企業(yè)改制上市及各階段重點(diǎn)關(guān)注問題(完整版)
【正文】 投資項(xiàng)目管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。股權(quán)合法清晰：國有、集體股權(quán)量化轉(zhuǎn)讓；信托、委托持股；股東人數(shù)；自然人持股；股權(quán)轉(zhuǎn)讓。盈利預(yù)測。收入確認(rèn)與成本計(jì)算。28企業(yè)改制上市各階段重點(diǎn)關(guān)注的問題 申報(bào)階段 董事、高管全程參與申請文件制作，包括對反饋意見的處理。充分溝通。毛利率問題。資產(chǎn)負(fù)債率問題。獨(dú)立性。專項(xiàng)存儲： 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項(xiàng)帳戶。發(fā)行人最近一個會計(jì)年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。稅收： 發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定?，F(xiàn)金流量或營業(yè)收入： 最近三個會計(jì)年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣 5000萬元；或最近三個會計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣 3億元。 未來 —— 可持續(xù)發(fā)展能力總體要求6企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司持續(xù)經(jīng)營三年以上出資要求生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī)合法發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更產(chǎn)權(quán)清晰主體資格要求.... .7企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力業(yè)務(wù)獨(dú)立資產(chǎn)獨(dú)立人員獨(dú)立機(jī)構(gòu)獨(dú)立財(cái)務(wù)獨(dú)立避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易獨(dú)立性要求8企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)公司治理： 發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。 實(shí)質(zhì)性 守法合規(guī)： 發(fā)行人最近三十六個月內(nèi)不得有嚴(yán)重的違法違規(guī)行為。無虧損： 最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。13企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)與會計(jì)要求（四）財(cái)務(wù)申報(bào)文件發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列情形：故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或其他重要信息。其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。.... .17
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1