各種金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理以及會(huì)計(jì)分錄(精華版)-免費(fèi)閱讀
【正文】 投資收益（差額，也可能在借方）同時(shí)：借：資本公積——其他資本公積 貸：銀行存款等（二）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息借：應(yīng)收利息（分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 貸：貸款——已減值 貸：利息收入同時(shí)，將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。 應(yīng)收利息 貸款——利息調(diào)整（差額，也可能在貸方） 貸：吸收存款等 應(yīng)收利息（實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息） 貸：投資收益或：借：投資收益 貸：交易性金融資產(chǎn) 貸：銀行存款等 投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）（二）持有期間的股利或利息借：應(yīng)收股利（被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利投資持股比例） 貸：銀行存款等（二）持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量借：應(yīng)收利息 （分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息） 貸：利息收入（按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定）合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。（3）收回貸款借：吸收存款等 貸：銀行存款等借：可供出售金融資產(chǎn)——成本（面值） 可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整（差額，也可能在借方）（三）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整（差額，也可能在貸方） 貸
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