采購與付款業(yè)務循環(huán)審計底稿-免費閱讀
【正文】 4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。我們認為南寧駿業(yè)2005年財務報表中的管理費用按照企業(yè)會計準側(cè)的規(guī)定編制，公允反映了南寧駿業(yè)2005年的經(jīng)營成果。 地址：北京市西城區(qū)金融大街35號國際企業(yè)大廈A座8層 郵編：100032 傳真：0108810450 電話：01088091188 聯(lián)系人:牟玥 截止日期 貴公司欠 欠貴公司 備注 該賬齡為一年內(nèi) 固定資產(chǎn)及累計折舊程序表客戶：南寧駿業(yè) 簽名： 日期： 索引： 項目：固定資產(chǎn)及累計折舊 編制人： 張龍 頁次： 截止日： 復核人： 吳琦雯 執(zhí)行情況索引號1獲取或編制固定資產(chǎn)明細表，復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，結(jié)合累計折舊和固定資產(chǎn)減值準備與報表數(shù)核對是否相符 2實地檢查重要固定資產(chǎn)（如為首次接受審計，應適當擴大檢查范圍），確定其是否存在，關(guān)注是否存在已報廢但仍未核銷的固定資產(chǎn)。否了解交易事項目的、價格和條件；否檢查采購合同等有關(guān)文件；否向與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的第三方或其他注冊會計師函詢，以確認關(guān)聯(lián)交易的真實性；否注明應付關(guān)聯(lián)方（包括持股5%以上股東）的款項中合并報表時應予抵銷的數(shù)字。否檢查該筆債務的相關(guān)憑證資料，核實交易事項的真實性；否抽查資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核實其是否支付貨款并轉(zhuǎn)銷。是3選擇應付賬款重要項目(業(yè)務發(fā)生額較大的，包括零賬戶)函證其余額是否正確。否9檢查應付賬款長期掛賬的原因，對于確實無法支付的，檢查其是否按規(guī)定轉(zhuǎn)入相關(guān)科目?！ 徲嫿Y(jié)論：原始憑證管理有漏洞，存在舞弊風險，應擴大抽樣范圍 企業(yè)詢證函 本公司（南寧駿業(yè)）聘請的中瑞華恒信會計事務所有限公司正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計師職業(yè)準則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項?！ ?1檢查借款費用資本化的計算方法和資本化金額，以及會計處理是否正確。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事?！ ～@取或編制累計折舊分類匯總表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對 檢查被審計單位制定的折舊政策和方法是否符合相關(guān)會計準則的規(guī)定，確定其所采用的折舊方法能否在固定資產(chǎn)預計使用壽命內(nèi)合理分攤其成本，前后期是否一致，預計使用壽命和預計凈殘值是否合理。否應付帳款審定表被審計單位:南寧駿業(yè)簽名日期2006215審計項目：應付帳款編制人牟玥2006215索引號XYZ截止日：20051231復核人宋秋英2006217頁次1索引號項目未審數(shù)重分類數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)ABC南寧市宏遠壓力容器制造有限公司 46, 46,ABC南寧天宇機電設備有限公司 17,17,ABC南寧市天源和物資有限公司 18,18,ABC柳州市華美自控設備有限公司135, 135,ABC上海碳素廠 115,115,ABC南寧申華設備有限公司120, 120,ABC南寧市時代建筑公司194, 194, 合 計450, 197,648,審計說明： 調(diào)整項目為函證不符后替代程序調(diào)整金額。是7檢查應付賬款是否存在借方余額；如有，應查明原因，必要時作重分類調(diào)整。. . . .審計工作底稿被審計單位南寧駿業(yè)被審會計期間2005年 審查人員張龍，牟玥，宋秋英，曾建璋，唐彩蕓，曾瀚瑤，吳琦雯 日期 查驗項目 項目類型采購及付款循環(huán)審計 復核人員 日期 索引號 采購與付款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表調(diào)查內(nèi)容是否不適用評 價一、總體情況 1．請購、采購、驗收職責是否與發(fā)票傳遞、應付賬款明細賬登記、總賬登記職責相分離？ 2．請購、采購、驗收職責是否相分離？ 3．發(fā)票傳遞、應付賬款明細賬登記與總賬登記職責是否相分離？ 4．支付準備、批準支付職責與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責是否相分離？ 5．支付批準職責是否與支付職責相分離？ 6．記錄現(xiàn)金支付分錄的職責是否與總賬分錄職責相分離？ 二、請購 1．項目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準的可行性研究報告和年度采購計劃，進行采購安排或向項目辦提交貨物采購清單？ 2．上報的采購清單是否經(jīng)授權(quán)人員對采購內(nèi)容、方案和金額等
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