銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算方法-免費(fèi)閱讀
【正文】 temporblandit,sit15:24:5515:24:552420233:24:5524,24,15:24:5515:24:5524下午 15:24:55一月 211楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。24,24,15:24:5515:24:5524下午 15:24:55一月 211比不了得就不比，得不到的就不要。24,24,貸：匯差資金劃撥 —— 管轄分行戶 000（元）000元。45萬(wàn)貸：聯(lián)行往賬 —— 收?qǐng)?bào)行 為應(yīng)付差額37行 來(lái)賬報(bào)告 收?qǐng)?bào)行 發(fā)報(bào)行 32 二、聯(lián)行往來(lái)核算的基本形式（一） 直接往來(lái)、分散對(duì)賬 （ 工商銀行 ）它由支行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算，參加的行、處必須有支行核發(fā)的轄內(nèi)行號(hào)和聯(lián)行專用章，才能辦理支行轄內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)。 500）900B銀行，借：吸收存款 000（ =118貸：吸收存款 268（三）票據(jù)交換賬務(wù)核算舉例 (單位：元 )23一是：提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款單位在他行開(kāi)戶，收款單位在本行開(kāi)戶的票據(jù) 本行收款 ；站在企業(yè)的角度是記借方，企業(yè)記借方，說(shuō)明企業(yè)收到了客戶匯來(lái)的款，銀行要給企業(yè)一張收賬通知。一般參加交換的行處，既是 “ 提出行 ” ，又是 “ 提入行 ” 。金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入（ +）19金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出（ +）貸：同業(yè)拆入（ +） 同業(yè)拆借可分為：15金融企業(yè)往來(lái)支出（再貼現(xiàn)利息）l 借：存放中央銀行款項(xiàng)－法定存款準(zhǔn)備金（ +） 貸：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款（ ） 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 （負(fù)債類科目） — 甲分行（ ） 貸：存放中央銀行款項(xiàng)－法定存款準(zhǔn)備金 — 甲分行（） （ 2）甲分行收到總行清算報(bào)文后，進(jìn)行賬務(wù)處理， 借：存放中央銀行款項(xiàng)－法定存款準(zhǔn)備金（ +） 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) （ 資產(chǎn)類科目 ） （ ） l 四、再貼現(xiàn)的核算l 再貼現(xiàn)利息 =匯票金額 再貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 247。l 二、向人民銀行發(fā)行庫(kù)提取、繳存現(xiàn)金的核算l 商業(yè)銀行要在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)戶，將業(yè)務(wù)資金存入人民銀行，與人民銀行建立資金往來(lái)關(guān)系。（ 3）向中國(guó)人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款；人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)l 金 融 企 業(yè) 會(huì) 計(jì)2 第五章 銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算 主要內(nèi)容 ：四、同系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái)的核算3 第一節(jié) 支付清算業(yè)務(wù)概述 一、支付清算體系的概念 支付清算體系是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的一切資金轉(zhuǎn)移的制度和技術(shù)安排。一、商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)的業(yè)務(wù)內(nèi)容（ 2）按規(guī)定向中國(guó)人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金；l １、存入現(xiàn)金l 借：存放中央銀行款項(xiàng)l 貸：庫(kù)存現(xiàn)金l ２、提取現(xiàn)金l 借：庫(kù)存現(xiàn)金l 貸：存放中央銀行款項(xiàng)三、向人民銀行繳存（調(diào)整）法定存款準(zhǔn)備金的核算 １、繳存比例 財(cái)政性存款的繳存比例為 100％，一般性存款的繳存比例即為存款準(zhǔn)備金率，中央銀行根據(jù)貨幣政策的運(yùn)用，可實(shí)時(shí)調(diào)整該比例。30）l 實(shí)收金額 =匯票金額 — 再貼現(xiàn)利息l 收到人民銀行的收賬通知l 借：存放中央銀行款項(xiàng)（實(shí)收金額）l （ 2）季節(jié)性貸款（ 24個(gè)月期限 ）14（二）相互融通資金（同業(yè)拆借） 同業(yè)拆借 是商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種借貸行為，是解決商業(yè)銀行短期資金不足的一種有效方法。到期歸還的核算（ 1）拆入行，借：同業(yè)拆入（ ） ■ 提出行提出交換的票據(jù)憑證，主要有以下兩類： （ 1） 借方憑證 ：主要有支票、銀行匯票、本票及商業(yè)匯票等；此時(shí)，本行為收款行，他行為付款行；故又稱代付票據(jù)（應(yīng)收款項(xiàng)）。企業(yè)是憑收賬通知做賬的，貸記報(bào)單是銀行內(nèi)部做賬用的，不會(huì)給企業(yè)。用來(lái)交換的票據(jù)可分為借方票據(jù)（ 付款票據(jù) ）和貸方票據(jù)（收款 票據(jù) ）兩種：900（ =23000+98296 （三）聯(lián)行往來(lái)業(yè)
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