營業(yè)收入實質(zhì)性程序與審計程序-免費閱讀
【正文】 第二部分 計劃實施的實質(zhì)性程序項 目財務(wù)報表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注3） 索引號執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 。對于合并范圍內(nèi)的銷售活動，記錄應(yīng)予合并抵銷的金額。略AC，選擇主要客戶函證本期銷售額?！蘁營業(yè)收入已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌??！藽與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。略C，抽查售價是否符合價格政策，并注意銷售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的重要客戶的產(chǎn)品價格是否合理，有無以低價或高價結(jié)算的方法，相互之間有無轉(zhuǎn)移利潤的現(xiàn)象。略C：(1)獲取或編制折扣與折讓明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；(2)取得被審計單位有關(guān)折扣與折讓的具體規(guī)定和其他文件資料，并抽查較大的折扣與折讓發(fā)生額的授權(quán)批準(zhǔn)情況，與實際執(zhí)行情況進(jìn)行核對，檢查其是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否合法、真實；(3)銷售折讓與折扣是否及時足額提交對方，有無虛設(shè)中介、轉(zhuǎn)移收入、私設(shè)賬外“小金庫”等情況；(4)檢查折扣與折讓的會計處理是否正確。略AC，應(yīng)確定其是否具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。營業(yè)收入審定表被審計單位： 項目： 營業(yè)收入 編制： 日期： 索引號： SA1 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項目類別本期未審數(shù)賬項調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號借方貸方一、主營業(yè)務(wù)收入小 計二、其他業(yè)務(wù)收入
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