤銷” （二）房地產(chǎn)抵押貸款的管理（ 12） ? （ 5）根據(jù)物價水平調(diào)整的房地產(chǎn)抵押貸款：在每次調(diào)整時，把未清償?shù)馁J款本金余額和每月計劃的償還額都按通貨膨脹率放大 ? 例：第一年的通貨膨脹率是 6% ，年末未清償余額是＄ 90 000元，而原來每月的支付額是＄ 450元，則第 13個月的期初未清償余額調(diào)整為 ? ＄ 90 000 （ 1+6%） = 95 400 ? 每月的支付額也調(diào)整為 ? ＄ 450 （ 1+6%） = 477 （三）消費信貸管理（ 1） ? 消費信貸是指那些發(fā)放給個人，用來購買耐用消費品或支付其他個人消費的貸款 ? 因個人借款者的違約風(fēng)險比工商企業(yè)大，所以消費貸款的利率一般比工商企業(yè)貸款利率高 ? 在商業(yè)銀行貸款中的比重： 20%25%左右 ? 美國消費者信貸中，商業(yè)銀行占比 45%；金融公司占比為 25% ? 通用汽車承兌匯票公司提供的消費信貸總余額為 400多億美元 （三）消費信貸管理（ 2） ? 消費信貸的種類 ? （ 1）分期償還貸款 ? 幾種計算收益率的方法： ? 利上加利貸款 ，汽車貸款多采用此種方式。有遠(yuǎn) 分 本票 期和即期之分 類 銀行本票：由申請人將一定金額交存銀行，由銀行簽發(fā)給申請人 ? 作為支付的工具 ? 現(xiàn)金支票：由存款人簽發(fā)委托開戶銀行支付一定數(shù)額現(xiàn)金給收款 ? 支票 人的票據(jù) ? 轉(zhuǎn)帳支票：存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項 ? 支付給收款人的票據(jù) （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 9） ? 商業(yè)匯票的簽發(fā)、承兌與付款 ? （ 1）簽發(fā)：它是在購銷雙方簽訂商品貿(mào)易合同，達(dá)成商業(yè)信用意向之后發(fā)生的 ? 簽發(fā)者必須是在商業(yè)銀行開戶的法人 ? （ 2）承兌：商業(yè)票據(jù)的承兌是確立票據(jù)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確立付款人的責(zé)任 ? 承兌者（付款人）在票據(jù)上簽注“承兌”字樣和簽章后，承兌行為結(jié)束 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 10） ? （ 3）付款： ? 商業(yè)承兌匯票付款人在匯票到期前，應(yīng)將票款足額交其開戶銀行，以備匯票到期日開戶銀行憑票從付款人帳戶將票款劃給收款人或貼現(xiàn)銀行 ? 銀行承兌匯票的承兌申請人，至遲于匯票到期的前一天，應(yīng)將票款足額交存開戶銀行，以備匯票到期日支付票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 11） ? 付款人帳戶存款不足時的處理辦法： ? 商業(yè)承兌匯票： ? 一是退票處理，付款人開戶銀行將匯票退回收款人開戶銀行，收款人開戶銀行再退還給收款人，雙方自行解決 ? 二是根據(jù)對付款人簽發(fā)空頭支票的規(guī)定，按票面金額收 1% 的罰金 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 12） ? 銀行承兌匯票： ? 一是銀行無條件支付不足部分的票款 ? 二是按承兌合同的有關(guān)條款，將不足的票款視為逾期貸款加收利息，并從付款人帳戶上執(zhí)行扣款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 13） ? （ 4）商業(yè)匯票的處理程序 ? A、商業(yè)承兌匯票的處理程序（ 7個程序） 一是由收款單位向付款單位發(fā)出匯票，要求付款單位承兌 二是由付款單位把簽有“承兌”字樣的票據(jù)送達(dá)收款單位 ? 三是付款單位在票據(jù)到期前，向其開戶銀行交付票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 14） ? 四是收款單位將付款單位的承兌匯票交給其開戶行，并委托其收款 ? 五是票據(jù)到期時，收方銀行向付方銀行解票收款 ? 六是付方銀行如數(shù)劃回票款 ? 七是收方銀行替收款單位將票款收妥入帳 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 15） ? ①發(fā)票 ? 收款單位 ②承兌 付款單位 ? ? ⑦ ④ ③ ? 收 委 交 ? 妥 托 付 入 收 票 ? 賬 款 款 ? ⑤解票收款 ? 收方銀行 付方銀行 ? ⑥劃回票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 16） ? B、銀行承兌匯票的處理程序（ 10個程序） ? 一是收款單位向付款單位發(fā)票，要求承兌 ? 二是付款單位向其開戶銀行申請承兌 ? 三是付方銀行經(jīng)審查并批準(zhǔn)承兌，與付款單位簽訂承兌合約 ? 四是銀行在匯票上簽署“承兌”字樣并簽章 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 17） ? 五是付款單位向其開戶銀行支付手續(xù)費 ? 六是付款單位將經(jīng)銀行承兌的匯票送回收款單位 ? 七是付款單位在匯票到期前向其開戶行交存票款 ? 八是收款單位委托其開戶銀行收回票款 ? 九是匯票到期時，付方銀行向收方銀行劃回票款 ? 十是收方銀行替收款單位收妥款項入帳 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 18） ? ①發(fā)票 ? 收款單位 付款單位 ? ⑥回票 ② ③ ④ ⑤ ⑦ ? ⑩ ⑧ 申 訂 銀 付 交 ? 收 委 請 立 行 手 存 ? 妥 托 承 合 承