企業(yè)改制上市及各階段重點(diǎn)關(guān)注問題-免費(fèi)閱讀
【正文】 不存僥幸心理。非經(jīng)常性損益。資產(chǎn)質(zhì)量與減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)權(quán)屬：資產(chǎn)權(quán)利；無形資產(chǎn)?？尚校?發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。發(fā)行人的行業(yè)地位或者發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)要求（一）收入的風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)金流量收入關(guān)聯(lián)性收入的持續(xù)穩(wěn)定性會(huì)計(jì)政策選擇與運(yùn)用盈利質(zhì)量11企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)凈利潤： 最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣 3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。 規(guī)范動(dòng)態(tài) 充分披露靜態(tài) 對外擔(dān)保： 發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)要求（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)要求12企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)要求（三）內(nèi)部控制鑒證報(bào)告： 注冊會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)。15企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)募集資金運(yùn)用要求主營業(yè)務(wù)： 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易。25企業(yè)改制上市各階段重點(diǎn)關(guān)注的問題 改制階段（二）財(cái)務(wù)問題（ 1）審計(jì)評估調(diào)賬問題。26企業(yè)改制上市各階段重點(diǎn)關(guān)注的問題 改制階段（二）財(cái)務(wù)問題（ 2）持續(xù)經(jīng)營（重大償債風(fēng)險(xiǎn)、重大訴訟、擔(dān)保等或有事項(xiàng)等）。建章立制： 治理結(jié)構(gòu)；規(guī)章制度。29投資銀行的作用 我們對投行的理解發(fā)現(xiàn)價(jià)值挖掘價(jià)值實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升價(jià)值以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo).... .30投資銀行的作用 我們的體制總裁親自掛帥的大投行體制投行＋并購＋研究所投行自 97年成立以來，大部分年度排行前
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