審計程序-免費閱讀
【正文】 對于可接受的差異額，更是要謹(jǐn)慎，因為差異就說明不一致，是否能夠承受就要看相關(guān)認(rèn)定的重要性和計劃的保證水平。分析程序的運用：識別需要運用分析程序的賬戶余額和交易。分析程序是做什么用的呢？是研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，分析其是否異常來判斷是否存在重大錯報風(fēng)險。外部化：A人力資源職能的哪個部分是外部化的？這些外部化的職能如何監(jiān)控？ 三、現(xiàn)場階段—離職時間程序簽名索引記錄對離職處理流程的理解；對以下進(jìn)行確定/詢問：A人力資源部門如何知曉員工的離職/辭職？ B離職信息如何傳遞到工資部門？C當(dāng)前的人員流動率是多少？說明20%25%或者更高的流動率意味著員工較高的不滿意，甚至有潛在的訴訟可能。第四篇：內(nèi)部審計人力資源審計程序（內(nèi)部審計）人力資源審計程序?qū)徲嬆繕?biāo)：對人力資源流程有個全面的理解；評價人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率；對支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進(jìn)行評價。③審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價。⑥其他——包括環(huán)保審計報告、舞弊審計報告等其他專項審計報告。②事實：內(nèi)部審計師所發(fā)現(xiàn)的證據(jù)。（流程圖、標(biāo)準(zhǔn)問卷、文字?jǐn)⑹觯趯嵉乜疾炫c測試。③執(zhí)行人及執(zhí)行日期。⑤對專家和外部審計工作結(jié)果的利用。④關(guān)鍵控制點、潛在控制不足及過分控制。⑤分析性復(fù)核。⑤被審計單位的經(jīng)營活動和情況，包括目前管理層和主要制度的改變。④以前的審計工作底稿。⑧信息電算化的程度。⑦財務(wù)報表及信息系統(tǒng)。開展經(jīng)營審計。二、職能進(jìn)行價值管理?，F(xiàn)場階段—離職時間程序簽名索引記錄對離職處理流程的理解對以下進(jìn)行確定/詢問：（A）人力資源部門如何知曉員工的離職/辭職？（B）離職信息如何傳遞到工資部門？（C）當(dāng)前的人員流動率是多少：說明20%25%或者更高的流動率意味著員工較高的不滿意，甚至有潛在的訴訟可能。第二篇：人力資源審計程序人力資源審計程序?qū)徲嬆繕?biāo):目標(biāo):對人力資源流程有個全面的理解2評價人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率3對支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進(jìn)行評價審計程序:準(zhǔn)備階段:時間 程序簽名索引和內(nèi)部審計經(jīng)理召開計劃會議,對范圍、方法和時間進(jìn)行討論，確定被審單位的期望。根據(jù)檢查事項注明被審計單位、審計時間、憑證時間、憑證號、支出項目、支出事由、金額等。三、負(fù)責(zé)督促學(xué)校整改落實。檢查食堂是否開設(shè)專用賬戶，伙食收入是否開具財政專用票據(jù)，全額上交專戶。查閱學(xué)校的有關(guān)財務(wù)制度、工作職責(zé)、工作流程、民主理財小組會審及三重一大監(jiān)督情況。檢查備用金的管理情況，小額支出用備用金，2000元以上支出的實行轉(zhuǎn)賬。檢查固定資產(chǎn)卡片、臺帳的建立，固定資產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、出租、出借、報廢情況。各項收費是否嚴(yán)格執(zhí)行文件規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。（查閱憑證、賬本、有關(guān)合同、會議記錄等資料）檢查公用經(jīng)費的管理和使用情況。檢查是否嚴(yán)格控制三公經(jīng)費，公務(wù)接待是否嚴(yán)格執(zhí)行 “一函三單”制度，是否嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)，加班就餐是否有文件依據(jù)。(B)每個新員工是否都完成了 I—9(移民)表?(C)是否有最新的與ADA相一致的職位說明?(D)新員工的檔案是否被復(fù)核以保證所有文件均已保存在檔案中。確認(rèn)所有離職的員工收到遷移費用和簽約獎金的在離職前歸還了其中仍屬于公司所有的部分費用。內(nèi)部審計負(fù)責(zé)鑒定項目的目標(biāo)是否能實現(xiàn)，項目是否按計劃有效的運行，并從運行項目失敗教訓(xùn)中總結(jié)經(jīng)驗等。④生產(chǎn)或服務(wù)部門或流水線。⑤競爭的情況。編制項目審計計劃（1）查閱被審計單位以往的審計檔案①任務(wù)、宗旨、目標(biāo)及計劃。②審計工作的時間安排。②訪問與被審計事項有關(guān)人員，如產(chǎn)品用戶。調(diào)查總結(jié)應(yīng)確定：①被審計單位存在的重要問題及對其進(jìn)行深入調(diào)查的理由。②審計目的和審計范圍及審計策略。④對被審計事項的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)做出顯著改善的可能性。③對被審計對象接受審計、配合工作的要求。④被審計單位的資源沒有得到經(jīng)濟有效的使用。③信息系統(tǒng)審計報告——主要內(nèi)容是信息系統(tǒng)的安全性和控制的有效性的審計報告。⑤總結(jié)式審計報告。對重大的審計結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場追蹤審計和測試。確定交流會議的時間表以及溝通方式。五、現(xiàn)場階段—工資變化時間程序簽名索引記錄對工資變化處理流程的理解確認(rèn)/詢問以下的事項：A是否存在一個自動的措施來批準(zhǔn)員工工資變化？B是否有簽名授權(quán)系統(tǒng)來保證員工工資變化得到了恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)？查閱工資變化的報告，隨機抽取5個工資變化的雇員進(jìn)行測試：A追蹤工資變動的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致？ B確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工工資的變化； C確認(rèn)變化以后的工資發(fā)放按照新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行？ D確認(rèn)工資的變化及時計入了信息系統(tǒng)。招募和保持：O填補空缺的時間和成本是多少，有度量嗎？注意；6個月太長了。因為實質(zhì)性程序包括實質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試。評估分析程序的結(jié)果。最后，分析程序用于總體復(fù)核。識別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異。將其分析的結(jié)果和預(yù)期值之間相比較，如果出現(xiàn)不一致，則可能說明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險。人力資源信息系統(tǒng)：G人力資源信息系統(tǒng)和工資簿連接嗎？H人力資源信息系統(tǒng)可以覆蓋薪水管理、預(yù)算、市場薪水行情跟蹤、崗位評估、薪水歷史、更新薪水結(jié)構(gòu)嗎？I在員工離職信息進(jìn)入系統(tǒng)之前，離職支票會通過工資簿被簽發(fā)嗎？J人力資
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