借貸記賬法應(yīng)用總結(jié)-免費(fèi)閱讀
【正文】 131日，將本月制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入生產(chǎn)成本。22日，以銀行存款預(yù)付下年度保險(xiǎn)費(fèi)1200元。八、練習(xí)生產(chǎn)業(yè)務(wù)2日生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料產(chǎn)品產(chǎn)量領(lǐng)用材料數(shù)量金額A產(chǎn)品1000千克甲材料2000千克20 200B產(chǎn)品500千克乙材料1000千克52004日，生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品共同耗用丙材料9000元，按產(chǎn)量比例分?jǐn)偂?采購員李紅出差前借旅差費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。（11）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)將當(dāng)年稅后凈利潤中的20000元分配給投資者。（3）因超標(biāo)排污被罰款12000元。（5）收回高天工廠前欠的購貨款175500元。（11）將本月制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入甲、乙兩種產(chǎn)品成本，分配標(biāo)準(zhǔn)為生產(chǎn)工時。合計(jì) 80000元3．產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)（1）本月材料耗用匯總?cè)缦拢海?）上述材料驗(yàn)收入庫。（3）向銀行申請取得為期9個月的貸款100000元已存入銀行（4）興業(yè)公司以銀行存款購入運(yùn)輸汽車一輛，共支付款項(xiàng)150000元。4經(jīng)批準(zhǔn)，處理庫存現(xiàn)金長款1000元。其他業(yè)務(wù)支出2000元，營業(yè)外支出400元，管理費(fèi)用5200元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2400元，營業(yè)費(fèi)用3000元。銷售D材料，價款1000元，增值稅170元，款已收存銀行。2按上述工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。1用銀行存款支付下年度報(bào)刊雜志費(fèi)2400元。企業(yè)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金70 000元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資。向銀行借入期限為六個月的借款21000元，存入銀行存款戶。貸：所得稅費(fèi)用322 500（5）借：利潤分配貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅30 00020 000（1）借：主營業(yè)務(wù)收入1 000 000其他業(yè)務(wù)收入貸：庫存現(xiàn)金3 000對外捐贈現(xiàn)金25 000元。55 000本月城市維護(hù)建設(shè)稅7 000元，教育費(fèi)附加3 000元。30 000接受A公司捐贈一臺設(shè)備，價值55 000元。20 000500以銀行存款支付廣告費(fèi)20 000元。600 000銷售材料一批，價款50 000元，增值稅8 500元，該批材料的成本為30 000元。銷售商品一批，價款1 000 000元，增值稅170 000元，款項(xiàng)尚未收到，該批商品成本600 000元。5月31日向大地公司預(yù)收貨款40000元，款項(xiàng)收存銀行。材料驗(yàn)收入庫。提取現(xiàn)金備發(fā)工資290 000按工資總額的10%提取醫(yī)療保險(xiǎn)，按工資總額的2%提取教育經(jīng)費(fèi)。收到購貨單位交來的訂金的6 000元。調(diào)整公允價值變動損益借：公允價值變動損益應(yīng)收股利（出售時被投資單位已宣告尚未領(lǐng)取的股利和利息）——公允價值變動（有可能在借方）借：銀行存款（2）交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利和利息（在計(jì)息期或資產(chǎn)負(fù)債表日）貸：其他應(yīng)收款——★★個人差額計(jì)入“庫存現(xiàn)金”（二）報(bào)刊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付時借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)（三）訂銷收定金借：銀行存款銀行存款（水電、辦公費(fèi)）——應(yīng)付福利費(fèi)（三）制造費(fèi)用核算歸集借：制造費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)——教育經(jīng)費(fèi)——住房公積金——B產(chǎn)品（生產(chǎn)B工人工資）制造費(fèi)用（基本車間管理人員工資）管理費(fèi)用（行政管理人員工資）在建工程（工程人員工資）銷售費(fèi)用（銷售機(jī)構(gòu)人員工資）研發(fā)支出（研發(fā)人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)——B產(chǎn)品（生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用）制造費(fèi)用（基本車間一般消耗）管理費(fèi)用（行政管理部門耗用）在建工程（工程領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用）其他業(yè)務(wù)成本（銷售材料）貸：原材料（二）人工費(fèi)用核算分配：按照職工所在崗位不同借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品（生產(chǎn)A工人工資）銀行存款(3)安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（2）安裝時借：在建工程貸：原材料貸：銀行存款需要安裝（1）購進(jìn)時借：在建工程（價款+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)等等）貸：應(yīng)付利息②支付時借：貸：應(yīng)付利息②季末支付時借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（季度最后1月）應(yīng)付利息（季度前兩月）貸：銀行存款（3）償還時借：短期借款貸：銀行存款長期借款(1)取得時借：銀行存款資本公積——股本溢價債轉(zhuǎn)股（債務(wù)轉(zhuǎn)為資本）借：應(yīng)付賬款等負(fù)債貸：實(shí)收資本（二）負(fù)債資金短期借款（1）取得時借：銀行存款貸：實(shí)收資本（協(xié)議價）借貸記賬法應(yīng)用總結(jié)應(yīng)付利息）貸：銀行存款（3）償還時借：長期借款貸：銀行存款累計(jì)折舊——B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品四、銷售業(yè)務(wù)核算（一）現(xiàn)銷發(fā)出商品，確認(rèn)收入借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品多退少補(bǔ)（1）多退時借：預(yù)收賬款貸：相關(guān)資產(chǎn)（五）交易性金融資產(chǎn)核算1賬戶設(shè)置交易性金融資產(chǎn)——成本——公允價值變動核算（1）取得時借：應(yīng)收股利（取得時價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的股利和利息）貸：投資收益（按票面利率計(jì)算）（3）交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量資產(chǎn)負(fù)債表日按照其公用價值與賬面余額的差額調(diào)整賬面余額，并計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)公允價值上升時借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：營業(yè)外收入（2）凈損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)后固定資產(chǎn)清理無余額。從銀行取得借款100 000元，償還前欠貨款。用銀行存款支付本月水電費(fèi)20 000元，其中車間10 000元，行政管理部門8 000元，銷售部門2 000元。5月8日，公司購買一臺設(shè)備，買價100 000元，增值稅17 000元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。請做出以上業(yè)務(wù)的會計(jì)
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