【正文】 3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰，造成巨大損失或 觸犯刑法提請司法機關(guān)進行處理。 （ 2） 不得用于購買股票，有價證券，不得進行超過借款期限的長期商品合 同交易或商品期貨交易，不得進行單位間融資或金融性存款。 （ 2） 替其他上市公司作貸款擔保，事先需報集團公司財務(wù)總監(jiān)和總裁審 批，并經(jīng)企 業(yè)法人或授權(quán)簽署，經(jīng)批準后才能辦理貸款信用擔保。 （ 7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（ 6） a 條款罰息計算 資金占用費，未上交的利潤及其他應(yīng)上交或歸還集團的款項從本規(guī)定發(fā)布之日起計入貸款總額中，一并計算資金 占用費。 （ 3） 向金融機構(gòu)申請的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對外投資入股或購 置固定資產(chǎn)，不得用于購買股票，有價證券，不得進行單位間融資或非銀行金融機構(gòu)存款，只能用于流動資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。 資金使用 的管理 1． 集團公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則， 在資金的使用上，必須嚴格按照規(guī)定的用途使用。 每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。 ? 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的 ? 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及項目公司有關(guān)的規(guī)章制度。集團公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計及總部財務(wù)審計不在此范圍之內(nèi)。 預(yù)算效力：審定后的財務(wù)預(yù)算，是項目公司、投資中心、利潤中心、 等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。 以獨立核算單位為填報對象。 第三十三條 考評及考核：各公司財務(wù)部門負責人的考評及考核 按如下方式 進行：由各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）對財務(wù)人員的財務(wù)管理工作進行綜合考評；集團公司財務(wù)部從審計、配合工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面進行參考評價。 第 三條 集團公司所屬各合資公司財務(wù)組織機構(gòu)管理辦法 第二十六條 合資公司財務(wù)部門的主要財務(wù)管理人員由集團公司財務(wù)部推 薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會任命。公司設(shè)財務(wù)副總或財務(wù)總監(jiān)崗位的，財務(wù)部門工作應(yīng)對公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）負責，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團公司財務(wù)部的指導(dǎo)，集團公司委派財 務(wù)人員及一般財務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。 六、 根 據(jù)集團公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、 檢查、診斷、落實負責。 四、 有權(quán)對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí) 行，確保集團公司利益不受損害。 第四條 集團公司財務(wù)部工作職能：實施集團公司財務(wù)管理功能，保證集 團公司財務(wù)正常運轉(zhuǎn)；在整個集團公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當月全部轉(zhuǎn)入費用。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物減少變更手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報批程序辦理。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。 第九條 歸檔（庫）： 所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務(wù)部存 放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。為了查閱和復(fù)制方便，會計憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細帳應(yīng)采用訂書法裝訂。 8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。 2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。（注：是承擔領(lǐng)導(dǎo)責任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責任。 （業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項的，應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團公司分管總裁批準后轉(zhuǎn)至集團公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團公司職能部門做好相關(guān)事項 。 ，必須實行 A B 制管理，即 必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細情況，二人共同參與收款事項， A 者屬主經(jīng)辦人員， B 者屬協(xié)辦人員。 2. 長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。 3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。 ，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng) 導(dǎo)和財務(wù)部采取積極措施；金額在 10 萬元以上的還應(yīng)同時告知集團公司財務(wù)部；如果超過信用 期 90 天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 ，集團公司投資管理部在考核該公司當年實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。 六、處罰規(guī)定 1. 第五條第 1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資 5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補整；如應(yīng)補整而未補整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資 10％扣罰；如仍未補整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資 20％扣罰；以此類推。 七、執(zhí)行與監(jiān)督 ，人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行； 、財務(wù)部、清欠辦負責檢查與監(jiān)督；如 發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進行補罰，并對執(zhí)行部門進行處罰。 3．在使用發(fā)票和收據(jù)時，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。 9. 凡 開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負責人簽字認可后，交財務(wù)部進行帳務(wù)處理。會計報表、報稅資料、財務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。移交清單為“ 年會計檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明 確資料保管責任。 （一） 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由公司行政部門 （二）機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負責管理， 但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫《固定資產(chǎn)申 購單》，報公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。 第十六條 固定 資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應(yīng)當將處置收入扣除其帳面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當期損益。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。 第五條 在集團公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負責集團公司的成本核算和帳務(wù)管 理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。 第十一條 負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。 五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報表。 第二章 集團公司所屬各公司分管財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作職責 第十五條 為加強集團公司對下屬各公司進行財務(wù)控制，各公司在條件許 可的情況下，應(yīng)設(shè)立負責財務(wù)工作的副總或財務(wù)總監(jiān)，代表集團公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財務(wù)活動。 第二十一條 各公司財務(wù)管理原則上執(zhí)行集團公司頒布的統(tǒng)一財務(wù)管理制 度，同時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財務(wù)管理辦法，報集團公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。財務(wù)部門負責人及一般財務(wù)人員上任后，個人相關(guān)資料報集團公司財務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團公司財務(wù)部指導(dǎo)。 第四章 重大事項匯報制度 第三十六 條 各公司負責財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益 的重大事件或存在重大財務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時向所在公司董事會及集團相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報；無財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的公司，財務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團公司財務(wù)部匯報。項目公司（二級公司）如有再投資公司 （三級公司），應(yīng)負責把再投資公司（三級公司）預(yù)算計劃進行合并匯總，然后一并上報集團公司。各項目公司、投資中心、利潤中心等應(yīng)按預(yù)算的各項目進行財務(wù)收支。 三、 內(nèi)部審計的目的是加強項目公司的管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，杜絕 徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務(wù)所對公司及 項目公司進行審計。 審計報告的要求 (1)事實清楚 (2)數(shù)據(jù)確實 (3)依法有據(jù) (4)建議恰當 審計報告在與審計單位交換意見后 (不是同意審計報告 )，報送公司總 裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 2． 下屬公司的自有資金，需嚴格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計劃 使用，超過范圍的應(yīng)報集團公司審批，未經(jīng)集團公司批準不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價證券，進行商品期貨交易和進行單位間融資或非銀行金融機構(gòu)存款。 2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨立 的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項目資金急需，必需提前 15 天向集團投資管理部和財務(wù)結(jié)算中心提出書面申請，并事先填報《中國高科集團股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批： （ 1） 下屬公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)中需向金融機構(gòu)借款的，必須由集團投資管理部 提出初審意見，經(jīng)集團財務(wù)結(jié)算中心審核后，報財務(wù)總監(jiān)、總裁及核準后，再由集團財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔保等一切手續(xù)。 （ 8） 為保證資金流出的安全，歸避風險，公司財務(wù)結(jié)算中心將對下屬公司 的借款用途，使用方向及還款來源、措施進行一系列的跟蹤管理。 （ 3） 為了規(guī)避貸款擔保的風險，集團財務(wù)結(jié)算中心要對被擔保單位的資信 情況及負債率進行定期的考核以至擔保風險為零。 5． 下屬公司之間不得進行資金的融通，未經(jīng)批準擅自融通的，要追究有關(guān) 借貸雙方負責人的責任，除要限制收回外，集團公司還要根據(jù)資金的來源情況進行處理。 4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。集團公司出納人員每日向總裁及財務(wù)總監(jiān)提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報（含分公司、子公司），每周向主管投資副總提交各現(xiàn)金、銀行帳戶周報（含分公司、子公司）。（集團公司批準的 除外） （ 1） 不得用于建設(shè)性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)。 2． 集團公司對外擔保事項管理規(guī)定 （ 1） 集團公司對外提供擔保僅是指為其他上市公司向金融機構(gòu)發(fā)生借款時 所提供的貸款信用擔保，原則上必須在雙方“貸款相互擔保協(xié)議書” 生效之日起，貸款擔保額度應(yīng)控制在雙方對等擔保的基礎(chǔ)上，并應(yīng)有相應(yīng)的反擔保手續(xù)，如商業(yè)承兌匯票等。 （ 6） 為了維護公司資金運行管理秩序，對到期不還借款的下屬單位采取以 下措施： (a) 借款單位到期不還的，按違反財務(wù)管理規(guī)定論處，逾期每日按貸款本 金 加收 5‰