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在職人員參加研究生課程題庫考試稅收籌劃-免費閱讀

2025-08-28 15:06 上一頁面

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【正文】 請根據以上資料作出方案選擇,并列明計算過程(暫不考慮貨幣的時間價值)。公司正考慮3種備選方案:依據方案A,公司借入1,000萬元買入這樣的工廠;依據方案B,公司發(fā)行普通股票籌款1,000萬元購買這樣的工廠;依據方案C,公司向當前所有者租用這樣的工廠。扣除項目合計=14000000+1100000=15100000元增值額=2000000015100000=4900000元增值率=4900000/15100000=%稅法規(guī)定:建造普通標準住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的,予以免稅,超過20%的,應就其全部增值額按規(guī)定計稅。合并前后企業(yè)所得稅沒有變化。A酒廠每年要向B酒廠提供價值2億元,計5000萬千克的糧食酒。請回答下列問題:(1)王老師按照上述合同書約定,應該繳納多少個人所得稅?(2)如果將合同中的報酬條款改為“甲方向乙方支付講課費14000元,往返飛機票、住宿費、伙食費及應納稅款全部由甲方負責。2008年奧立電梯公司取得含稅收入3 510萬元,其中安裝費約占總收入的30%,保養(yǎng)費、維修費約占收入總額的10%,假設本年度進項稅額為240萬元。從受托方角度來看,采用“收取手續(xù)費”的委托代銷方式更能節(jié)稅。初期的高投入一般會有后期的高效益,子公司的高效益馬上因為稅收優(yōu)惠政策而得到大量好處。(2)資金規(guī)模不大且產品生產周期較短的企業(yè),在經營初期設立子公司能實現節(jié)稅目標,這樣可以最快地利用稅收優(yōu)惠政策少繳稅款,同時取得貨幣資金時間價值的最大化和投資機會與效益的最大化,當產品進入衰退期時,再改設為分公司,用分公司的虧損沖減總公司的應稅所得,從而達到節(jié)稅的目的。(3)委托雙方總體稅負角度:如果委托雙方同屬于一個企業(yè)集團,則從稅負的角度考慮應該選擇采用“視同買斷”的委托代銷方式,可以節(jié)省稅費。根據以上背景,你能為奧立電梯公司作出更節(jié)稅的籌劃方案嗎?你的方案可以節(jié)約多少稅款(僅從增值稅/營業(yè)稅的角度考慮)?答案:企業(yè)在兼營不同稅種業(yè)務時,按照稅法規(guī)定應分別核算各項業(yè)務的銷售額,未分別核算的從高適用稅率?!眲t王老師又應該繳納多少個人所得稅?(3)比較上述兩個方案,并說明兩個方案為什么存在納稅方面差異?答案:(1)繳納個人所得稅為:1800020%=3600元 4000元 則允許減除費用為3600元(180003600)20%=2880元(2)修改報酬條款后,王老師不需要繳納個人所得稅企業(yè)為王老師繳納個人所得稅:14000(120%)20%=2240元(3)差異原因:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第2條規(guī)定,勞務規(guī)定報酬所得應該繳納個人所得稅,但卻沒有明確的條文規(guī)定一定要獲得收入的個人繳納,因而設計勞務報酬合同時,既可規(guī)定由支付報酬者繳納,也可以獲得報酬者繳納。在經營過程中,B酒廠由于缺乏資金和人才,無法經營下去,準備破產。5.假定某房地產開發(fā)企業(yè)建造并出售普通標準住宅,預計
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