在職人員參加研究生課程題庫考試稅收籌劃(參考版)
2024-08-15 15:06本頁面
【正文】 應繳納企業(yè)所得稅（1500405）25%250010%=75萬元。答案：選擇方案二更優(yōu)。該企業(yè)預計未來5年內(nèi)預計實現(xiàn)利潤總額為1 500萬元，所得稅稅率為25%。因此，三種方案中方案B從稅收上講為最有效的方案。答案：根據(jù)公司有累積的稅收虧損，并預計以后幾年會維持這種狀況。公司要求你準備一份簡要的報告，勾勒出每種方案的稅收結(jié)果。估計該工廠成本為1，000萬元。6．一家大公司聘請你作稅務顧問，這家公司有累積的稅收虧損，并預計以后幾年會維持這種狀況。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納稅金合計=+=。適用稅率為30%應納土地增值稅稅額=490000030%=1470000元該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納稅金合計=1100000+10000+1470000=2580000元（2）應納營業(yè)稅=2500萬元5%=125萬元應納城市維護建設(shè)稅稅額=125萬元7%=應納教育費附加=125萬元3%=應納印花稅稅額=2500萬元%=應扣除與轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金=125++=裝修費按照成本計算，及開發(fā)成本500萬元，開發(fā)費用增加=50010%=50萬元，加計扣除增加=50020%=100萬元。答案：（1）應納營業(yè)稅稅額=200000005%=1000000元應納城市維護建設(shè)稅稅額=10000007%=70000元應納教育費附加=10000003%=30000元應納印花稅稅額= 20000000%=10000元土地增值稅中除“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”以外的扣除項目金額合計為1400萬元，應包括取得土地成本、開發(fā)成本、開發(fā)費用、加計扣除等；其中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅應列入管理費用，不再重復扣除，故扣除的營業(yè)稅金及附加 =1000000+70000+30000=1100000元。請計算在這種情況下，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的各項稅金。（1）按照上述方案，計算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納的各項稅金。5．假定某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造并出售普通標準住宅，預計銷售收入為2000萬元，除“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”以外的扣除項目金額合計為1400萬元。因此按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，該并購行為屬于以承擔被兼并企業(yè)全部債務方式實現(xiàn)吸收合并，不視為被兼并企業(yè)按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，不計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不用繳納所得稅。銷售數(shù)量為5000萬千克。經(jīng)評估，B酒廠的資產(chǎn)恰好也為5000萬元。在經(jīng)營過程中，B酒廠由于缺乏資金和人才，無法經(jīng)營下去，準備破產(chǎn)。B酒廠以A酒廠生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，按照稅法規(guī)定，適用10%的稅率。方案一：每月繳納（100003500）20%555=745元全年繳納個人所得稅 74512=8940元方案二：每月繳納 （40003500）3%=15元全年一次性獎金 72000/12=6000元 適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，繳納個人所得稅 7200010%105=7095元
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1