營業(yè)部審計(jì)事項(xiàng)總結(jié)-免費(fèi)閱讀
【正文】 但基金的申購和贖回不通過恒生系統(tǒng)，而是通過新意系統(tǒng)，故不通過內(nèi)部往來核算。（3）要求獲取客戶提供的資料如制度類、明細(xì)表、交易流水、報(bào)表、余額表、明細(xì)賬等收集電子版先行使用，根據(jù)底稿歸集需要打出電子版。D、 整體安排：風(fēng)險(xiǎn)由總部審計(jì)人員完成，營業(yè)部側(cè)重于業(yè)務(wù)層面經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)、成交量前20名客戶的開銷戶資料檢查，低傭金率檢查，紅沖監(jiān)補(bǔ)檢查，）、信息系統(tǒng)內(nèi)控（電腦部人員權(quán)限分工表、測試總結(jié)、網(wǎng)絡(luò)與信息安全事件情況報(bào)告書、信息系統(tǒng)設(shè)備申購公文處理簽 、系統(tǒng)運(yùn)行日志、柜面系統(tǒng)權(quán)限審批表、營業(yè)部柜員對應(yīng)全部角色、二級費(fèi)用相關(guān)參數(shù)后臺費(fèi)用類型基本傭金）、印章使用情況檢查表、營業(yè)部客戶投訴處理記錄表及情況說明。其次：折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、證券保護(hù)者基金、攤銷費(fèi)。（4） 信托產(chǎn)品：檢查有關(guān)增減變動的憑證，關(guān)注會計(jì)處理，尤其是減值準(zhǔn)備?？沙槿〗灰變r(jià)差較大的債券品種進(jìn)行復(fù)核。（3） 第三方存管在銀行的利息收入每季度結(jié)算一次，可通過對每季確認(rèn)利息收入憑單及記賬憑單的檢查進(jìn)行核實(shí)。該部分所占比重較小。1 手續(xù)費(fèi)及傭金收入：包括：證券承銷業(yè)務(wù)（自營業(yè)務(wù)）、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)（含經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部及營業(yè)部）明細(xì)賬中代買賣證券業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入包括：交易所的傭金、過戶費(fèi)、其他等，開放式基金手續(xù)費(fèi)、開戶及轉(zhuǎn)托管手續(xù)費(fèi)、開戶費(fèi)收入、轉(zhuǎn)托管費(fèi)收入、外部人員業(yè)務(wù)合作收入、其他手續(xù)費(fèi)收入。 其他負(fù)債：投資者保護(hù)基金：月度預(yù)繳申報(bào)表 ：營業(yè)收入2%（每年證監(jiān)會會下發(fā)計(jì)繳比例的通知，%，09年為2%）應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款1 資本公積—公允價(jià)值變動損益、遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債A、 獲取信托產(chǎn)品投資公允價(jià)值計(jì)算表。工會經(jīng)費(fèi)比例2%，%。 B、函證。獲取銀行間交易流水，核對明細(xì)賬。D、 獲取股票明細(xì)賬和股票交易流水，核對。 應(yīng)收利息鄭州總部、自營總部的應(yīng)收利息全部為自營業(yè)務(wù)債券應(yīng)收利息。A、 查詢遠(yuǎn)程操作平臺，查詢期末余額，并與賬面余額核對。結(jié)算備付金有自有、客戶結(jié)算、客戶專用、滬B股客戶結(jié)算備付金賬戶。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)： 自有資金調(diào)整明細(xì)、銀行轉(zhuǎn)賬匯總表、資金業(yè)務(wù)匯總表、機(jī)構(gòu)交收資金憑證查詢、深圳資金預(yù)交收查詢 低傭金費(fèi)率核查表。 一聘用人員，分配至各營業(yè)部后，人事信息管理員將新員工信息輸入人事系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新員工入職通知單，由用人部門復(fù)核后交負(fù)責(zé)應(yīng)付職工薪酬的記賬員，財(cái)務(wù)部門據(jù)此作為發(fā)放工資依據(jù)。 營業(yè)部工資在總部網(wǎng)絡(luò)可看，即需經(jīng)總部審核。營業(yè)部銀行只有一個(gè)基本戶，資金流動較小，大額資金往來須由公司總部審批后撥付方可支付。總部的銀行存款全部為自有資金，而經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部的存款全部為第三方存款。C、 從遠(yuǎn)程操作平臺獲取幾個(gè)賬號的某月份流水（即資金賬戶明細(xì)憑證（客戶）、結(jié)算備付金賬戶明細(xì)查詢（自有）），與明細(xì)賬核對是否一致。因新股中簽為三個(gè)月鎖定期，可歸入可供出售金融資產(chǎn)。（1） 股票：A、 對發(fā)出計(jì)價(jià)進(jìn)行檢查。公允價(jià)值變動按估值凈價(jià)計(jì)算，估值凈價(jià)與估值全價(jià)的差額列入應(yīng)計(jì)利息。C、 可轉(zhuǎn)債a\通過自營賬戶網(wǎng)上購買，獲取自營賬戶交易流水，檢查購買情況確認(rèn)成交數(shù)量?？色@得所有營業(yè)部的匯總數(shù)。A、 測算應(yīng)交稅費(fèi)。09年6月信陽、濮陽、深圳上劃補(bǔ)繳008年度企業(yè)所得稅等調(diào)整了期初未分配利潤。注：a\因恒生系統(tǒng)中基金申贖數(shù)不能完全反應(yīng)公司賬上的開放式基金手續(xù)費(fèi)，而新意系統(tǒng)中的基金數(shù)為實(shí)際的基金申贖數(shù)。1 利息凈收入：包括買入返售金融資產(chǎn)利息收入、存放金融同業(yè)利息收入（自有資金利息凈收入、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶資金利息收入（即在證券登記結(jié)算中心和托管銀行的客戶資金利息收入））。結(jié)合股票交易流水匯總表，對本期債券交易數(shù)量、金額進(jìn)行核對。（3） 股息紅利：包括債券利息、股份派息。 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)：A、 獲取明細(xì)表，比較本期及上年同期明細(xì)項(xiàng)目增減變動，并分析費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目所占比重。2遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債。 實(shí)質(zhì)性工作底稿要求：（1）程序表、審定表、明細(xì)表、實(shí)質(zhì)性測試底稿（分析、測算、憑證抽查）、部分抽查的會計(jì)憑證的復(fù)印件（目的通過直觀的記錄反映書面記錄，也可體現(xiàn)內(nèi)控點(diǎn)，如購置或處置固定資產(chǎn)的簽報(bào)手續(xù)等）、合同或協(xié)議等。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部則反映銀行存款客戶經(jīng)紀(jì)資金、結(jié)算備付金、存出保證金（交易保證金、履約保證金）、內(nèi)部往來經(jīng)紀(jì)資金/自有資金 、手續(xù)費(fèi)支出（銀行托管費(fèi)）、手續(xù)費(fèi)收入開放式基金手續(xù)費(fèi)。11 / 11?？偛浚?報(bào)表底稿
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