從風(fēng)險管理角度看財務(wù)內(nèi)控ppt68頁-免費閱讀
【正文】 66期望達(dá)到的績效：建立完善的信貸體系可達(dá)到以下管理目標(biāo)：指逾期未付，對其還款能力產(chǎn)生重大質(zhì)疑的應(yīng)收 帳款。 逾期還款的情況，這點反映借款人還款的能力的意愿。62步驟三：信用評級有效的信貸等級分類制度是一項極為重要的工具，一方面能夠持續(xù)監(jiān)察應(yīng)收帳款的質(zhì)素，另一方面又可為信貸審批提供支持。58對于 C、 D兩級的客戶，因其信貸風(fēng)險過大，一般不再予以考慮。 加強催收責(zé)任的落實，使應(yīng)收帳款的催收工 作更及時有效。B） 關(guān)注。資料轉(zhuǎn)換遺漏216。不知道供應(yīng)商人從訂貨開始直到交貨的時間216。未作產(chǎn)品適銷216。2119應(yīng)收帳款風(fēng)險分類表由于信貸風(fēng)險至關(guān)重要，須及時上報根據(jù)不同風(fēng)險水平劃分的應(yīng)收帳款質(zhì)量分布情況表。未經(jīng)安達(dá)信公司的書面同意，其他任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。 信貸風(fēng)險體系為此，財務(wù)部門應(yīng)加強對資金營運方面的報告，使管理層對公司現(xiàn)有資金情況有全面、及時的了解，從而為有效的經(jīng)濟(jì)決策提供支持。運輸受損216。工作量太多433）修理用的配件不足，可能由于：216。其他人為疏忽或舞弊455）應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳不符，可能由于：216。 交易情況，如發(fā)票金額，付款方式 已付款情況，是否有信貸擔(dān)保，是 購買保險或采取其它風(fēng)險回避措施 歷史還款情況等。55預(yù)期成果：同時，應(yīng)設(shè)定各級的授權(quán)審批人，如：第一級： 業(yè)務(wù)處主管第二級： 公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的主管第三級： 信貸審批委員會（包括：公司主管、 業(yè)務(wù)處主管與財務(wù)部主管等）57步驟一：信貸審批授權(quán) （續(xù)）但審批金額的大小應(yīng)由管理層 共同協(xié)商制定。判斷企業(yè)是否擁有充足的內(nèi)部現(xiàn)金來源用于償還應(yīng)收帳款，主要依據(jù)于對該公司的歷史現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量預(yù)測。 是否存在一定的信貸保護(hù)條件；指客戶目前尚未履行其還款責(zé)任，對其還款能力存在 質(zhì)疑的應(yīng)收帳款。指逾期兩年或有其它可靠證明該部分已無法 收回的應(yīng)收帳款。 對潛在風(fēng)險的應(yīng)收帳款的催收力度加強，從而降低了壞帳 產(chǎn)生的風(fēng)險。 對于處在 C級的應(yīng)收帳款，將作為部門壞帳處理，直接影 響個人業(yè)績評估；同時將該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負(fù)責(zé)催收。正常的應(yīng)收帳款包括： 在過去的交易中均能按規(guī)定還款，有超過銀行同期利率的 凈資產(chǎn)利潤率，付款采用信用證形式，有擔(dān)?；蛞奄徺I保險。應(yīng)收帳款屬于那一類別須視乎下列主要因素而定：60步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）? 對客戶的財務(wù)及償債能力分析公司有兩種現(xiàn)金來源可以用來償還應(yīng)收帳款：一是來自于業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)部現(xiàn)金來源；二是來自于新債務(wù)和資本的外部現(xiàn)金來源。56二 . 流程控制步驟一：信貸審批授權(quán)假如未對應(yīng)收帳款的授權(quán)審批進(jìn)行統(tǒng)一的管理控制，便有機會增大了產(chǎn)生呆帳壞帳的可能性。 54加強催收： 對于處在 B級的應(yīng)收帳款，要求業(yè)務(wù)員予以關(guān)注并加強催收。 基本情況，如客戶主要業(yè)務(wù)，經(jīng)營 模，財務(wù)狀況等。退貨品未標(biāo)示清楚216。福利不好、待遇差216。手續(xù)費需要提高？ 問題 具體分析內(nèi)容26四 . 常見的內(nèi)控弱點27? 銷貨及收款作業(yè)? 采購及付款作業(yè)? 薪工作業(yè)? 投資在業(yè)? 一般會計作業(yè)常見的內(nèi)部控制弱點：28
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1