存款業(yè)務(wù)管理及管理知識稽核-免費(fèi)閱讀
【正文】 27 一月 20238:21:54 上午 08:21:54一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 2023/1/27 8:21:5408:21:5427 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 一月 2108:21:5408:21Jan2127Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川?；闀r(shí)，調(diào)閱分戶帳、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)協(xié)議資料，看保證金是否足額繳納；保證事項(xiàng)未完成，保證金是否提前支付。凍結(jié)及扣劃業(yè)務(wù)稽核（二）? 有無超越有權(quán)機(jī)關(guān)要求協(xié)助的金額或事宜；? 是否及時(shí)處理有權(quán)機(jī)關(guān)要求協(xié)助的事宜；? 有無在依法被凍結(jié)的賬戶中扣收貸款本息的問題、有無擅自解凍已依法凍結(jié)的存款；? 扣劃的存款是否以轉(zhuǎn)賬形式劃到 “協(xié)助扣劃存款通知書 ”指定的賬戶。掛失業(yè)務(wù)稽核（一）?調(diào)閱手工掛失登記簿，主要稽核：? 用于掛失的身份證件是否合法有效，存款人本人掛失的是否留存了身份證復(fù)印件，代理人掛失的是否留存了存款人及代理人身份證復(fù)印件，存款人死亡，繼承人申請掛失時(shí)，是否憑縣以上公證機(jī)關(guān)或縣以上人民法院簽發(fā)的繼承權(quán)證明書辦理掛失手續(xù)；? 掛失后補(bǔ)發(fā)存單（折或銀行卡）、銷戶及密碼重置是否是存款人本人辦理；? 調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證，看是否按規(guī)定收取掛失手續(xù)費(fèi)（密碼掛失除外）。?風(fēng)險(xiǎn)提示： 曾經(jīng)發(fā)生過以其他憑證代替存單支取客戶存款或者憑空支取客戶存款的案件； 對大量辦理小額存款業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)、柜員及大額取款賬戶，要深入檢查。? 是否存在利用系統(tǒng) “重打交易 ”打印多張存單套取客戶存款情況；? 是否存在利用其他憑條代替存單支取客戶存款或無單支取客戶存款情況。單位存款掛失稽核? 查閱掛失登記簿，看掛失單位是否出具公函證明（個(gè)人印鑒丟失，由本單位出具；單位印鑒丟失，由上級主管單位或工商部門出具證明）；? 掛失手續(xù)是否齊全。? 通知存款稽核單位存款開戶稽核?查看印鑒卡及開戶資料，主要稽核：? 開立的基本存款帳戶、臨時(shí)存款賬戶及專用存款賬戶是否有人民銀行核發(fā)的賬戶開戶許可證；? 預(yù)留印鑒與開戶申請資料是否相符；? 預(yù)留印鑒卡是否落實(shí)信用社（銀行）經(jīng)辦責(zé)任人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)；? 預(yù)留印鑒卡移交手續(xù)是否完備。（二）單位存款業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn)? 開立賬戶的合規(guī)性 單位存款賬戶撤銷稽核?調(diào)閱賬戶撤銷申請資料，主要稽核：? 撤銷時(shí)是否核對了帳戶存款余額，存款人是否交回了各種重要空白憑證、結(jié)算憑證、開戶許可證等，撤銷后是否按時(shí)向人民銀行報(bào)告；? 撤銷帳戶申請人是否已清償在開戶社（行）債務(wù)（沒有清償則不能撤銷帳戶）。二、個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，主要包括存款帳戶開立、使用、撤銷，對帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長期不動(dòng)戶等稽核。存、取款及賬戶銷戶業(yè)務(wù)稽核（一）?調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證，主要稽核：? 是否憑存單、存折或銀行卡銷戶，已銷戶銀行卡是否切角作廢歸檔（已銷戶存折是否作為銷戶憑條附件留存或歸檔）；? 大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否符合有關(guān)規(guī)定。賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核?打印《錯(cuò)賬沖正登記簿》，審查憑證和原始記錄，主要稽核： 沖正是否正確；沖正手續(xù)是否符合規(guī)定，沖正憑證是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)，是否說明沖正原因，憑證上是否有記賬、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管簽章，是否由有權(quán)人員進(jìn)行沖正，有無記賬員自行沖正現(xiàn)象，有無人為利用沖正手段造成賬務(wù)混亂，營私舞弊，套取、挪用信用社及客戶資金現(xiàn)象；? 從打印的流水賬中查找，看是否有賬務(wù)撤銷情況，應(yīng)對其賬務(wù)
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