20xx年研發(fā)費用加計扣除培訓課件-免費閱讀
【正文】 2023年 3月 6日星期一 上午 10時 32分 30秒 10:32: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 6日星期一 10時 32分 30秒 10:32:306 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 10時 32分 30秒 上午 10時 32分 10:32: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 6, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 。 四、研發(fā)費的歸集及輔助賬設置 ? 研發(fā)費用 “ 其他相關費用 ” 限額計算的簡易方法 ?財稅〔 2023〕 119號文件參照高新技術企業(yè)研發(fā)費用的相關規(guī)定，明確與研發(fā)活動直接相關的其它相關費用，不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的 10%。產(chǎn)品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在 銷售當年 以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續(xù)沖減。 四、研發(fā)費的歸集及輔助賬設置 例 甲汽車制造企業(yè)（符合 科技型中小企業(yè) ） 2023年 12月購入并投入使用一丏門用于研發(fā)活勱的設備，單位價值 1200萬元，會計處理按 8年折舊，稅法上規(guī)定的最低折舊年限為 10年，不考慮殘值。 輔助賬的數(shù)據(jù)來源？ 國稅審核三年 高新技術企業(yè)認定研發(fā)費用歸集及輔助賬 四、研發(fā)費的歸集及輔助賬設置 可加計扣除研發(fā)費用的歸集及輔助賬 允許加計扣除的研發(fā)費用 （ 7項） 四、研發(fā)費的歸集及輔助賬設置 ? 研發(fā)項目立項時應設置 研發(fā)支出輔助賬 （按研發(fā)項目設），由企業(yè)留存?zhèn)洳? ? 年末根據(jù)輔助賬匯總分析填報 《 研發(fā)支出輔助賬匯總表 》 隨同年度財務報告一并報送主管稅務機關 ?根據(jù)匯總表填報 匯繳報表中的 《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》 ?研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表參照 97號 公告所附樣式編制 ?企業(yè)按照總局 2023年 97號公告 所附樣式編制 輔助賬 ，也可以根據(jù)自己的實際情況建立輔助賬，但應涵蓋 97號公告所附樣式內(nèi)容。 、限制和淘汰類。 作為工業(yè)（服務）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護。 ?企業(yè) 會計核算 的 要求 （ 1） 居民企業(yè) （非居民不得加計） （ 2）會計核算健全、實行查賬征收 （ 3）企業(yè)應按照國家財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理； （ 4）按研發(fā)項目設置輔劣賬，準確歸集核算（研發(fā)和經(jīng)營） （ 5）進行多項研發(fā)活勱的， 應按照不同研發(fā)項目分別歸集。 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術支持活動。 ?企業(yè)承擔省部級（含）以上科研項目的，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項目，不再需要鑒定。 四、研發(fā)費的歸集及輔助賬設置 ? 研發(fā)費用的會計核算要求 1 遵照國家統(tǒng)一會計制度，對研發(fā)支出進行會計處理 研究階段支出 開發(fā)階段支出 研發(fā) 費用 發(fā)生時全部費用化，計入當期損益（管理費用） 符合條件的，資本化 不符合條件的，費用化 注意： 若確實無法區(qū)分是研究還是開發(fā)階段的支出，應將其所發(fā)生的支出全部費用化，計入當期損益。該計算方法較為復雜，不易準確掌握。為簡便操作，企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發(fā)費用時，應從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用 按零 計算。凈額法產(chǎn)生了稅會差異。 該企業(yè) 2023年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為 萬元 [（ +100） 50%=] 四、研發(fā)費的歸集及輔助賬設置 ? 研發(fā)費加計扣除誤區(qū)： ?只有高新技術企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費的加計扣除 ?小微企業(yè)不可以享受研究開發(fā)費的加計扣除優(yōu)惠政策 ?虧損企業(yè)不可以享受研究開發(fā)費的加計扣除優(yōu)惠政策 ?未形成“成果”研究開發(fā)費不可以享受加計扣除優(yōu)惠政策 ?高新技術企業(yè)不可同時享受 15%企業(yè)所得稅稅率和研發(fā)費用加計扣除兩種優(yōu)惠 ?研發(fā)人員中的殘疾人工資費用不能同時享受研發(fā)費用加計扣除和殘疾人實際工資的 100%加計扣除政策 ?不能同時享受固定資產(chǎn)加速折舊與研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策 五、 研發(fā)費用加計扣除備案和申報管理 ? 享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策主要有以下關鍵資料和程序： A. 年度納稅申報前進行優(yōu)惠備案并準備好留存?zhèn)洳橘Y料； B. 填寫并報送 《 “ 研發(fā)支出”輔助賬匯總表 》 ； C. 在年度納稅申報表中填報研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠附表及欄次。我省在 2023年全省國稅重點工作中明確要求各地加強高新技術企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理力度。 2023年 3月 6日星期一 上午 10時 32分 30秒 10:32: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 :32:3010:32:30March 6, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 10:32:3010:32:3010:32Monday, March 6, 2023 1知人者智，自知者明。
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