【正文】 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 2023 Andersen. All Rights Reserved. ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經(jīng)理。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 采購訂單處理 控制目標：所有采購業(yè)務都應被準確地記錄和核準。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 選擇供應商 控制要求 ： (續(xù) ) 編號 操作人 業(yè)務操作 控制措施 采購員 建立供應商 檔案 編制供應商清單，包括對現(xiàn)有供應商的評價。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 選擇供應商 控制目標：選擇可靠的供應商，以最合理的價格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品 控制要求： 編號 操作人 業(yè)務操作 控制措施 采購員 尋找供應商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價格 ? 將采購價格與市場價格相比較。 ? 暗渡陳倉： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財?shù)男袨椤? 第一級 企業(yè)整體業(yè)績 第二級 分 (子 )公司業(yè)績 第三級 車間 /小組業(yè)績 企業(yè)戰(zhàn)略 業(yè)務流程 企業(yè)級別分數(shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門級別分數(shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分數(shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門級別分數(shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分數(shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分數(shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 企業(yè)管理最佳實踐－設定目標和評估體系 平衡分數(shù)卡 設定績效目標 短期 長期 克服績效障礙 獎勵與指導 我們?nèi)绾卧O定方向？ 我們鼓勵了正確的行為嗎？ 我們進步了多少？ 什么是我們的障礙？ 我們想要達到什么？ 戰(zhàn)略聲明 客戶 營運 服務 需要采取什么行動？ 監(jiān)控與評估 表現(xiàn) 表揚 承認 ? 平衡分數(shù)卡 ? 異常 報告 ? 行動計劃 確認績效障礙 人員 技術 企業(yè)流程 ? 績效管理流程 ? 持續(xù)的學習 ? 工作設計 /職業(yè)道路規(guī)劃 ? 缺乏知識分享 ? 缺乏必要的技術，態(tài)度，行為 ? 職責的明確度 愿 景 使命 ? 人員 ? 技術 ? 企業(yè)流程 績效管理循環(huán) 通過建立績效評估體系及相應的激勵機制，引導員工積極努力地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標 績效指標 (案例 ) Y： 滿足此特性 N： 不滿足此特性 制定人力資源規(guī)劃 完善人力資源組織體系 規(guī)范各項管理制度與流程 完成人才儲備的網(wǎng)絡設立 推行績效管理 優(yōu)化薪酬體系 提供發(fā)展所需的人力配臵 人力資源現(xiàn)狀分析、盤活現(xiàn)有資源 籌建人力資源委員會 建立共享的信息資源網(wǎng)絡 初點素質(zhì)模型、進行職位分析 高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng) 費用支出控制在財務預算內(nèi) 備注 績效評價指標 與戰(zhàn) 略目 標的 聯(lián)系 可 控 性 可實施性 簡 明 性 可 信 性 整 合 性 可 衡 量 性 指標 分類 人力資源部 圍繞公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的主要工作 本年度重大專項工作 Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N N Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N N N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y Y 難以量化 對于企業(yè)的運作結(jié)果沒有實際意義 缺乏衡量標準，難以量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標準，難以量化 定義不購明確，無法量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標準，難以量化 定義不購明確，無法量化 非被考核部門可以控制 缺乏衡量標準，無法量化 缺乏衡量標準，難以量化 通過 KPI的設計和執(zhí)行 ? 把部門的利益捆綁在一起，從而促進部門間的合作 ? 最大程度地發(fā)揮各相關部門的監(jiān)控職能 ? 提高管理支持部門的服務意識 ? 推動部門改善經(jīng)營和日常業(yè)務上所面對的問題 ? 鼓勵部門節(jié)省開支 ? 引導所有部門關注管理方面的基本問題 KPI體系的設計目標 企業(yè)管理－ 組織架構不是因，而是果 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務 流 程 組 織 架 構 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 ? 它是會因應經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術及業(yè)績考核的變化而轉(zhuǎn)變的 了解市場和客戶需求 樹立理念、使命和目標規(guī)劃 產(chǎn)品銷售和售后服務 原材料采購 儲運管理 拓展人力資源 市場營銷 采購 倉庫 送貨 行政 目前 未來 ? 組織架構必須體現(xiàn)靈活性和職責性 ? 組織架構必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要 ? 采納流程防風險的觀點來進行架構重組，鼓勵跨部門的協(xié)作并減少架構重疊或職責混淆 客 戶 機構設臵的原則 ? 組織結(jié)構應由企業(yè)的戰(zhàn)略目標決定 ? 從業(yè)務流程出發(fā)，運用信息技術，進行績效考核，最終達到企業(yè)戰(zhàn)略目標 ? 組織架構需要考慮外部環(huán)境的變遷 ? 機構設臵是一個持續(xù)性過程 中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構主要包括以下幾個方面： 股東大會 監(jiān)事會 經(jīng)理 董事會 公司治理結(jié)構 通過設臵公司治理結(jié)構的職責劃分，達到以下幾個方面的目的： 1. 平衡股東各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 發(fā)揮董事會的作用 企業(yè)管理架構處于不斷變動中 中介 媒體 制作 增值 財務 網(wǎng)站 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 2 杭州 北京 上海 1 價值鏈 6 資產(chǎn)小組 5 矩陣式 4 產(chǎn)品劃分 3 功能劃分 2 地區(qū)劃分 業(yè)務單位 1 業(yè)務單位 2 業(yè)務單位 3 上海 北京 杭州 北京 上海 北京 五、內(nèi)部控制實務 （一）如何防范常見的舞弊 ? 虛報冒領： 采取弄虛作假的手法、虛報費用、冒領物資。 。它認為內(nèi)部控制整體架構主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構成。 ? 企業(yè)的風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務 流 程 組 織 架 構 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務 流 程 組 織 架 構 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 企業(yè)管理－以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導 ? 企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營戰(zhàn)略，以適應市場的變遷。上海市第六期監(jiān)事培訓班 企業(yè)風險管理及 內(nèi)部控制制度框架 演講人簡介 陳少瑜先生 ? 安達信公司中國企業(yè)融資部 合伙人 ? 安達信公司中國評估業(yè)務的主管 合伙人 ? 中國注冊資產(chǎn)評估師 (CPV) ? 參與制定《中國資產(chǎn)評估準則 /指南》 ? 香港會計師公會會員 (AHKSA) ? 英國特許會計師協(xié)會資深會員 (FCCA) ? 積極參與中國企業(yè)改革重組及其在國際資本市場上進行的私募、股票上市和買殼上市等相關的項目 ? 在財會、審計、企業(yè)融資 、兼并收購 及資產(chǎn) /企業(yè)價值評估方面有超過十年的工作經(jīng)驗 主要內(nèi)容 ? 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) ? 風險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性 ? 風險管理的概念與思路 ? 內(nèi)部控制與業(yè)務流程重組 ? 內(nèi)部控制實務 授課目標 ? 風險管理的概念和思路 ? 實施風險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關鍵因素 ? 風險管理與內(nèi)部控制制度關鍵因素的系統(tǒng)性及相關性 協(xié)助您們了解風險管理與內(nèi)部控制制度的框架 包括 一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 電子商務 虛擬組織 數(shù)字化集成 知識經(jīng)濟 信息高速公路 ...正在改變整個商業(yè)世界 合并與收購 WTO/全球化 世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象 迅速的 逐步的 改進 : ?改進流程 ?新的管理軟件 重組： ? 合并、分立 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 重新定位 : ?綜合成本管理 ?綜合質(zhì)量管理 變革 : ? 價值鏈重新設計 ? 企業(yè)文化重新定位 速度 戰(zhàn)術上的 戰(zhàn)略上的 程度 世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢－轉(zhuǎn)變動力 目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象 ? 上級部門考核缺乏具體可操作性的指標，指標往往單向考核，造成企業(yè)為達到指標而不顧國家的整體利益企業(yè)領導精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。 整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導 ? 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機會及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標和方向。 ? 設立企業(yè)管理控制制度 并非 是在企業(yè)