【正文】 2023年 2月 8日星期三 下午 6時 56分 24秒 18:56: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 8日星期三 6時 56分 24秒 18:56:248 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , February 8, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :56:2418:56Feb238Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 項(xiàng)目 內(nèi)容 優(yōu)化 日常預(yù)算執(zhí)行控制模式 和重點(diǎn)設(shè)定 ? 明確日常預(yù)算執(zhí)行控制的資源成本和維度體系雙線管控模式 ? 明確控制方式 ? 明確日常預(yù)算各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn) 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 6 項(xiàng)目成果概覽 全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范 全面預(yù)算管理系統(tǒng)規(guī)范 規(guī)范 [2個 ] 預(yù)算編制模板 [49個 ][186個 ] 預(yù)算分解模板 [2個 ] 維度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及映射關(guān)系表 [20個 ] 附件二：省公司 年度運(yùn)營支出預(yù)算輔助分解模板 附件四 ：維度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及映射關(guān)系表 附件一： 地市公司 年度運(yùn)營支出預(yù)算輔助編制模板 01維度數(shù)據(jù)庫 (6個 ) 0101業(yè)務(wù)活動列表 0102預(yù)算科目 (省公司 )列表 0103成本中心 (省公司 )列表 0104品牌列表 0105用戶群列表 0106 產(chǎn)品列表 02基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫 (6個 ) 0201分解科目列表 0202標(biāo)桿指標(biāo)列表 0203驅(qū)動動因列表 0204關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)列表 0205預(yù)算科目 (集團(tuán)公司 )列表 0206會計(jì)科目列表 03基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫 (8個 ) 0301業(yè)務(wù)活動與預(yù)算科目 (省公司 )映射表 0302預(yù)算科目 (省公司 )與預(yù)算科目 (集團(tuán)公司 )映射表 0303預(yù)算科目 (省公司 )與會計(jì)科目映射表 0304預(yù)算科目 (省公司 )與分解科目映射表 0305預(yù)算科目 (省公司 )與標(biāo)桿指標(biāo)映射表 0306預(yù)算科目 (省公司 )與驅(qū)動動因映射表 0307標(biāo)桿指標(biāo)與驅(qū)動動因映射表 0308標(biāo)桿指標(biāo)與關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)映射表 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 7 目錄 一、 項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果 二 、 運(yùn)營支出預(yù)算管理模式 三、運(yùn)營支出預(yù)算管理業(yè)務(wù)方案 運(yùn)營支出預(yù)算管理維度 年度 運(yùn)營支出 預(yù)算編制 模板 年度運(yùn)營支出預(yù)算分解模板 運(yùn)營支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案 四、 運(yùn)營支出預(yù)算管理流程 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 8 全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)框架重點(diǎn)關(guān)注省公司和地市公司層面的業(yè)務(wù)功能 集團(tuán)預(yù)算管理 省公司預(yù)算管理 地市公司預(yù)算管理 年度預(yù)算分解下達(dá) 預(yù)算審核 分解下達(dá) 年度預(yù)算分解下達(dá) 預(yù)算審核 分解下達(dá) 年度預(yù)算 /季度預(yù)算上報(bào) 預(yù)算上報(bào) 年度預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行 年度 /季度預(yù)算編制 戰(zhàn)略規(guī)劃 目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算編制準(zhǔn)備 收入和業(yè)務(wù) 預(yù)算編制 資本開與運(yùn)營支出預(yù)算編制 運(yùn)營支出業(yè) 歸口預(yù)算編制 部門預(yù)算生成 歸口預(yù)算匯總與審核 其他預(yù)算編制及公司預(yù)算匯總 年度 /季度預(yù)算分解下達(dá) 預(yù)算分解 分解控制 年度預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整 調(diào)整控制 日常預(yù)算執(zhí)行 項(xiàng)目申報(bào) 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目調(diào)整 項(xiàng)目執(zhí)行 月度預(yù)算 日常預(yù)算控制 立項(xiàng)控制 審批控制 調(diào)整控制 執(zhí)行控制 預(yù)算分析 年度預(yù)算下達(dá) 年度預(yù)算分析 預(yù)算報(bào)告 預(yù)算分析 年度預(yù)算考核 績效考核 激勵 年度 /季度預(yù)算編制 戰(zhàn)略規(guī)劃 目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算編制準(zhǔn)備 收入和業(yè)務(wù) 預(yù)算編制 資本開與運(yùn)營支出預(yù)算編制 運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算編制 歸口預(yù)算匯總與審核 全集團(tuán) 預(yù)算匯總 省公司預(yù)算管理 年度 /季度預(yù)算編制 戰(zhàn)略規(guī)劃 目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算編制準(zhǔn)備 收入和業(yè)務(wù) 預(yù)算編制 資本開與運(yùn)營支出預(yù)算編制 運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算編制 歸口預(yù)算匯總與審核 全省預(yù)算匯總 年度預(yù)算考核 績效考核 激勵 年度預(yù)算分析 預(yù)算報(bào)告 預(yù)算分析 年度預(yù)算考核 績效考核 激勵 年度預(yù)算分析 預(yù)算報(bào)告 預(yù)算分析 年度 /季度預(yù)算上報(bào) 預(yù)算上報(bào) 全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)框架 本期項(xiàng)目重點(diǎn)層面 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 預(yù)算管理模式 (集團(tuán)、省、地市和業(yè)務(wù)部門 ) 地市 公司 對 業(yè)務(wù) 部門 集團(tuán) 公司 對 省公司 省公司 對 地市 公司 ? KPI ? 年度總額控制 ? 季度跟蹤 ? KPI ? 年度總額控制 ? 季度監(jiān)控 預(yù)算管理模式 管控方式 管控手段 ? KPI ? 項(xiàng)目 中國移動集團(tuán) 廣東公司 上海公司 北京公司 山東公司 … 公司 廣州公司 深圳公司 肇慶公司 … 公司 省本部 市場經(jīng)營部 數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)中心 信息技術(shù)中心 … 部 集團(tuán)本部 市場經(jīng)營部 數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)部 網(wǎng)絡(luò)部 …. 部 集團(tuán) 公司 省 公司 地市 公司 業(yè)務(wù) 部門 地市公司 本部 區(qū)域公司 預(yù)算管理層級 ? 年度總額控制 ? 項(xiàng)目 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 “ 以項(xiàng)目為中心、以成本資源為分解與控制主線、以維度體系為編制與追溯主線 ” 資源目標(biāo) 資源布局 資源執(zhí)行 成本目標(biāo) 成本布局 成本執(zhí)行 以成本資源為分解和控制主線，進(jìn)行事前、事中的資源配置和執(zhí)行控制 以維度體系為編制與追溯主線，進(jìn)行事前成本目標(biāo)設(shè)立、事后成本追蹤和對比分析 以業(yè)務(wù)項(xiàng)目為中心，將業(yè)務(wù)立項(xiàng)流程納入預(yù)算管理范疇，實(shí)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目全生命周期管理，項(xiàng)目一旦建立預(yù)算標(biāo)簽，即貫穿從合同簽訂到后續(xù)執(zhí)行的全過程，直至項(xiàng)目結(jié)束，打通業(yè)財(cái)管理流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一體化 成本 資源 維度 體系 項(xiàng)目 產(chǎn)出 有評估 投入有預(yù)算 管管模式 重點(diǎn)項(xiàng)目 虛擬項(xiàng)目 編制： 基于業(yè)務(wù)計(jì)劃 控制： 獨(dú)立立項(xiàng) 事前控制 編制： 基于上年實(shí)際總額和預(yù)計(jì)增長率 控制： 總額管理與定額管理結(jié)合 管理方式 A B 地市公司對業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目化管理模式 地市 公司 對 業(yè)務(wù) 部門 集團(tuán) 公司 對 省 公司 省 公司 對 地市 公司 ?年度總額控制 ?季度跟蹤 ?公司總盤子 ?預(yù)算科目大類 ?KPI ?年度總額控制 ?季度監(jiān)控 ?公司總盤子 ?預(yù)算科目大類 預(yù)算管理模式 管控重點(diǎn) 管控手段 管控界面 ?KPI ?項(xiàng)目 ?KPI 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 11 全面預(yù)算管理體系框架 全面預(yù)算管理體系規(guī)范從管理模式、編制模型、管理流程、組織結(jié)構(gòu)與信息系統(tǒng)等方面整體考慮，在業(yè)務(wù)規(guī)范中以運(yùn)營支出預(yù)算管理為核心，關(guān)注年度預(yù)算編制和分解和日常預(yù)算管控與調(diào)整及相互銜接，并從四個層面展開 全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范重點(diǎn)關(guān)注運(yùn)營支出年度和日常預(yù)算管理 預(yù)算管理內(nèi)容 預(yù)算管理流程 預(yù)算管理組織模式 信息系統(tǒng)支撐（系統(tǒng)規(guī)范詳細(xì)描述） 預(yù)算編制與分解模版 /模型 預(yù)算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算報(bào)告 與分析 績效考核 與激勵 業(yè)務(wù)計(jì)劃 與預(yù)算編制 預(yù)算審核 與分解下達(dá) 預(yù)算執(zhí)行 與控制 年度預(yù)算編制與分解 日常預(yù)算管控與調(diào)整 銜接 經(jīng)營預(yù)算 運(yùn)營支出預(yù)算 資本開支預(yù)算 資金預(yù)算 其他預(yù)算 四個層面展開 1 4 2 3 本期項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容 /環(huán)節(jié) 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 12 運(yùn)營支出預(yù)算管理總體思路 通過業(yè)務(wù)活動的貫穿，從預(yù)算管理流程為主線，關(guān)注年度預(yù)算編制與分解、日常預(yù)算管理以及相互銜接三個重點(diǎn)領(lǐng)域 ? 梳理業(yè)務(wù)活動類型，并定義 業(yè)務(wù)類型的歸屬成本中心 ， 明確每一個活動的所有者 ? 引入年度運(yùn)營支出預(yù)算輔助編制模板， 銜接業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 在業(yè)務(wù)計(jì)劃 編制模板中 ，引入 驅(qū)動動因 ， 引導(dǎo) 資源需求測算方法和測算過程 ? 通過 成本中心、 業(yè)務(wù)活動類型與預(yù)算科目的對應(yīng) ；實(shí)現(xiàn)和集團(tuán)模板的縱向銜接 ? 識別預(yù)算分解層級與分解科目（預(yù)算科目） ? 引入管理標(biāo)桿，作為分解依據(jù)和分配標(biāo)準(zhǔn) 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算報(bào)告 與分析 績效考核 與激勵 業(yè)務(wù)計(jì)劃 與預(yù)算編制 預(yù)算審核 與分解下達(dá) 預(yù)算執(zhí)行 與控制 預(yù)算 分解 預(yù)算 編制 ? 年度預(yù)算的編制與月度預(yù)算采用相同多維表結(jié)構(gòu)，包括相同的預(yù)算科目體系， 業(yè)務(wù)活動分類體系 等 預(yù)算 銜接 ? 成本預(yù)算為主，資金預(yù)算為輔， 堅(jiān)持業(yè)務(wù)導(dǎo)向強(qiáng)化項(xiàng)目 型 預(yù)算管理 ? 將 業(yè)務(wù)立項(xiàng)納入預(yù)算管理流程， 前移控制點(diǎn)至業(yè)務(wù)立項(xiàng)環(huán)節(jié) ? 目標(biāo)導(dǎo)向同時，強(qiáng)化過程管理，將預(yù)算嵌入到采購談判、合同簽訂、報(bào)賬等全業(yè)務(wù)流程中 ? 資源配置結(jié)構(gòu) 根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃動態(tài)調(diào)整 預(yù)算 管控 與 調(diào)整 年度預(yù)算編制與分解 日常預(yù)算管控與調(diào)整 銜接 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 13 目錄 一、 項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果 二 、 運(yùn)營支出預(yù)算管理思路 三、運(yùn)營支出預(yù)算管理模板 運(yùn)營支出預(yù)算管理維度 年度 運(yùn)營支出 預(yù)算編制 模板 年度運(yùn)營支出預(yù)算分解模板 運(yùn)營支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案 四、 運(yùn)營支出預(yù)算管理流程 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 通過多維度運(yùn)營支出預(yù)算管理體現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造過程和需要投入資源之間關(guān)系 從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個角度進(jìn)行預(yù)算管理 , 并且設(shè)置包括預(yù)算科目在內(nèi)的八個緯度 1, 預(yù)算管理從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個角度進(jìn)行 ? 體現(xiàn) 企業(yè)價值創(chuàng)造 的經(jīng)營過程和需要投入資源之間的關(guān)系 ? 便于明確職責(zé) ,提高財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門及行政管理部門預(yù)算管理過程的溝通效率 ? 提升預(yù)算的合理性和可執(zhí)行性 2, 在預(yù)算科目的基礎(chǔ)上 ,另外設(shè)置品牌 \客戶 \產(chǎn)品 \戰(zhàn)略要素 \成本中心 \業(yè)務(wù)活動 \項(xiàng)目七個維度 ? 提高預(yù)算編制的一致性和統(tǒng)一性 ?